Наталья Горячая. #МСПживи

Как не стать заложником собственного бизнеса?

Предприниматель платит за ошибки дважды: сначала штрафами, потом — временем на суды. Мы создали закрытое пространство, где с адвокатом Дмитрием Галанцевым делимся «антидотами» от типичных проблем собственника.

Взгляните на повестку закрытого канала за последнее время:

✅ Отвечаем на вопросы членов клуба: налоговые последствия продажи доли в уставном капитале ООО
✅ Риски работы с самозанятыми: разбираемся в деталях и ищем ошибки в договорах, которые используют члены клуба
✅ Как писать ответ на требование по взаимоотношениям с «сомнительным контрагентом»
✅ Инструменты, которые ФНС использует для выявления признаков дробления.

Это не просто статьи.
Это ваша страховка.

Участники канала имеют доступ к оперативной помощи адвокатов и индивидуальным консультациям.

За минувший месяц мы помогли членам клуба ответить на требования налогового органа, ответили на вопросы о налоговых последствиях в спорной ситуации, проанализировали риски дробления и работы с самозанятыми.

Вход только для своих: владельцев (участников, акционеров) организаций, их руководителей, индивидуальных предпринимателей.

📨С офертой ЗНК можно ознакомиться здесь

✅Подать заявку на вступление в закрытый налоговый клуб можно здесь

#мспживи

Если банк установил лимит для снятия наличных, например, в размере 600 000 рублей в месяц, то может ли кредитная организация заблокировать моей компании операции, если мы снимаем наличные, но в сумме меньшей, чем этот лимит?

Может. Конечно, может.

Почему?
Да потому, что банки определяют степень риска ваших операций не по тому, насколько вы приблизились к ежемесячному (или ежедневному) лимиту снятия наличных, а по совокупности признаков, указывающих на то, что с вами пора расставаться.

#мспживи

Что это за признаки? В поисковой строке канала наберите #банкионитакие - там вы найдёте всё, что нужно для безопасной работы с банками.

#самозанятаясреда

Какие шаги надо предпринять, чтобы начать работать с самозанятым?

При всём страхе руководителей перед самозанятыми, работать с ними не так сложно и не опасно, если правильно выстроить отношения и соблюсти элементарные правила безопасности сделок. Основной риск при работе с самозанятым это переквалификация договора в трудовой. Поэтому если этот вопрос для вас не актуален, то вот что надо помнить, если вы хотите начать работу с самозанятыми:

1. Заключать договор не обязательно, но желательно. Если самозанятый вам оказывает услугу в моменте, то договор не нужен. Если услуга (работа) длящегося характера, то лучше зафиксировать договоренности письменно, определив в договоре все существенные условия.
⠀
2. Проверить статус физлица перед каждой выплатой по ссылке.
⠀
Это важно делать перед каждой выплатой самозанятому. Почему? Потому что если в момент выплаты дохода самозанятый перестанет быть таковым (сам снялся с учета, превысил лимит выручки или нанял на работу кого-то, стал госслужащим), то вы становитесь для этого физлица источником выплаты дохода, должны будете удержать НДФЛ с дохода и начислить и уплатить в бюджет страховые взносы. То есть договор между вами и самозанятым станет обычным договором гражданско-правового характера, заключенного с обычным физлицом.
⠀
3. Платить самозанятому можно на счет, к которому привязана его карта банка, банки взимают комиссию по платежу как при платеже на физлицо. Некоторые банки при выпуске карты в договоре (оферте) указывают, что карта не может быть использована для получения предпринимательского дохода или дохода от самозанятой деятельности. Будьте внимательны и осторожны, предупреждайте ваших подрядчиков об этом.
⠀
4. После оплаты исполнитель формирует чек в приложении, указывает ИНН заказчика (ИП или юрлица)
Чек направляет в формате ссылки. Эту ссылку надо сохранить и (или) распечатать чек. В качестве первичных документов необходимо хранить чек, выданный самозанятым, договор (если заключали), акт об оказании услуг (выполнении работ).

#мспживи

Патент превращается… в элегантный НДС: как не повторить фатальную ошибку

Драма в 18 квадратных метрах (история одной проверки).

В маленьком магазинчике Йошкар-Олы, на скромном пятачке в восемнадцать квадратных метров, пахло свежей бумагой и новой техникой. ИП верила, что её бизнес надежно защищен патентным щитом. Она продавала всё: от принтеров и раций до ручек и офисной бумаги. Когда к ней приходили крупные заказчики — благотворительные фонды и строительные фирмы — ИП оформляла счета, подписывала накладные и принимала оплату на расчетный счет. Ей казалось, что это обычная розница, ведь закон прямо не запрещает продавать товары организациям.

Но налоговый инспектор увидел в этих сделках не тихую гавань розницы, а шторм оптовых поставок. Уютный мир патента рухнул, когда почтальон принес решение суда: вместо привычного фиксированного налога — доначисление НДС на сумму более миллиона рублей. Мечта о простом учете разбилась о сухие строки протоколов и строгие определения Гражданского кодекса.

А что случилось?

Предпринимательница применяла ПСН по виду деятельности «розничная торговля через объекты стационарной торговой сети». В ходе проверки выяснилось, что она поставляла товары (компьютеры, стройматериалы, спецтехнику) юридическим лицам и другим ИП.

Ключевые признаки, по которым суд переквалифицировал розницу в договор поставки:

1.      Цель покупки: покупатели (ООО, МУПы, фонды) приобретали товары не для личного или семейного использования, а для обеспечения своей деятельности (канцелярия для офиса, оборудование для работы и т.д.).

2.      Документооборот: стороны оформляли не кассовые чеки, а счета на оплату, товарные накладные и УПД. Проводились акты сверки расчетов.

3.      Условия сделки: в договорах и счетах заранее согласовывался ассортимент, количество и сроки поставки. Товар не выбирался с полки в магазине в момент оплаты, а поставлялся после перечисления денег на счет.

4.      Отсутствие публичности: суд посчитал, что это были не публичные оферты (когда купить может любой зашедший), а индивидуально согласованные сделки.

Результат для предпринимателя:
доначисление НДС: 1,1 млн. руб.,
штраф: 57 тыс. руб.,
отказ во всех трех судебных инстанциях.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело  № А38-1410/2025 (июнь 2026, Республика Марий Эл) 

Если вы работаете на патенте («розничная торговля»), помните:
Продажа юрлицу — это риск. Само по себе это не запрещено, но если вы выставляете счет, подписываете накладную и ждете оплаты на расчетный счет — налоговая служба назовет это оптом (договором поставки).
Документы имеют значение. Если вы выдаете УПД вместо (или вместе) с кассовым чеком, вы даете налоговой инспекции повод лишить вас права на патент по этим сделкам.
Смотрите на товар. Сложно доказать, что стройфирма купила у вас партию принтеров или 50 пачек бумаги для личного использования.
Вывод: если ваши основные клиенты - организации, патент на розницу вас не спасет. Либо переходите на УСН, либо будьте готовы доказывать, что торговля велась исключительно через торговый зал по правилам розничной купли-продажи.

В рассмотренном случае инспекции не нужно было выходить на выездную проверку, чтобы убедиться в правильности своих предположений. Доначисления были сделаны в рамках камеральной проверки по НДС, декларацию по которому ИП подал. Инспекторы сравнили обороты по счёту, наименования платежей по выписке и данные декларации. А дальше - дело техники: требование, ответ, акт, доначисления, суд.
 
#мспживи
#мспсудится

Призрак старой подписи: Верховный суд разрешил взыскивать убытки с директоров спустя годы

В мире бизнеса директор - это не просто кресло и право подписи. Это капитан судна, который отвечает за курс, даже если в тумане штурвал держал матрос. История бывшего главы крупного предприятия станет суровым уроком для всех руководителей: от малых фирм до гигантов.
 
Глава I. Сделка с призраком
Всё началось красиво: контракт на разработку инновационной измерительной системы. Сумма — внушительная, 359 миллионов рублей. Первый этап — поставка моноблока за 159 миллионов. Подпись директора легла на бумагу и колесо закрутилось.
 
Но дьявол крылся в деталях. Исполнитель — завод «Поларис» — оказался заводом только на бумаге. У него не было ни патентов, ни лабораторий, ни опыта, ни даже достаточного штата сотрудников. Вместо высокотехнологичного прибора на склад привезли нечто, не соответствующее техническому заданию, без паспортов и документации. Деньги ушли, а инновация осталась на бумаге.
 
Глава II. Щит из бумажных приказов
Когда пришло время отвечать за убытки в 159 миллионов, ответчик воздвиг вокруг себя крепость из аргументов:
— «Я делегировал полномочия!» (был приказ о конкурсной комиссии, в которую я не входил).
— «Я не проверял поставщика!» (для этого есть экспертная комиссия и технические исполнители).
— «Я не принимал товар!» (накладную подписал начальник отдела).
— «Срок давности вышел!» (с момента увольнения прошло больше трех лет).
 
Суды первых инстанций согласились: директор не может знать всё. Он доверился профессионалам, комиссиям и замам. Казалось, крепость выстояла.
 
Глава III. Гром среди ясного неба
Однако кассация разрушила эту защиту до основания. Судьи напомнили старую истину: руководитель отвечает не за действия сотрудников, а за собственную неспособность организовать контроль.
 
Делегирование — не индульгенция. Если сделка крупная и рискованная, директор не имеет права устраняться. Он обязан был увидеть, что контракт отдают фирме-пустышке. Доверие к подчиненным имеет обоснованный предел.
Преюдиция — это капкан. Раз ранее суд уже признал сделку недействительной из-за ущерба интересам компании, директор не может в новом процессе доказывать, что он не виноват. Его вина уже вписана в историю дела.
О сроке давности. Суд вынес революционный вердикт: три года исковой давности начинают течь не с момента, когда директора уволили, и не с момента перевода денег. А с того дня, когда компания окончательно и официально узнала о противоправности действий шефа - то есть с даты вступления в силу решения суда о недействительности сделки. Это значит, что призрак старой ошибки может прийти за вами и через пять, и через семь лет после отставки.
Суд кассационной инстанции не стал отправлять дело на пересмотр. Он вынес окончательный приговор: взыскать с бывшего руководителя лично 159 021 776 рублей 06 копеек убытков плюс судебные расходы.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело №  А41-95858/2023 (июнь 2026, Московская область)

Ваша подпись на приказе о делегировании полномочий не снимает с вас финансовой ответственности. Если ваши замы просмотрели фирму-однодневку, платить за это вы будете из своего кармана. Контролируйте ключевые риски лично, ибо в суде фраза «я им доверял» стоит меньше, чем бумага, на которой она написана.
 
#мспживи
#мспсудится

Выплата в пользу нерезидента каких-либо сумм в рублях, в том числе зарплаты – это валютная операция, которая должна производиться только безналично, то есть через банковский счет

Выплата заработной платы (оплата по договорам ГПХ) нерезидентам наличными из кассы работодателя расценивается как нарушение валютного законодательства, за которое предусмотрена административная ответственность, привлечь к которой можно в течение 2 лет с момента выплаты нерезиденту денежных средств (ч. 1 ст. 15.25, ч. 1 ст. 23.60, ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).

Размер административного штрафа:

- для ИП и юридических лиц - от 20 до 40 % суммы незаконной валютной операции;
- для должностных лиц – от 20 до 40 % суммы незаконной валютной операции , но не более 30 тыс. руб.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ о валютном регулировании и валютном контроле

#мспживи
#мспдаётработу

Как сэкономить 50 тысяч на налогах и получить в подарок бесплатное питание и охрану на 2 года

Пока бизнес обсуждает цены на топливо, падение спроса и высокую ставку ЦБ, на рынке снова активизировались «предприниматели-советчики» с опасными предложениями.

Речь о продаже кассовых чеков для подтверждения фиктивных расходов. Искушение снизить налоги преследует предпринимателя всегда, но важно отличать оптимизацию от криминала.
 
В чем ловушка?
Кто-то принимает правила игры и платит налоги с фактической прибыли, а кто-то ищет приключений на свою «пятую точку».
 
Коротко о последствиях.
1.      Уголовный кодекс: за подделку документов предусмотрена вполне реальная статья - 327. Нашей государственной машине все равно, кого привлекать — исполнителя, который напечатал чек, или заказчика, который его купил. В идеале для системы — наказать обоих, чтобы остальным неповадно было.
2.      Налоговая проверка: нарушение ст. 54.1 НК РФ (искажение сведений о фактах хозяйственной жизни) — это самое мягкое, что может случиться. Доначисления и штрафы покажутся мелочью по сравнению с интересом со стороны силовиков. Как найдут? Ну, кто читает канал #мспживи, тот знает, как это вычисляется.

Если вам предлагают чек без реальной сделки - знайте, это даже не схема, это билет в один конец. Жадность в данном случае обходится слишком дорого.

#мспживи

В поисках нового и интересного вступила в несколько налоговых клубов. За деньги обещают много чего полезного: вебинары , семинары, инструкции, полезные статьи. На деле:
- бесконечные всплывающие окна с приглашением на семинары или конференции,
- инструкции в виде заголовков и указаний что писать в документе без примеров,
- статьи в виде выжимки из комментариев Консультант плюс к изменениям в налоговом законодательстве и письмам Минфина,
- при проверке текста на уникальность в статьях оказывается, что публикация точно повторяет чью-то заметку в социальных сетях или на сайте.

Некоторые владельцы бухгалтерских и юридических бюро уходят из операционной деятельности в коучинг и психологию, меняют стиль своих публикаций, делая акцент на то, как надо управлять бизнесом.
На общественно полезную работу, коей , в том числе, является содержание клубов и бизнес-страниц с полезным контентом, нужно много времени и сил. Это я точно знаю как предприниматель, пишущий в социальных сетях уже 13 лет.

Я, пожалуй, останусь в своем прежнем амплуа: продолжу писать статьи и заметки про налоги, договорную работу, кадровые вопросы, разбирать судебную практику.

Желающие вступить в закрытый налоговый клуб могут ознакомиться с условиями здесь.

Если вам нужен анализ состояния дел в учёте, пишите мне.

Хотите купить абонемент на ведение учета доходов ИП? Пишите сюда.

Нужен системный , технологичный, качественный бухгалтерский учет для вашего юрлица? Напишите сюда.

#мспживи

Работа с подрядчиками или агентами-ИП – обычная практика в деловом обороте. Ведь Гражданский кодекс страны позволяет желающему вести бизнес делать это в любой форме: ООО, АО, ИП, кооператив, АНО и т.п.

Однако прикрываться работой с ИП, которые применяют низконалоговые режимы, для целей только ухода от зарплатных налогов, не очень хорошая затея. Ибо вскрывается она довольно быстро по совокупности нескольких факторов:

1) регистрация подрядчиков-ИП (агентов-ИП) в один период,
2) ИП получает доход только от одного заказчика,
3) договоры содержат условия, характерные для трудовых отношений,
4) исполнитель (агент) несет полную материальную ответственность за имущество, переданное ему заказчиком для исполнения своих обязанностей,
5) заказчик возмещает агенту (исполнителю, подрядчику) его издержки на исполнение договора,
6) выплата вознаграждения 2 раза в месяц, в дни, установленные для выплаты зарплаты,
7) у ИП отсутствуют расходы, связанные с предпринимательской деятельностью,
8) ИП ранее работали как сотрудники у заказчика,
9) предмет договоров представляет собой обеспечение деятельности заказчика в соответствии с его основным видом деятельности,
10) характер оказываемых ИП услуг соответствует ранее выполняемым обязанностям по трудовому договору,
11) распространяемый агентами товар хранится на складе заказчика.

Именно этих критериев было достаточно суду, чтобы во всех трех инстанциях занять сторону ФНС, обвинившей компанию в фиктивном заключении агентских договоров с бывшими сотрудниками, коих было целых 12.
Я обычно все эти и другие критерии, которые описывают суды в описательных составляющих своих решений, свожу к двум: самостоятельность и независимость. Если вы, работая с ИП, самозанятыми и другими низконалоговыми по сравнению с вами применяемым режимами налогообложения структурами, не можете выразить словами, в чем заключается их самостоятельность и независимость, то не стоит даже пытаться фантазировать на тему «авось пронесет» или «ну, я же маленький - кому я нужен?». И маленьких проверяют, и не пронесёт. Более того: обратите внимание на то, на основании каких видов проверок сейчас выносятся решения о доначислениях. Там выездных становится всё меньше.

💡Подготовлено по материалам Дела № А70-12493/2021.

#мспсудится
#мспживи

Могу ли я вместо заработной платы выдать работнику произведенный им товар или услугу в полном объеме?

Нет. Работодатель не вправе заменить в полном объеме заработную плату товаром или услугой. Доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20 % от начисленной месячной заработной платы. Выплата части заработной платы в неденежной форме возможна только по письменному заявлению работника.

💡Для любителей почитать первоисточник: ч. 2 ст. 131 ТК РФ

#мспживи
#мспдаётработу

Чем могу быть полезна я, хозяйка этого телеграм-канала и моя команда? 
 
✅Анализируем применяемые схемы ведения бизнеса на предмет налоговых рисков
Особенно мозговые штурмы на эту тему будут интересны владельцам группы компаний, озабоченных рисками обвинения в дроблении. Такие мероприятия провожу давно, упор делаю на судебную практику и детальное изучение схемы ведения дел.
 
✅Ведем бухгалтерский и налоговый учет от счета до отчета (ООО, АО, НКО)
Выставляем счета, УПД, счета-фактуры для ваших клиентов, делаем платежки, начисляем зарплату и налоги с ФОТ, ведем бухгалтерский и налоговый учет, консультируем по сложным вопросам.
Подробности здесь.
Аутсорсинг наступает на пятки штатной бухгалтерии. Есть то, что внешняя бухгалтерия научилась делать очень хорошо:
- технология ведения проектов через глубокий анализ загрузки бухгалтеров,
- собственный сектор внутреннего контроля,
- автоматизация обработки первичных документов с использованием лучших технологических решений.
Вы можете потратить время на написание должностных инструкций и регламентов? Мы - да. И сделали это, годами оттачиваем мастерство, совершенствуем, дописываем, уточняем, меняем.

✅Абонементы для ИП на спецрежимах и ОСН без сотрудников  и с ними
Считаем налоги и страховые взносы, формируем КУДиР и декларации, сверяемся с бюджетом, отвечаем на вопросы.
Здесь делаем ровно столько, сколько надо для того, чтобы выполнить все налоговые обязанности перед государством. И напоминать о том, что скоро надо сдать декларацию, нам не надо. Всё есть в регламенте, который используют все бухгалтеры.
 
☝️ Самое важное в современном бушующем мире - это не отвлекаться на то, что не приносит деньги. Поэтому мы сами напоминаем о том, что нужно делать, что предоставить, куда и за что заплатить, сделаем образцы платежек, сформируем счета на оплату, попросим свериться с нашими данными и дадим промежуточный расчет предварительных итогов работы компании за квартал.

✅А ещё есть мозговые штурмы по структурированию бизнеса. Владельцы бизнеса, которые бывали на таких мероприятиях, говорят, что это - вынос мозга и полный расклад по полочкам.

✅И тестирование бухгалтеров, экономистов, финансовых менеджеров делаем своим клиентам.

✅Закрытый налоговый клуб с чатом. Подробности читайте тут

🌐Наш сайт здесь

Нужны подробности? Пишите мне, Наталье Горячей.
Интересует реклама в канале? Пишите тоже мне. Особые условия для клиентов и давних читателей канала.
 
#мспживи

Кручу-верчу, запутать хочу

Инспекция в ходе камеральной проверки отчетности наковыряла неучтенные выплаты в пользу физлица-плательщика налога на профдоход (самозанятый то есть), одновременно выполнявшего функции руководителя компании.
Сумма неучтенных выплат составила 525 тыс. руб. Выплаты самозанятому были в том периоде, когда он же руководил обществом, что делать нельзя по 422-ФЗ. Помните, что самозанятый не может оказывать услуги, выполнять работы, продавать свои товары работодателю, в т.ч. бывшему в течение 2 лет после увольнения?

Получатель денег аннулировал чеки в приложении «Мой налог», попытавшись в суде переквалифицировать выплаты в «расчеты с подотчетными лицами», но это не помогло отбиться от начисления недоимки и штрафа. Документы, подтверждающие получение самозанятым, по совместительству руководителем общества, подотчётных сумм по распоряжению руководителя в суд представлены не были. А факт аннулирования чеков не отменяет факт получения дохода и не доказывает возврат спорных 525 тыс. в адрес своей компании.

В общем, схемка по выводу денег со счетов компании так себе.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А60-22592/2022.

#мспсудится
#мспживи

Ваш подрядчик-ИП выполнил работы, а к моменту, когда вы должны ему перечислить за работу, он исключен из ЕГРИП. Что делать со страховыми взносами и НДФЛ?

Физическое лицо, с которым у организации был заключен договор на оказание услуг, прекратило деятельность в качестве ИП. В тот же день организация произвела оплату задолженности на счет физлица. Платить взносы и НДФЛ?

Минфин в своем письме отвечает:

👉Страховые взносы
До даты исключения его из ЕГРИП доход физлица для заказчика объектом обложения страховыми взносами не является и, соответственно, ИП сам платит страховые взносы. После исключения ИП из ЕГРИП заказчик является плательщиком страховых взносов в общеустановленном порядке.

👉НДФЛ
Если в момент выплаты вознаграждения физлицо прекратило статус ИП, заказчик признается налоговым агентом и обязан удержать НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 07.10.2022 № 03-04-06/97046.

#мспживи

⚡️ Призрак НДФЛ в банковском приложении: почему личные вклады не дружат с УСН

Здравствуйте! Я Наталья Горячая, основательница бухгалтерского бюро полного цикла, автор канала для МСП @doingbusinesstogether.

С 1 января 2026 года для ИП на УСН или АУСН проценты по вкладам больше не облагаются предпринимательским налогом. Вместо этого они учитываются как личный доход физлица и облагаются НДФЛ — в законе № 425-ФЗ от 28.11.2025.

➡️ Судебное дело по теме разбираю в карточках для Т-Бизнес секретов. А как считается НДФЛ с таких доходов, читайте здесь.

#авторская_колонка #судебные_дела

Подписаться на канал для бухгалтеров