3. О налоговой нагрузке.

Уровень налоговой нагрузки, рассчитываемой как процентная доля налоговых доходов бюджетной системы к внутреннему валовому продукту (далее – ВВП) в 2024 году составил 32,12 %, увеличившись по сравнению с 2023 годом на 1,26 п.п. Фискальная нагрузка на экономику суммарно составила 33,18 % к ВВП.
Налоговая нагрузка в сравнении с другими странами.
Самый высокий уровень нагрузки по налогу на индивидуальные доходы (НДФЛ) в 2023 году был в Дании – 24,79 % к ВВП, в Исландии, Новой Зеландии, Канаде, Финляндии, Бельгии и Люксембурге показатель колеблется от 14 % до 12 % к ВВП. При этом в России данный показатель составил - 3,71 % к ВВП (31 место из 36 представленных стран).
При этом по налогу на корпоративные доходы (прибыль организаций) у 32 представленной страны, включая Россию, диапазон уровня нагрузки составил от 2,03 % до 5,22 % к ВВП. Самый высокий показатель у Норвегии – 11,72 % к ВВП.
Касаемо страховых (социальных) взносов в таких странах как Словения, Чехия, Словакия, Франция, Австрия, Германия диапазон уровня нагрузки составил от 14,56 % до 15,83 % к ВВП соответственно. В России данный показатель составил - 6,1 % к ВВП (26 место из 36 представленных стран).

4. Совершенствование налогового администрирования
В проекте бюджета есть справки, касающиеся рассуждений Минфина о целесообразности реализации того или иного предложения по совершенствованию, изменению, уменьшению или увеличению чего-либо. Приведу самое важное.

4.1. Замена штрафов на предупреждение.
Для снижения налоговой нагрузки на бизнес предлагалось рассмотреть вопрос о целесообразности замены штрафа на предупреждение.
Итог рассмотрения вопроса: в связи с необходимостью детальной проработкой отдельных вопросов с заинтересованными сторонами принято решение о переносе данного вопроса на будущий период.

4.2. Интеграция закона о применении ККМ в налоговое законодательство.
Предлагалось интегрировать закон о контрольно-кассовой технике в налоговое законодательство.
Итог рассмотрения вопроса: проанализируют, увяжут, защитят от избыточного контроля, сбалансированное законодательное решение найдут.

4.3. Обеспечительные меры для борьбы с сокрытием имущества проверяемыми налогоплательщиками.
Предлагается проработать вопрос о предоставлении ФНС прав применять предварительные обеспечительные меры для борьбы со схемами сокрытия недобросовестными плательщиками своего имущества и вывода активов.
Для этого рассматривался вопрос о реализации с момента принятия решения о проведении выездной налоговой проверки (по итогам проведенной камеральной налоговой проверки) института обеспечительных мер. Накладывать ограничительные меры , предположительно, будут в сумме, рассчитанной как разница между среднеотраслевой налоговой нагрузкой и суммой налогов, взносов и сборов, уплаченных проверяемым налогоплательщиком за проверяемый период.
Итог рассмотрения вопроса: в целях сохранения оптимальной налоговой нагрузки на хозяйствующих субъектов принятие этого вопроса отложено.

4.4. Эффективность налоговых льгот.
С начала действия всех льгот, которые были введены для каждой отдельной отрасли, проводится анализ их эффективности. В 2025 году анализ проводился за период с 2022 года по 2024 год для отраслей «общественное питание» и «туризм», за период с 2021 года по 2024 год для отраслей «информационные технологии» и «радиоэлектроника».
В периметр анализа вошли налогоплательщики, которые воспользовались хотя бы одной из налоговых льгот, предусмотренных НК РФ для данных отраслей.
Результаты проведенного в 2025 году анализа показали, что доля выручки «красных» налогоплательщиков, у которых применение указанных налоговых льгот и неналоговых мер поддержки формирует сверхдоходность, в рассматриваемых отраслях составляет от 22,5 % до 39,0 %, что свидетельствует о целесообразности проведения точечных корректировок налоговых льгот в рассматриваемых отраслях.

💡Для любителей почитать первоисточник: проект закона за № 1026190-8

#мспживи
#мспдержись