Как налоговая инспекция проверяет бизнес?

🤔Может, заглядывает в магазин, офис, салон и никто не знает, когда дойдет очередь именно до вас?
🤔Или методом тыка изучает карточку каждого из налогоплательщиков, вспоминая буквы одна за другой?
🤔Проверяют сначала больших, потом поменьше и лишь когда уже совсем нечего делать идут к мелким?

Какие маркеры свидетельствуют о том, что к вам пора с проверкой?

Давайте разберёмся вместе.

В конце обязательно расскажу о первоисточниках этой информации, дабы вы не подумали, что я тут нафантазировала за длинные праздники и решила вас напугать.
Одних только юрлиц в стране 3,2 млн. штук и перебрать данные по каждому из них вручную не представляется возможным.
Именно поэтому у ФНС есть разные автоматизированные системы и одна из них – АСК ДФЛ.

Для чего она нужна? Для выявления налоговых рисков.

Почему именно риски она выявляет? Потому что доначислить налоги просто потому, что инспектор так видит, нельзя. Ну, пока нельзя в силу действующего НК РФ.

Что она делает? Анализирует цифры в сдаваемой налогоплательщиками отчетности.
Какую отчетность анализирует система: РСВ и НДФЛ.

Что ищут? Потенциальные нарушения, в том числе зарплату в конвертах.

А расходы физлиц она контролирует? Нет.

Как программа делит налогоплательщиков? По группам риска, конечно.

А что потом? Потом уже инспектор принимает решение что с этим делать. Но вариантов у него не много.

Что изучает АСК? Для анализа используется несколько показателей:
- размер зарплаты и её соответствие среднеотраслевому значению по региону регистрации налогоплательщика,
- снятие наличных и эта величина сравнивается с фондом оплаты труда (насколько она больше или меньше ФОТ),
- сравнение количества рабочих мест (например, ККТ) с численностью сотрудников (с учетом времени работы налогоплательщика).

А что дальше? Ну, выявили, что идет большое снятие наличных или зарплата меньше среднеотраслевой? Что дальше? Дальше уже дело инспектора: он делает выборку из общего числа налогоплательщиков, запрашивает пояснения и сведения, затем прямо в АСК выбирает один из вариантов:
- получено обязательство уточнить данные за прошлые периоды,
- получено обязательство увеличить зарплату в будущем,
- имеются объективные причины маленькой зарплаты,
- отсутствуют причины для выплаты зарплаты ниже среднеотраслевой,
- отсутствуют причины для выплаты зарплаты ниже МРОТ,
- работодатель не ответил на требование.

Есть ли ещё варианты у инспектора, сидящего за компьютером? Нет.

А если обещание поднять зарплату не выполнено? Инспектор вернется к этому вопросу позже и проверит, как дела с выполнением обещания.

Где красная точка? Уровень риска будет признан критическим, если компания более 50% зарплаты платит в конверте или сотрудники не оформлены. А какой критический размер возможной недоплаты по налогам? И это значение есть, и оно равно 2 млн. руб.

Кто в особой зоне риска? Судя по тому, что пишут и говорят на семинарах сами региональные управления ФНС, это клининг, охранные предприятия, аутстаффинг и аутсорсинг, розница, а также компании, которые работают по госконтрактам.

💡Для любителей почитать первоисточник: приказ ФНС от 24.12.2018 № ММВ-7-11/838@ и от 23.12.2019 № ММВ-7-11/654@, письмо ФНС от 04.07.2024 N БС-4-11/7577@

Как видите, не всё так страшно, как представляется на первый взгляд. И параметры известны, и риски понятны, осталось только свериться с тем, что в вашей отчетности.

#мспживи