Иногда полезные изменения проходят тихо, а бизнес узнаёт о них слишком поздно

НДС на УСН: что изменилось и почему это важно для ИТ-бизнеса

Федеральный закон № 362-ФЗ от 29.10.2024 внес ряд изменений в Налоговый кодекс РФ, в том числе в главу 26.2, регулирующую применение упрощённой системы налогообложения (УСН). Одно из ключевых уточнений касается порядка формирования налоговой базы.
С 1 января 2025 года в новой редакции п. 2 ст. 346.18 НК РФ закреплено:
при определении налоговой базы по УСН суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет, не учитываются.
Это изменение стало логичным продолжением налоговой реформы, в рамках которой часть компаний на УСН стала плательщиками НДС. Например, если доход организации превышает установленный порог (60 млн рублей в 2024 году или 20 млн руб. в 2025 году), она обязана исчислять и уплачивать НДС, выбирая между стандартными ставками с правом вычета или пониженными ставками без вычетов.
Ранее возникал практический вопрос: должен ли НДС увеличивать доходы при расчёте налога по УСН? Теперь законодатель прямо закрепил, что такие суммы не включаются в налоговую базу по УСН. Это исключает риск двойного налогообложения — когда один и тот же денежный поток одновременно учитывался бы и как база по УСН, и как НДС.
Что это означает для ИТ-компаний
Для ИТ-компаний и цифровых сервисов, часто работающих на УСН, нововведение имеет несколько практических последствий:
1. Корректное формирование доходов. В налоговую базу по УСН включается только фактический доход компании без суммы НДС.
2. Упрощение учета в системах биллинга и ERP. При расчёте налога важно разделять доход и косвенный налог.
3. Снижение налоговых рисков. Прямое закрепление нормы в НК РФ устраняет споры о том, должен ли НДС увеличивать доходы при УСН.
Вывод
Поправки закрепили важный принцип: НДС — это косвенный налог, который не должен увеличивать налоговую базу по УСН.
Для ИТ-бизнеса это означает более прозрачный налоговый учёт и снижение риска ошибочного расчёта налога, особенно для компаний, которые одновременно применяют УСН и обязаны уплачивать НДС.


Почему вообще решила об этом написать?

Наткнулась на обсуждение этой нормы в одном из профессиональных пабликов. И, честно говоря, удивилась: несмотря на то что изменения действуют уже с 2025 года, многие специалисты и компании до сих пор не учитывают их в работе или просто не знают о такой поправке.
А для бизнеса на УСН — особенно для ИТ-компаний, где часто работают с крупными заказчиками и НДС становится частью расчетов — это важная деталь формирования налоговой базы.

Иногда значимые изменения в законодательстве проходят довольно тихо: закон уже работает, а практика ещё не успела его «догнать». Поэтому решила вынести это в отдельный пост — возможно, кому-то это поможет вовремя обратить внимание на норму и избежать ошибок в учёте.