По следам консультаций

"С чего вы решили, что дробление - это опасно? Ведь при возмещении вреда государству уголовное преследование прекращается! Чего бояться-то? И амнистия теперь есть"

Да, дробление - это действие владельца бизнеса, направленное на уход от налогов, а ущерб от недоплаты налогов можно возместить. В статье 199 УК РФ так и сказано: лицо, впервые совершившее преступление, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом (организацией) полностью уплачена недоимка.

Но что дальше?
Можно жить спокойно?

Нет. Дальше вот что: недоплаченные налоги начисляются на прибыль (выручку). Если от деятельности основной компании не получен доход, достаточного для того, чтобы купить всё то, что у владельца бизнеса есть, то он тратит то, что вывел из организаций и ИП группы, доходы которых объединила ФНС в ходе выездной проверки. Получается ,что кто-то получил доход (прибыль), передал его реальному владельцу группы, а после этот владелец купил на эти средства дом, дачу, машину, яхту, завод, пароход. И вот это будет называться преступлением, предусмотренным статьей 174.1 УК РФ. Освобождения от уголовной ответственности за возмещение ущерба государству по этой статье, в отличие от ст. 199 УК РФ, не предусмотрено.

Так что страшно не само по себе дробление, сколько последствия того, что и ИФНС, и суды признали действия предпринимателя таковыми.

Можно ли положиться в этом случае на амнистию? Да, можно. Но только в части прощения долга по налогам, доначисленным за дробление. А вот амнистия на ст. 174.1 УК РФ уже не распространяется. Если факт дробления установлен, то возможен и факт легализации доходов, добытых преступным путем, то есть за период, пока бизнес дробился.

А как же указание в статье 6 закона 176-ФЗ на отказ от направления в следственные органы материалов выездной проверки в случае, если процедура амнистии за дробление начала реализовываться? Я, пожалуй, на этот вопрос отвечать не буду. Если вам нужен ответ, приходите на мои мозговые штурмы.

Если вам и этого мало, почитайте о деле Александры Митрошиной.

#мспживи