Последние несколько лет налоговая служба часто меняла свое мнение по некоторым вопросам. На днях подоспела новая порция
💃🕺Корпоратив: расходы на работников включаются, на остальных — нет
Фармацевтическая компания спросила у налоговой инспекции, можно ли включить в налогооблагаемую базу расходы на корпоратив, состоящий из двух частей: торжественная конференция и банкет + ночлег. Участниками будут сотрудники, а также представители оптовиков и преподаватели вузов. Некоторые гости придут на юбилейный вечер с супругами.
Цель торжества — «повышение осведомленности подрядчиков и сотрудников о деятельности и истории компании, интеграция и укрепление связей между компанией, сотрудниками и подрядчиками».
Налоговая инспекция вынесла вердикт: расходы на организацию мероприятия, связанные с работниками, можно включить в состав налоговых вычетов. То есть, если доход составил, к примеру, 50 000 злотых, а расходы на корпоратив для сотрудников составили 10 000 злотых, то налог будет начисляться только с 40 000 злотых.
При этом расходы на корпоратив, связанные с оптовиками и другими гостями, не подлежат включению в затраты. По мнению налоговой инспекции, это представительские расходы, направленные на создание положительного имиджа компании. А они не не могут быть включены в расходы, не подлежащие налогообложению.
Таким образом, если компания захочет включить какие-либо расходы в затраты бизнеса, ей придется разделить затраты на разные типы гостей – иначе это будет невозможно.
📸✈️Затраты на проведение фотосессий в отеле подлежат вычету «в той мере, в какой это разумно и оправдано»
Модель-инфлюенсер и звезда Only Fans оказывает модельные услуги и услуги фотографии на интернет-платформе. Доступ к их просмотру и отправке сообщений имеют клиенты с ежемесячной платной подпиской. Инфлюенсер проводит съемки фото и видеофильмов клиентов согласно договоренности: в телестудии, на природе и в любых других декорациях.
Клиент поинтересовался у налоговой, имеет ли он право включать в расходы затраты на отели, где проходят фотосессии, а также на транспорт (авиабилеты, железнодорожные билеты) при расчете налогов. Потому что «для увеличения дохода от продажи фильмов или фотографий, декорации для них должны постоянно меняться и в то же время быть привлекательными».
Налоговая ответила, что эти затраты можно рассматривать как издержки для получения дохода, потому что они дают возможность надлежащей подготовки к участию в фотосессиях или фильмах. Но только «в той мере, в какой это разумно и оправдано размером бизнеса, и при условии, что они не носят исключительно личного характера и надлежащим образом документированы».
Каким образом налоговая сможет отличать профессиональные расходы инфлюенсера от личных, не уточняется.
🤓💻Очки для программиста — это личные расходы
Программист спросил, может ли он учесть затраты на новые очки в расчете налога. Необходимость использования очков связана с длительной работой за компьютером, которая необходима для получения дохода. Это очки с антибликовой поверхностью и линзами, специально подобранные для работы за компьютером. То есть, использовать их можно только в рамках выполнения рабочих задач, а не в повседневной жизни.
Сначала налоговая ответила согласием, но затем ответ уточнился и поменялся на противоположный. Согласно последней интерпретации, покупка очков является личными расходами. Прямая цель осуществления данного вида расходов – защита зрения, а не получение дохода от предпринимательской деятельности.
По такой же логике, если программист приобретает компьютер для работы, он не может использовать его для личных целей.