ФНС меняет правила игры в аутсорсинге персонала: налоги за исполнителя заплатит заказчик

По просьбам бизнеса, конечно же.

Налоговая служба запустила эксперимент по обелению рынка предоставления персонала (клининг, логистика, мерчандайзинг и др.). Пока это касается ритейла и e-commerce, но в планах - вся экономика.
 
ФНС внедряет модель, где заказчик (крупный бизнес) сам рассчитывает налоги за исполнителя (кадровое агентство/аутсорсер) и перечисляет их напрямую на его ЕНС.

Как это будет выглядеть?

Портрет идеального партнера: разработаны критерии честного подрядчика. Если ваш исполнитель под них не подходит - ФНС маякнет вам (заказчику), что с ним работать опасно.
Вместо проверок - уведомление о рисках. Вам предложат устранить нарушения по-хорошему до назначения проверки.
Если подрядчик не платит налоги, отвечать (в том числе рублем) придется заказчику, так как он становится гарантом прозрачности сделки.
 
Зачем это нужно?

ФНС хочет убрать серые схемы и демпинг за счет неуплаты налогов. Для честных ИП и ООО в сфере подбора персонала - это шанс закрепиться на рынке, для заказчиков - способ избежать претензий от налоговой инспекции через 2-3 года.

Итог эксперимента ляжет в основу изменений в Налоговый кодекс.

Участниками эксперимента будут организации, осуществляющие деятельность в области розничной торговли и электронной коммерции (заказчики услуг по предоставлению персонала), их чуть более 30.

Эксперимент проводится с 01.09.2026 по 01.09.2027.

В ходе эксперимента будет изучаться деятельность исполнителем по договорам аутстаффинга – самозанятые, ИП на УСН и ОСН,   иностранные физлица, граждане, работающие по трудовому договору или договору ГПХ.
В рамках эксперимента ФНС получит согласие на раскрытие налоговой тайны, актуальной информации,  в том числе сведения по форме, которая утверждена приказом ФНС.

На основе полученной информации ФНС даст расчет обязанности по уплате НДФЛ, НДС, УСН, НПД и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет.  После такого расчета заказчик услуг будет перечислять своим исполнителям лишь часть положенного вознаграждения. Он удержит 75% от положенной к уплате суммы НДС и страховых взносов, а по НДФЛ перечислит 50%, остальные 50% удержит из суммы вознаграждения.

💡Для любителей  почитать первоисточник здесь и приказ ФНС от 18 июня 2026 г. № ЕД-1-22/404@

В общем, судя по тексту приказа и опту проведения разных экспериментов, связанных с увеличением собираемости налогов и улучшением администрирования, можно предположить, что эксперимент признают успешным, изменения в НК РФ внесут и крупные заказчики будут платить налоги (удерживать и перечислять в бюджет страны) за более мелких, чтобы те не хулиганили.

Думаю, что поводом для принятия такого решения были вот такие случаи из судебной практики и основания:

👉кейс 1
👉кейс 2
👉кейс 3
👉кейс 4
👉кейс 5
👉кейс 6.

Также полагаю, что следующим будет охранный бизнес, стройка и прочие человекоёмкие отрасли.
Если нельзя победить коррупцию в коммерческой среде напрямую, то её можно предотвратить вот такими методами. Посмотрим.

Кстати, у Израиля есть такой опыт. Описанный выше подход, я знаю, используется там в строительном секторе. Про остальные не могу с уверенностью сказать.
 
#мспживи