Как доказывается фиктивность отношений с поставщиками?

Предприятие, осуществлявшее торговлю дизельным топливом и бензином, включило в состав налоговых вычетов по НДС и затрат по налогу на прибыль сделки со спорными контрагентами в количестве 15 юрлиц и 4 ИП. Налоговый орган в ходе мероприятий налогового контроля в виде выездной проверки при поддержке УФСБ смог подтвердить свои выводы о незаконном занижении налогооблагаемой базы совокупностью следующих факторов:

1) в изъятой бухгалтерской базе обнаружено, что бухучет спорных поставщиков и проверяемой компании велся в одной бухгалтерской базе, расположенной по адресу, где находился офис налогоплательщика,

2) некоторые из спорных ИП были сотрудниками компании до проверяемого периода,

3) почтовый адрес спорных контрагентов совпадает с почтовым адресом проверяемого общества,

4) общество было основным контрагентом некоторых спорных поставщиков,

5) УФСБ изъяло в офисе компании документы по подконтрольным лицам, являющимся спорными поставщиками,

6) учредителем нескольких спорных поставщиков является физлицо, которое является участником проверяемой организации,

7) перемещение нефтепродуктов на склады спорных контрагентов не подтверждено, хотя база является режимным объектом,

8) директор нефтебазы на допросе показал, что проверяемое общество прибегало к оформлению документов и замене в них номенклатуры вывозимого товара,

9) перевозчики подтвердили, что нефтепродукты спорным контрагентам не возили,

10) денежные средства, проходя через цепочку организаций, уплаченных за товар, в конечном итоге уходили, в том числе, на личные нужды директора проверяемой организации и членов его семьи,

11) по счетам некоторых спорных контрагентов отсутствуют операции.

Вот вам и перечень того, как не надо оптимизировать налоги. Я специально выделила те признаки, против которых у вас не будет контраргументов. Вы ничем не сможете объяснить, почему бухгалтерская база вашего поставщика или покупателя находится на вашем сервере, хотя ни учредителем, ни руководителем этого контрагента вы не являетесь. Всё остальное можно было бы оспорить. Но и если бы не было одной базы, если бы компания не занималась «переворотами», если бы одно лицо не было бы учредителем спорных контрагентов, то и налоги платились бы в других объемах.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А50-16711/2021 (г. Пермь)

#мспживи
#мспсудится