Подарок от мамы или доход бизнеса? Верховный суд защитил право семьи на передачу недвижимости, или как отбиться от ФНС, которая хочет долю в вашем семейном счастье

Елена получила в подарок от своей мамы 11 объектов коммерческой недвижимости. Обе — и мама, и дочь — на момент сделки были зарегистрированы как ИП.

ИФНС пришла с проверкой и заявила: «Раз вы обе занимаетесь бизнесом, и помещения эти — не квартиры, а торговые площади, то это не просто семейный подарок, а деловая операция. А значит, Елена, вы получили доход в натуральной форме и должны заплатить государству 13% от стоимости всех этих зданий».

Елене насчитали более 2,4 миллиона рублей налога, плюс штрафы. ИП не согласилась: «По закону подарки между близкими родственниками налогами не облагаются».

ФНС: «Ваша мама — предприниматель, вы — предприниматель. Она подарила вам не просто "стены", а готовый арендный бизнес с арендаторами. Вы на этих помещениях деньги зарабатываете. Значит, это ваш бизнес-доход. Платите НДФЛ 13% со всей рыночной стоимости этих зданий!»

Предприниматель: «Подождите. В НК РФ четко написано: любые подарки от мамы дочери налогом не облагаются. Там не написано "кроме офисов" или "кроме случаев, когда дочь — ИП". Мама есть мама, подарок есть подарок».

ФНС: «Мы считаем, что раз недвижимость коммерческая, то семейные правила тут не действуют. Это внереализационный доход вашего бизнеса. Суды первой инстанции нас сначала поддержали — они тоже решили, что бизнес-статус важнее родства».

Предприниматель: «Но ведь даже Минфин в своих письмах много раз писал, что если дарит близкий родственник, то налог платить не надо, даже если это склад или магазин»

ФНС: «Письма Минфина — это просто советы, а мы смотрим на суть: имущество использовалось в бизнесе мамой и будет использоваться вами. Значит, это обогащение через предпринимательство, а не просто семейный жест».

А что суд?
Первая инстанция: НДФЛ нет.
Вторая инстанция: НДФЛ нет.
Третья инстанция: для предпринимательской деятельности НДФЛ не помеха, то есть дело отправить на второй круг.
Второй круг , первая инстанция: НДФЛ платить.
Второй круг, вторая инстанция: НДФЛ платить.

Ох, мамочки...

ВС РФ изучил ситуацию и встал на сторону ИП. Вот его главные аргументы, переведенные на человеческий язык.

1. Родство важнее статуса. В законе нет исключений для бизнес-недвижимости. Если даритель и тот, кто принимает дар — члены одной семьи, то налог платить не нужно - и точка. Неважно, магазин это или квартира.

2. Имущество "внутри" семьи. Суд заметил, что эти здания и раньше переходили от мужа к жене, от матери к дочери. То есть имущество просто перемещается внутри одной семьи, общий кошелек близких людей от этого не растет, они не становятся богаче как единое целое.

3. Нельзя наказывать дважды. Елена и так платит налоги с того дохода, который приносят эти помещения (с аренды). Заставлять её платить еще и за сам факт получения этих зданий в подарок от матери — это несправедливо и не имеет под собой экономического смысла.

4. Слово государства — закон. Если Минфин годами выпускал письма, где говорило,что налог в таких случаях платить не надо», то предприниматели имеют право верить этим словам. Налоговая служба не может внезапно менять правила игры и наказывать человека за то, что он следовал официальным разъяснениям.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А50-28917/2023 (Пермский край, апрель 2026)

Это решение — победа для семейного бизнеса в России. О чем оно?

А. Вы можете передавать коммерческую недвижимость своим детям или родителям без страха потерять 13% от её стоимости на налогах.
Б. Ваш статус ИП не лишает вас прав обычного человека и члена семьи.
В. Если у вас есть официальное письмо-разъяснение от Минфина по похожей ситуации, это серьезный щит в суде.

Главное: если вы планируете передачу активов внутри семьи, убедитесь, что родство официально подтверждено (свидетельства о рождении, браке). В этом случае, даже если ФНС попытается назвать это бизнес-доходом, правда (и теперь уже ВС РФ) будет на вашей стороне. Но это не точно. И не всегда. И не везде.

#мспживи
#мспсудится