Налоговый резидент нигде 🌎

Множество цифровых кочевников задаются вопросом: а можно ли стать налоговым резидентом нигде и вовсе не платить налоги?

Краткий ответ: теоретически да, это возможно.

При каких условиях? 🤔

👉 Страна изначального налогового резидентства использует физическое нахождение как единственный критерий определения этого статуса (как это работает в России).
👉 Человек выезжает из страны на необходимый срок.
👉 В течение года он не становится налоговым резидентом больше нигде.

Звучит просто? Не совсем.

Подводные камни 🌊

Государства борются за своих налогоплательщиков. Налоговые законодательства предусматривают различные критерии определения резидентства, помимо физического пребывания физлица: центр жизненных интересов, налоговый домициль и даже просто квартира, арендованная на длительный срок. Читайте об этом здесь.

Более того, некоторые страны вводят специальные правила при смене налогового резидентства, где человеку придется доказывать утрату всякой связи с государством. С высокой долей вероятности у номада не получится отправиться в налоговое кочевье по странам Южной Америки, оставив на родине бизнес, недвижимость и семью.

Даже если диджитал номад соответствует всем требованиям законодательства, статус «налогового резидента нигде» находится в серой зоне.

Минусы налогового отшельничества 💸

👉 Человек не сможет претендовать на льготы по СИДН, поскольку статус резидента является важнейшим условием для применения Соглашений.

Если доходы приходят из-за границы, то это может вызвать двойное налогообложение в странах источника и получения. Это повлечет применение повышенных ставок налогов при выплате дивидендов, роялти и процентов.

👉 Уплата налогов — это подтверждение легальности получения дохода. Уклонение от их уплаты не только может повлечь наложение санкций, но и существенно затруднит перевод заработанных средств на счет в европейском банке, их инвестирование или покупку недвижимости.

👉 Отсутствие подтвержденного налогового резидентства может существенно усложнить банковский комплаенс в целом.

Вывод: получение статуса «резидента нигде» нельзя считать надежной стратегией налогового планирования, поскольку она находится в «серой» зоне законодательства и приносит множество неудобств. Иметь подтвержденное налоговое резидентство в юрисдикции с низким налогообложением гораздо выгоднее.

Получить консультацию по личному налоговому планированию вы можете в расширенной версии Налогового путеводителя для цифровых кочевников.

@nomad_taxes