Часть 2.

А что суд?

Суд установил, что в проверяемом периоде на счета гражданина поступило 144 млн.руб., из которых 51 млн.руб. не является доходом, учитываемым в целях УСН. На основании вышеизложенного, налоговым органом установлено, что сумма дохода, подлежащая учету в качестве доходов, полученных от ведения ИП предпринимательской деятельности за 2022 год, составила 93 млн. руб.
Основания для выводов суда:



1) результаты изучения справок о доходах физлиц, выданных налоговыми агентами, показали, что за 2016-2022 годы сумма полученных гражданином доходов и удержанных налогов составила 51 тыс. руб.,
2) ответы банков на запросы налогового органа показывают, что транзакции по его счетам осуществлялись самим гражданином,
3) декларация 3-НДФЛ была представлена в ИФНС гражданином после побуждения к добровольному уточнению своих налоговых обязательств. Это было сделано после проведения рабочей встречи. Сумма заявленного дохода составила 93 млн. руб., однако документов, подтверждающих исчисление доходов и расходов в представленной налоговой декларации налогоплательщиком не представлены.
Все это вместе свидетельствует о том, что гражданин занизил базу по УСН.

Налоговая проверка показала, что ИП осуществлял деятельность по купле-продаже криптовалюты.

Указанные операции осуществлялись в период регистрации налогоплательщика в качестве ИП. Факт взаиморасчетов гражданина крипотовалютой зафиксирован Росфинмониторингом. Сделки осуществлялись с помощью криптобиржи "Binance". Гражданин Никитюк осуществлял переводы денежных средств на счета в турецких банках для их последующего использования в криптообменниках. Полученная криптовалюта реализовывалась физическим лицам на криптобирже "Втапсе" (р2р-торговля).
В ходе проведения допроса гражданин Никитюк отрицал факт предоставления письменных и устных доверенностей на осуществление от его имени операций по зачислению на счета и списанию (снятию) денежных средств со счетов в банках, при этом не исключил факт того, что КТО-ТО из знакомых ему лиц МОГ попросить данные о банках, которые могли в дальнейшем быть ими использованы для неизвестных налогоплательщику целей. На вопрос, признает ли налогоплательщик денежные средства в размере 127 млн. руб., поступившие на его счета доходом, подлежащим налогообложению, гражданин ответил отказом, равно как и не подтвердил факта знакомства с лицами, являющимися источниками поступлений и получателями денежных средств. При этом опрос свидетелей показал, что он знаком с теми, кто ему переводил деньги на карты (сокурсники).

Часть 1 читайте здесь.
Часть 3 читайте тут

#мспживи
#мспсудится