中国富豪赶在10月22日税款补缴期限前出售股票、清理海外信托，有人甚至改变国籍

路透社10月16日报道，随着中国加强对海外信托资产及收益的税务审查，部分中国富豪正加紧出售股票、清理离岸信托，或调整家族财富的持有结构。有人甚至试图通过改变国籍或税务居民身份，减少可能承担的税款。

中国财政部和国家税务总局今年7月24日出台新规，对离岸信托涉及的部分资产增值和投资收益征收20%的个人所得税。对于新规实施前符合追缴条件的历史欠税，纳税人必须在10月22日前完成申报和缴纳，否则可能面临滞纳金及其他处罚。

新规涉及两个主要征税环节。首先，个人将股票、公司股权或房地产等资产转入海外信托时，资产市场价值超过原始成本的部分可能需要缴税。其次，信托持有期间产生的股息、利息及资产转让收益，即使没有实际分配给受益人，也可能产生纳税义务。

香港和美国上市中国企业的创始人受到的影响尤其明显。财富管理机构JLT Legacy Group负责人表示，许多企业家曾在2014年至2020年企业估值较高时，通过海外信托出售股票。根据不同资产规模和交易记录，单个案例的潜在税款可能达到数百万元、数亿元，甚至数十亿元人民币。

突如其来的资金需求已经迫使部分富豪变现资产。

一家科技富豪的家族办公室向路透社透露，目前花在计算税款上的时间甚至超过股票交易，正在出售约一半的股票投资组合。另有私人银行从业者表示，一些富豪以自己持有的公司股票作为抵押，向银行贷款筹措税款。

部分企业家也在重新安排家族财富结构，甚至取消尚未注入资产的新设信托。

税务部门的调查范围也在扩大。三名知情人士透露，国家税务总局要求税务人员根据胡润财富排行榜、企业申报文件及其他公开资料寻找可能存在海外信托纳税义务的个人。部分富豪集中的省市已经成立专门工作组。

波士顿咨询集团估计，中国持有的境外财富总额约为1.7万亿美元。近年来，离岸信托成为部分中国企业家在境外持有资产、安排财富传承的重要工具。

不过，税务责任如何认定仍存在争议。律师指出，虽然官方文件对2023年以来转入信托的资产设置了部分追缴规定，但历史投资收益究竟可以追溯多久，以及如何判断个人的主要经济利益是否位于中国境内，仍存在解释和执行上的不确定性。

改变国籍也未必能够免税。根据新规，即使个人取得外国国籍或海外永久居留权，只要主要经济利益仍来自中国境内，仍可能被认定为中国税收居民。

多名知情人士表示，各地税务机关执行标准存在差异，部分纳税人仍有机会就缴税安排与税务部门协商。