Камеральная (не выездная!) проверка.
Что проверяли: расчет сумм НДФЛ за 2021 год.
Что установлено: отражение неполного перечня выплат доходов физическим лицам.
Сумма доначислений: 1,6 млн. руб. налога и 331 тыс. руб. штраф, который был затем уменьшен в 2 раза.

А что случилось?
По результатам анализа банковских выписок установлено, что налогоплательщик в 2021 году выплатил 5 физлицам доход в общем размере 10,9 млн.руб. В адрес общества было направлено требование, согласно которому у компании запрошены приказы на командировку 5 сотрудников, авансовые отчеты и проч., поскольку при анализе банковских выписок выявлены выплаты по данным сотрудникам за 2021 год как командировочные расходы. В ответ на указанное требование обществом какие-либо документы или пояснения не представлены.

А что суд?
В суде общество пояснило, что отношений с 5 спорными физлицами не было. Но суд установил, что в 2020 году имели место выплаты денежных средств с видом платежа «зарплата» в адрес одного из физлиц, что свидетельствует о необоснованности доводов общества об отсутствии каких-либо взаимоотношений между заявителем и указанными ранее физическими лицами. Более того, общество располагало персональными данными этих физлиц. Согласий на обработку персданных или источников, откуда были получены данные, суду не представлено.
Тогда компания возразила: деньги были ошибочно перечислены, полученные средства являются необоснованной выгодой граждан, экономической выгоды в этом случае нет.
Но суд ответил: получение физическим лицом неосновательного обогащения образует у него экономическую выгоду (доход), подлежащий налогообложению НДФЛ.
Физлица деньги обществу не вернули, доказательств того, что организация пыталась деньги вернуть, нет, исполнительных листов нет.

Итог: трижды отказать обществу.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А40-187667/2024 (Москва, февраль 2026)

#мспживи
#мспсудится