Минфин обновляет список красных флажков по онлайн-кассам

Подготовлен проект приказа, который расширяет список индикаторов риска. Это специальные критерии, по которым налоговая инспекция понимает: в этой компании что-то не так с выручкой, пора идти к ним с проверкой.
 
1. Что такое индикаторы риска и почему это важно?
ИФНС может прийти к вам с проверкой, если сработает один из индикаторов риска. Индикатор - это не прямое доказательство нарушения, но повод для ФНС прийти к вам в гости без предупреждения.
 
2. Что меняется?
Сейчас таких официальных индикаторов всего три (касса молчит более 60 дней, более 30% чеков коррекции, более 30% чеков на возврат).
Будет: список обновят и расширят. Налоговая служба хочет видеть более тонкие аномалии в работе бизнеса, чтобы точнее вычислять тех, кто скрывает выручку или работает мимо кассы.

3. За чем будут следить особенно внимательно?
Фокус будет на:
- полноте учета выручки (всё ли пробивается по кассе),
- соблюдении правил использования ККТ.

4. Зачем это государству?
Цель - сделать контроль точечным. Вместо того чтобы проверять всех подряд, ФНС будет приходить только к тем, чьи показатели выглядят подозрительно в их автоматизированной системе.

Итак, какие признаки нас ждут?

1. Касса молчит
Если ваша касса зарегистрирована, но от неё 60 дней не приходят чеки в ИФНС.
Нюанс: это сработает, если раньше вы активно работали (например, пробивали более 20 чеков в месяц в течение последнего квартала) и вдруг затихли.
О чем думает ИФНС: либо вы работаете в черную, либо скрываете выручку.

2. Слишком много возвратов (30% от чеков)
Если за 30 дней количество чеков с признаком «возврат прихода» составило 30% и более от обычных чеков.
О чем думает ИФНС: вы пробиваете чеки для вида, а потом их аннулируете, чтобы не платить налоги.

3. Злоупотребление чеками коррекции (30% от чеков)
Если за 30 дней доля чеков коррекции превысила 30% от общего числа документов.
О чем думает ИФНС: вы постоянно исправляете выручку вручную, что подозрительно.

4. Только наличка (100% наличных расчетов)
Если в течение 60 дней вы не пробили ни одного чека по безналу (картой).
Условие: это касается тех, у кого выручка за прошлый год была больше 20 млн руб., а количество чеков за последние 2 месяца подозрительно мало (меньше 60).
О чем думает ИФНС: в наше время не бывает розницы совсем без терминала. Значит, терминал есть, а чеки через кассу по нему не проводятся.

5. Только безнал (100% оплаты картами)
Обратная ситуация: если 60 дней у вас совсем нет наличных в кассе.
О чем думает ИФНС: наличку вы берете себе в карман, а по кассе проводите только то, что нельзя скрыть (карты).

6. Слишком много «Расходов» (50% от приходов)
Если количество чеков на «Расход» (когда вы выдаете деньги клиенту, например, при скупке товаров у населения) составляет 50% и более от суммы прихода.
О чем думает ИФНС: вы выводите деньги из оборота под видом выплат физлицам.

7. Возврат почти всей выручки (80% по сумме)
Если за 30 дней сумма возвратов составила 80% и более от всей суммы выручки.
О чем думает ИФНС: классическая схема обналичивания или фиктивной торговли.

8. Крупные коррекции (30% от суммы выручки)
Если за 90 дней общая сумма в чеках коррекции составила 30% и более от всей выручки.
О чем думает ИФНС: похоже на масштабные манипуляции с отчетностью.

9. Бизнес есть - кассы нет (90 дней без ККТ)
Если вы открыли ООО или ИП с кодами ОКВЭД для розницы (продукты, одежда, косметика, аптеки), прошло 90 дней, а кассу вы так и не зарегистрировали.
О чем думает ИФНС: вы торгуете, но полностью в тени.

10. Общепит на патенте без кассы (180 дней без ККТ)
Специфический риск для ИП в сфере общепита, которые купили патент на год, но в течение 180 дней не зарегистрировали кассу.
О чем думает ИФНС: кафе работает, патент куплен для легальности, но реальную выручку никто не фиксирует.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

А теперь – к выводам.

А. Если сработает хотя бы один из этих пунктов, ИФНС имеет право прийти с внеплановой проверкой (контрольной закупкой).
Б. ФНС видит всё в реальном времени: индикаторы считаются автоматически по данным, которые передает ОФД. Инспектору даже не нужно выходить из кабинета, чтобы понять, что у вас аномалия.
В. Проверьте, нет ли у вас в магазине практики бить возвраты, если клиент просто передумал или ошибся кассир (лучше делать это правильно и не массово).
Г. Если касса сломалась или вы временно не работаете, потрудитесь заиметь подтверждение этому обстоятельству.
Д. Следите за долей безналичных оплат. Если она вдруг стала нулевой - это повод задуматься.
Е. Проверьте ваши виды деятельности. Если основным заявлен, например, розничная торговля, а вы уже давно и основательно занимаетесь оказанием услуг бизнесу, то готовьтесь получать требования и уведомления налогового органа о необходимости соблюдения обязательных требований (в виде установки ККМ и пробития чеков). А оно вам надо?
Не запрещено ошибаться или делать возвраты, недопустимо делать это системно и в больших объемах. Если ваши показатели укладываются в средние по рынку, бояться нечего.
 
#мспживи