В дроблении вся доказательная база крутится вокруг взаимозависимости. Либо вы – директор в нескольких юрлицах, либо ваши родственники являются таковыми. Если вы являетесь руководителем нескольких организаций, то возникает резонный вопрос: а зачем вам так много компаний? Что мешает создать одну и от её лица действовать? Но вы наверняка ответите: хочу усидеть на упрощёнке, ибо на общей системе не выживу.
С нового года добавится ещё одна причина такого шага: хочу избежать обязанности платить НДС, хотя до лимитов выручки по УСН мне далеко.

И как же тогда уйти от дробления, но при этом не потерять контроль над своими компаниями? Надо же отвести глаз всевидящего ока налогового органа, при этом сохранив владельческий контроль над тем, что с таким трудом создавалось!

Что для ФНС является главным признаком дробления? Взаимозависимость. То есть такие взаимоотношения между компаниями, при которых одно лицо даёт обязательные к исполнению указания другому, несмотря на то, что оба должны по идее действовать самостоятельно и независимо.
Чем определяется взаимозависимость:
1) одинаковым составом участников и/или руководителей,
2) родственными отношениями между участниками и/или руководителями,
3) связью между юрлицом и ИП, который является одновременно участником и/или руководителем организации.

Дальше уже навешиваются как игрушки на новогоднюю ёлку: один IP-адрес, один сайт, один телефон, один склад и офис, одни или пересекающиеся сотрудники, одни поставщики или покупатели, один банк.

Если один состав участников можно объяснить наличием нескольких видов деятельности и разностью интересов в нескольких компаниях (в одной я владею 100%, в другой лишь 59%, например), то наличие одного и того же гендиректора в нескольких компаниях уже сложнее объяснить. Если гендиректор в реальности таковым является, то либо у него много рук, либо он осуществляет таким образом предпринимательскую деятельность (кстати, для этого есть ИП-управляющий или организация-управляющая компания), либо он номинальный в одном из юрлиц. Доказать, что у вас много рук, весьма сложно. Объяснить, что руководство компаниями – это ваше хобби или бизнес, можно, но тогда почему вы не ИП-управляющий со своей командой юристов, экономистов, бухгалтеров в штате?

Вы можете возразить: если у компании несколько видов деятельности, то обосновать взаимозависимость будет легче. Да, согласна, но тогда в доказательную базу надо включать другие признаки, которые добавят устойчивости вашей позиции. Это, конечно, лучше, чем ставить номинального директора и/или учредителя. Но от повышенного внимания налоговиков не избавит. То есть придется побороться за своё право вести так дела в суде. И вряд ли обойдется спором в одной инстанции.

К тому же, поставив номинального участника в компанию, вы перестаёте хорошо спать ночью: а если он умрёт? а если он разведется и по суду обяжут платить алименты? а если уедет из страны? если решит, что имеет полное право продать долю в уставном капитале по рыночной стоимости какому-нибудь постороннему для вас лицу? Что делать-то будете?

Устав, опцион и корпоративный договор вам в помощь. Хотите больше подробностей? Пишите сюда.

#мспживи