Не всякое требование ИФНС законно

ИФНС запросила у компании информацию и документы по сделкам, совершенным в период с 2019 по 2021 год. Сделано это вне рамок налоговой проверки.

Основанием для запроса послужили данные МВД о том, что компания работает с однодневками.

В требовании был перечень того, что инспекция хочет видеть в ответе компании: оборотки, письменные пояснения, данные о структуре баланса, штатное расписание, подробности о сути деятельности и т.п.

Налогоплательщик решил, что требование ИФНС неправомерно, поскольку в нем не указаны конкретные сделки и контрагенты, в отношении которых запрошены сведения, и пошел в суд защищать свои права.

Суд поддержал компанию, ибо ИФНС истребовала большой объем сведений общего характера относительно деятельности налогоплательщика.
Плюс требование не содержит указания на конкретные сделки, равно как и на конкретных контрагентов налогоплательщика. Это говорит о том, что налоговый орган превысил полномочия, установленные НК РФ в части истребования документов (информации) вне рамок проверок. Нужные сведения инспекция могла запросить при налоговой проверке. Без назначения проверки инспекторы могли направить запрос лишь по определенной сделке. На этом основании суд признал оспариваемое требование незаконным.
 
💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-74731/2022.
 
#мспсудится