«Живу в Польше 2 года по гуманитарному ВНЖ, работаю UX/UI дизайнером. У меня есть хобби и одновременно подработка — рисую на заказ и фотографирую. Зарабатываю этим пока немного, и абсолютно не понимаю, что делать с налогами.
Открыть ИП я не могу — гуманитарный ВНЖ не даёт такой возможности, да и не хотелось бы геморроя из-за 2000 злотых в месяц. Слышала, что можно даже не регистрировать некоторую работу, если зарабатываешь менее установленного предела. Но у меня есть основная работа, на которой я неплохо зарабатываю.
Можно ли как-то легализовать этот доход? Не хочется потом нарваться на штраф или депортацию».
DzikPic рассказывает о том, как легально вести бизнес в Польше без регистрации
🟣 Кто может не регистрировать деятельность?
Незарегистрированная деятельность (działalność nierejestrowana, далее — ДН) позволяет продавать товары/оказывать услуги без регистрации при соблюдении всех этих условий:
✅ не ведёт и не вёл предпринимательскую деятельность за последние 60 месяцев;
✅ зарабатывает чем-то, не требующим дополнительного разрешения или лицензии (вроде продажи алкоголя, ювелирки или электроники);
✅ получает доход не более 75% от «минималки» в месяц.
Не существует ограничений для ведения ДН иностранцами.
🟣 А что с лимитами, если у меня уже есть основная работа?
При расчёте лимита не имеет значения ваш заработок по основной работе (при наличии такой).
Важен только доход в месяц от ДН, который не должен составлять более 75% «минималки». Сейчас это 3 181,5 злотых, а с 1 июля будет 3 225 злотых.
При превышении лимита в течение 7 дней нужно зарегистрировать коммерческую деятельность в форме JDG или osoby prawnej (например, spółki).
❗️Однако в случае гуманитарного ВНЖ вы не можете вести бизнес, так что остаётся только соблюдать лимиты.
К слову, Польша планирует внести изменения в ведение ДН: лимит хотят изменить с месячного на годовой — в размере девяти минимальных зарплат, а необходимый период перерыва сократить с 60 до 24 месяцев.
🟣 Нужно ли вести учёт?
Да, но требования к нему максимально простые. Нужно записывать в заметках или в таблицу Excel порядковый номер товара/услуги, дату продажи и стоимость товара (в том числе — итоговую за месяц).
❗️Важно: вы должны записывать данные о продаже не позднее дня её совершения.
Кассовый аппарат при доходе до 20 тысяч злотых в год не нужен (за некоторыми исключениями — парикмахерские и косметические услуги, ремонт авто и др.).
Если покупатель — физическое лицо, не ведущее предпринимательскую деятельность, выставить счёт-фактуру обязательно только по его прямому запросу, в остальных случаях — добровольно.
В случае продажи не физлицам, а предприятиям, обязательно оформлять счёт-фактуру (с/без НДС в зависимости от типа плательщика).
🟣 Что с налогами и соц/мед страхованием?
Обязательные взносы в ZUS платить не нужно, а вот налоги — обязательно: до 30 апреля в части Е своего PIT-36 нужно указывать всю сумму дохода за год.
Налог насчитывается стандартный: 12% — за все ваши доходы до 120 тысяч злотых по всем работам и 32% — на доходы сверх этой суммы.
Также вы можете учитывать в ДН расходы (себестоимость материалов, электроэнергию и пр.) и уменьшить тем самым налогооблагаемую базу.
А ещё вы имеете право на освобождение от VAT. Исключение — если характер деятельности подразумевает начисление VAT в обязательном порядке, например, за юридические, консультационные, ювелирные услуги или онлайн-продажи компьютеров.
Но для вычета расходов и VAT вам нужно сохранять все платёжные документы, желательно с указанием своих имени, фамилии и адреса.
❗️Получение дохода от ДН не исключает права на налоговые вычеты и на совместную подачу PIT с супругом.
🟣 Я иногда продаю ненужные вещи, с этого нужно платить налог?
Периодические продажи на allegro/olx/etc не считаются ДН, с таких продаж налог платить вообще не нужно. Если только вы не покупаете товары специально для того, чтобы потом перепродать их подороже (но контролировать это сложно).
👉 Подробности и исключения можно найти здесь и здесь.