Переписка по электронной почте, "проверенные люди" и семейные узы спалили схему по дроблению

ИФНС сочла отношения налогоплательщика с 2 юрлицами схемой, направленной на оптимизацию налогообложения с участием взаимозависимых лиц, а также выявила неправомерное отнесение в состав расходов при применении УСН, а также выявила неправомерное отнесение в состав расходов при исчислении по сделкам с 5 ИП. В ходе выездной проверки ИФНС припомнила владельцам проверяемой организации создание другой организации, у которой тоже была выездная проверка, для проведения которой компания не представила документы. Позже организация была переоформлена на номинального владельца. Затем было зарегистрировано еще одно юрлицо, оформленное на друга сестры одного из владельцев ныне проверяемой организации.

Проверкой установлено, что проверяемый налогоплательщик и еще два юрлица осуществляли торговлю лесоматериалами. Компании использовали один адрес для размещения офиса, один ip-адрес, одни контактные номера телефонов, одну почту, счета в одном банке, поставщики товаров одни и те же, договоры с поставщиками идентичны (по структуре, цене, сроку, дате заключения), взаимодействие с покупателями и поставщиками осуществлялось одними и теми же лицами.

Оперативники МВД нашли в переписке по электронной почте между руководителем налогоплательщика и основным его контрагентом указание на то, что стороны сделки договаривались о положительной оценке службой безопасности контрагента деятельности проверяемой организации, т.к. владеют ею «проверенные люди».

Перечисление денежных средств между тремя взаимозависимыми лицами свидетельствует о взаимном финансировании друг друга данными организациями.

Подтверждением выводов о создании бенефициарными собственниками бизнеса схемы, направленной на налоговую экономию, свидетельствует тот факт, что с января 2020 года принципиально перестроена существующая схема ведения бизнеса - два из 3 юрлица перешли на ОСН.

Итог: согласованность действий взаимозависимых лиц привела к минимизации налоговых обязательств общества за счет перераспределения выручки от реализации леспородукции в целях сохранения налогоплательщиком права на применение УСН и, как следствие, к получению обществом необоснованной налоговой выгоды в результате неуплаты налогов по общей системе налогообложения.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А31-7951/2022 (Кострома, 2025)

#мспживи
#мспсудится