Адвокат бизнеса

💰 ВЗЫСКАЛИ СТАРЫЙ ДОЛГ — И ПОПАЛИ НА НДС

Неожиданная налоговая ловушка для бизнеса на УСН.

Допустим, в 2024 году вы оказали услуги на 15 млн рублей. Заказчик не заплатил. Вы судились два года и наконец в 2026 году получили свои деньги. Казалось бы, хорошая новость.

Но эти 15 млн могут неожиданно лишить вас освобождения от НДС.

ФНС и Минфин исходят из кассового метода: для УСН доход возникает не тогда, когда вы выполнили работу и подписали УПД или акты, а когда фактически получили деньги.

Поэтому долг за 2023, 2024 или 2025 год, который должник заплатил только в 2026 году, включается в доход именно 2026 года.

И учитывается при определении лимита для освобождения от НДС.

В 2026 году этот лимит — 20 млн рублей.

Например:

текущая выручка бизнеса — 12 млн руб.;

взыскали старый долг — еще 15 млн руб.;

итого доход для определения лимита — 27 млн руб.

Сам старый долг повторно НДС не облагается. Но из-за его получения предприниматель может потерять освобождение от НДС в отношении последующих операций.

И вот это уже проблема.

⚖️ ЧТО МОЖНО СДЕЛАТЬ

Если у вас есть крупная старая дебиторская задолженность и становится понятно, что деньги действительно удастся взыскать, налоговые последствия лучше считать ДО того, как они поступят на счет.

Один из возможных инструментов — договор цессии. Вы можете уступить право требования другому лицу до того, как долг будет погашен.

Причем денежное требование по закону можно уступить и частично. Поэтому большой долг при наличии экономического смысла сделки может быть разделен на несколько самостоятельных уступок.

Но здесь есть важный нюанс. Цессия — не волшебный способ «убрать» выручку.

Если первоначальный кредитор продал долг за 15 млн рублей и в том же году получил от цессионария 15 млн, эти деньги также являются его доходом на УСН. То есть простой договор цессии проблему лимита не решит.

Работает другое: заранее рассчитать цену уступки и график расчетов так, чтобы поступление денег за реализованное право требования не привело к превышению налогового лимита.

Например, возможна реальная частичная уступка требования или расчеты по договору цессии в разные налоговые периоды.

А новый кредитор уже самостоятельно взыскивает уступленную ему задолженность. Его собственные налоговые последствия и лимиты также нужно считать отдельно.

❗ И здесь важно не переиграть самого себя

Несколько договоров цессии с подконтрольными компаниями или ИП, заключенных исключительно на бумаге ради того, чтобы разбросать один платеж по нескольким налогоплательщикам, — совсем другая история.

ФНС будет смотреть на реальность сделок, цену уступки, движение денег, взаимозависимость участников и деловую цель.

Если после взыскания деньги фактически вернутся первоначальному кредитору (например, покупка долга за номинал) либо цессионарии существуют только для сохранения налоговой льготы, экономия может закончиться доначислениями.

📌 ПРАКТИЧЕСКИЙ СОВЕТ

Если у вашего бизнеса на УСН есть крупные старые долги, которые реально могут быть погашены в этом году:

— посчитайте доход с начала года;

— прибавьте ожидаемые поступления по старой дебиторке;

— проверьте, не выводят ли они бизнес за лимит освобождения от НДС;

— и только после этого принимайте решение: взыскивать деньги напрямую или заранее структурировать реальную уступку права требования.

После того как должник уже заплатил вам деньги, планировать будет поздно.

Источник: письмо Минфина России от 07.08.2026 № 03-07-11/68757.

💰 Налоговый штраф можно снизить в 10 раз. ФНС объяснила — как именно

С 1 сентября 2026 года при наличии смягчающих обстоятельств налоговый штраф можно уменьшить минимум в 2, максимум — в 10 раз.

Теперь ФНС установила правила, по которым инспекции будут определять размер «скидки».

Приказ ФНС России от 24.07.2026 № ЕД-1-7/514@ вступает в силу 30 сентября 2026 года.

### ⚖️ Сколько можно сэкономить

Формула простая:

— 1 обстоятельство — штраф в 2 раза меньше;
— 2 — в 4 раза;
— 3 — в 6 раз;
— 4 — в 8 раз;
— 5 и более — в 10 раз.

Например, штраф 2 млн руб. при пяти подтвержденных обстоятельствах можно снизить до 200 тыс. руб.

📌 Но каждое обстоятельство нужно подтвердить документами.

### 🔎 Что ФНС считает смягчающими обстоятельствами

Например:

✅ незначительность нарушения;
✅ небольшая степень вины;
✅ ошибочное толкование закона при отсутствии или противоречивости практики;
✅ добровольное исправление нарушения;
✅ возмещение ущерба бюджету;
✅ тяжелое финансовое положение;
✅ обстоятельства, положительно характеризующие компанию.

### 📉 «У нас нет денег» придется доказывать

Тяжелым финансовое положение может быть признано, например, если:

— обязательства по зарплате, аренде, кредитам и лизингу превышают доходы;
— денег на счетах недостаточно для текущих расходов;
— компания убыточна;
— прибыль снизилась на 30% и более.

Поэтому одной фразы «просим снизить штраф из-за тяжелого финансового положения» недостаточно.

Нужны выписки по счетам, отчетность, кредитные и лизинговые графики, сведения об аренде, зарплате и других обязательствах.

⚠️ При этом аргумент «после уплаты налогов нам станет тяжело» не работает. Прогнозируемое ухудшение положения смягчающим обстоятельством не является.

### 💸 Погасил недоимку — снизил штраф

Если до рассмотрения материалов проверки погасить недоимку и пени:

— не менее 50% — штраф снижается на 50%;
— не менее 75% — на 60%;
— полностью — на 75%.

Другие смягчающие обстоятельства также учитываются, но общий предел — снижение максимум в 10 раз.

Поэтому после акта проверки имеет смысл считать не только «оспаривать или платить?», но и:

«какую часть недоимки выгодно погасить сейчас, чтобы снизить штраф?»

### 📌 Что я бы делал после получения акта проверки

Параллельно с возражениями по доначислениям:

1️⃣ найти все смягчающие обстоятельства;
2️⃣ собрать доказательства по каждому;
3️⃣ проверить финансовое положение компании по критериям ФНС;
4️⃣ просчитать эффект досрочного погашения недоимки;
5️⃣ отдельно потребовать снижения штрафа.

Теперь ФНС фактически дала бизнесу инструкцию, какие аргументы учитывать и как они влияют на размер санкции.

Поэтому после налоговой проверки имеет смысл спорить не только о том, есть ли нарушение, но и отдельно добиваться уменьшения штрафа, если оспорить доначисление не получится.

🔗 Приказ ФНС России от 24.07.2026 № ЕД-1-7/514@ — официальный текст

**Адвокат бизнеса в ТГ** | **Адвокат бизнеса в MAX**

💰 Выбрали НДС 5% на УСН и пожалели? В 2026 году еще можно передумать

С 2026 года многие компании и ИП на УСН впервые столкнулись с НДС.

При этом бизнесу дали выбор:

— платить НДС по специальной ставке 5% или 7% без права на вычет входного НДС;

или

— применять обычную ставку 22% с правом на налоговые вычеты.

На первый взгляд выбор очевиден: зачем платить 22%, если можно 5%?

Но на практике 5% иногда оказываются дороже 22%.

### 🔎 Почему?

При ставке 5% или 7% бизнес не может принять к вычету НДС, который предъявляют поставщики.

Поэтому если компания:

— закупает много товаров с НДС;

— покупает оборудование;

— делает ремонт;

— арендует помещения у плательщиков НДС;

— пользуется услугами подрядчиков с НДС,

то сумма «входного» налога может оказаться настолько большой, что режим 22% минус вычеты будет выгоднее специальных 5% или 7%.

📌 Например.

Компания продала товаров на 10 млн руб. и имеет значительные закупки с НДС.

При ставке 5% она заплатит налог по специальной ставке, но входной НДС поставщиков к вычету принять не сможет.

При ставке 22% начисленный налог будет значительно больше, зато из него можно вычесть НДС по закупкам.

Поэтому сравнивать надо не 5% против 22%, а:

НДС 5% без вычетов

против

НДС 22% минус входной НДС.

И здесь результат может оказаться совсем не очевидным.

### ⚠️ А где ловушка?

По общему правилу, если бизнес выбрал специальные ставки 5% или 7%, применять их нужно минимум 12 последовательных кварталов — то есть три года.

Просто передумать через полгода обычно нельзя.

Но для бизнеса, который впервые начал применять 5% или 7%, сейчас действует важное исключение.

Такой налогоплательщик может отказаться от специальной ставки в течение первых четырех последовательных кварталов ее применения, не дожидаясь окончания трехлетнего срока.

ФНС приводит прямой пример:

если компания впервые начала платить НДС 5% в I квартале 2026 года, уже со II квартала она вправе перейти на 22% с вычетами.

Отдельного заявления о переходе подавать не требуется.

### 📆 Но окно ограничено

Четыре квартала считаются с первого квартала, за который была представлена декларация с НДС 5% или 7%.

То есть это не бессрочная возможность посмотреть, как работает система, и через пару лет передумать.

Если льготное окно пропущено — придется соблюдать общее правило о 12 кварталах.

Причем Минфин в 2026 году уточнил еще одну интересную ситуацию.

Правом на досрочный отказ могут воспользоваться и некоторые компании, которые начали применять 5% или 7% еще в 2025 году, если на 1 января 2026 года их четырехквартальный период еще не закончился.

Например, если специальную ставку впервые применили в IV квартале 2025 года, возможность для маневра еще сохраняется.

### 💡 Что я бы проверил

Если ваш бизнес работает на УСН и платит НДС 5% или 7%, я бы попросил бухгалтера сделать расчет за последние месяцы в двух вариантах:

Вариант № 1: сколько налогов мы платим сейчас при 5%/7%.

Вариант № 2: сколько заплатили бы при 22%, если принять к вычету весь допустимый входной НДС.

И особенно важно сделать такой расчет компаниям, которые планируют:

— крупную закупку товара;

— приобретение оборудования;

— ремонт или строительство;

— существенное увеличение расходов на подрядчиков.

В таких ситуациях обычная логика «5% всегда выгоднее 22%» может стоить бизнесу вполне реальных денег.

⚖️ А если специальные 5% или 7% вы начали применять впервые недавно — стоит заодно проверить, не закрывается ли сейчас ваше четырех-квартальное окно для смены ставки.

Источник: ФНС России — разъяснения по применению НДС при УСН. Раздел ФНС «НДС при УСН»

Адвокат бизнеса в ТГ | Адвокат бизнеса в MAX

🏢 ВС ограничил взыскание «рыночной аренды» за фактическое пользование чужим участком

Интересное определение Верховного Суда по спору о неосновательном обогащении.

Компания арендовала земельный участок площадью 21 900 кв. м. На части участка находилось некапитальное строение другой организации.

Арендатор решил взыскать с владельца строения плату за фактическое пользование землей — по рыночной ставке 100 000 руб. в месяц.

💰 Общая сумма требования составила 1,1 млн руб.

Первая инстанция взыскала всю сумму. Апелляция снизила ее до 10 526 руб. Кассация снова вернула 1,1 млн. А Верховный Суд в итоге поддержал именно апелляцию.

### ⚖️ Почему ВС отказался от «рыночной аренды»

Ключевой вопрос — за чей счет произошло обогащение ответчика.

Истец сам не был собственником участка. Он его арендовал и платил собственнику арендную плату. То есть Ответчик по отношению к истцу имел статус как бы "субарендатора".

Поэтому, по мнению ВС, его реальная потеря — это та часть арендной платы, которую он заплатил собственнику за землю, фактически занятую чужим объектом.

За весь спорный период арендатор заплатил собственнику 915 336 руб. за весь участок.

Пропорционально площади, занятой объектом ответчика, получилось всего 10 526,40 руб.

Именно эту сумму Верховный Суд и признал подлежащей взысканию.

📌 Есть еще один важный нюанс

Договор аренды запрещал истцу сдавать землю в субаренду без согласия собственника. Такого согласия не было.

То есть арендатор в принципе не мог законно получать с этой части участка рыночный арендный доход. А значит, взыскать с ответчика условные 100 000 руб. в месяц как «упущенную аренду» нельзя.

Таким образом ВС фактически признал, что неосновательное обогащение должно компенсировать реальное сбережение за счет истца, а не превращаться для него в способ заработать.

### 🔎 Что это значит для бизнеса

Такие споры возникают не только из-за земельных участков.

Аналогичная логика может быть, когда кто-то фактически использует:

— часть склада;
— производственную площадку;
— подъездные пути;
— парковку;
— инженерную инфраструктуру;
— помещение или иную территорию без договора.

Если вам предъявили исковое требование, рассчитанное по отчету оценщика о «рыночной аренде» или рассчитаное истцом самостоятельно не стоит сдаваться и принимать такой расчет как правильный.

Нужно проверить:

1️⃣ Кто именно требует деньги — собственник или арендатор?

2️⃣ Какие расходы этот истец реально несет за спорный объект?

3️⃣ Имеет ли он право вообще сдавать объект третьим лицам?

4️⃣ Мог ли он реально получать тот доход, который теперь пытается взыскать?

В рассматриваемом деле сыграло роль и то, что арендатор уже при заключении договора видел чужое строение на участке, принял участок без замечаний и не требовал от собственника уменьшить арендную плату или устранить препятствия в пользовании.

⚠️ При этом вывод ВС не означает, что рыночная ставка теперь вообще не применяется при взыскании платы за чужое имущество.

Принципиально важно другое: истцом был не собственник участка, а арендатор, который сам платил за него гораздо меньшую сумму и не имел права сдавать землю в субаренду без согласия собственника.

Поэтому в подобных спорах надо проверять за чей счет действительно обогатился ответчик и сколько реально потерял истец?

🔗 Определение Верховного Суда РФ от 14.08.2026 № 308-ЭС26-2637 по делу № А32-10559/2024

**Адвокат бизнеса в ТГ** | **Адвокат бизнеса в MAX**

💸 Госкомпания не платит за поставку? Можно обойтись и без суда

ФАС подвела итоги проверки расчетов крупных заказчиков с малым и средним бизнесом.

Результат впечатляет: с начала 2026 года служба проверила более 340 заказчиков по 223-ФЗ и выявила 7 886 нарушений сроков оплаты у 311 компаний. Сейчас решается вопрос о привлечении виновных к административной ответственности.

Но для предпринимателей интереснее другое.

📊 По данным Корпорации МСП, только с начала 2026 года заказчики уже погасили 1,74 млрд рублей просроченной задолженности перед малым и средним бизнесом.

Это 60% от 2,97 млрд рублей долга, о котором предприниматели сообщили через специальный сервис на сайте МСП.РФ.

То есть появился вполне рабочий инструмент досудебного взыскания денег с крупных заказчиков.

### ⚖️ Как это работает

Для договоров по 223-ФЗ с субъектами МСП срок оплаты по общему правилу составляет не более 7 рабочих дней после подписания документа о приемке.

Если заказчик деньги не перечисляет, предприниматель может подать обращение через «Сервис 360°» на платформе МСП.РФ.

Дальше Корпорация МСП сама включается в досудебное урегулирование с заказчиком.

Если это не помогает, документы могут быть переданы в ФАС для привлечения заказчика к административной ответственности.

А штраф за нарушение установленного срока оплаты по ч. 7 ст. 7.30.4 КоАП РФ составляет:

— для должностного лица — 30–50 тыс. руб.;
— для юридического лица — 50–100 тыс. руб.

Для должника перспектива получить административное дело нередко оказывается хорошим стимулом рассчитаться с поставщиком.

### 💰 Почему я бы сначала попробовал этот путь, а уже потом шел в суд

Во-первых — не нужно платить госпошлину.

Если долг удается получить во внесудебном порядке, иск вообще не подается, а значит, не приходится авансировать судебные расходы. После повышения госпошлин в 2024 году это уже вполне существенные деньги.

Например, госпошлина за иск о взыскании:

— 5 млн руб. — 175 тыс. руб.;
— 10 млн руб. — 325 тыс. руб.

Да, при выигрыше эти деньги можно взыскать с должника. Но сначала их все равно нужно заплатить из своего кармана — причем в ситуации, когда заказчик уже задерживает вам оплату.

Во-вторых — юридическое сопровождение досудебного взыскания, как правило, обходится дешевле полноценного арбитражного спора.

Анализ и подготовка документов и обращение в Корпорацию МСП или ФАС — это один объем работы.

Иск, судебные заседания, возможная апелляция, получение исполнительного листа и дальнейшее взыскание — совсем другой. Соответственно отличаются и гонорары юристов.

В-третьих — давление начинает работать до появления судебного решения.

Причем официально: заказчик понимает, что вопросом уже занимаются Корпорация МСП и ФАС и помимо самого долга появляется риск административной ответственности.

📌 Что делать, если вам не заплатили

Я бы действовал последовательно:

1️⃣ проверить, действительно ли договор заключен в рамках 223-ФЗ и распространяются ли на него специальные правила оплаты МСП;

2️⃣ определить дату подписания акта или другого документа о приемке;

3️⃣ направить заказчику письменную претензию;

4️⃣ одновременно с этим обратиться через «Сервис 360°» на МСП.РФ;

5️⃣ если досудебный механизм результата не даст — взыскивать долг, проценты или договорную неустойку уже через арбитражный суд.

Свежая статистика показывает, что три четверти заказчиков, на которых поступили жалобы, уже полностью погасили задолженность перед поставщиками.

Поэтому иногда дешевле и быстрее сначала правильно создать должнику проблемы вне суда.

🔗 Сервис Корпорации МСП по возврату задолженности

**Адвокат бизнеса в ТГ** | **Адвокат бизнеса в MAX**

⚖️ Проверка контрагента перед сделкой спасла почти 98 млн рублей НДС

ФНС отказала компании в вычетах НДС, посчитав подрядчиков «техническими» организациями, а сделки — частью схемы по минимизации налогов.

💰 Цена вопроса для компании — 97 904 284 рубля.

После повторного рассмотрения дела налогоплательщик выиграл во всех трех инстанциях. Точку поставил Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 08.06.2026 по делу № А40-238992/2023.

🔎 Что помогло компании?

Во-первых, работы действительно были выполнены. Суды установили, что контрагенты исполнили свои обязательства, платили зарплату и налоги и не были взаимозависимы с заказчиком.

Во-вторых, компания до заключения договоров проверяла подрядчиков.

Суд установил, что она использовала публичные сервисы и проверила, в частности:

— отсутствие налоговой задолженности;
— отсутствие сведений в реестре недобросовестных поставщиков;
— отсутствие блокировок расчетных счетов;
— сдачу налоговой отчетности, включая НДС;
— отсутствие исков и исполнительных производств.

При этом инспекция заявляла о фиктивной схеме и завышении объема работ, но не смогла это нормально доказать: не провела необходимые исследования, осмотр объектов и экспертизу и не установила конкретный объем якобы завышенных работ.

🛡 Что взять на вооружение?

За последние годы это редчайшее решение суда в пользу налогоплательщика, поэтому грех не взять его на вооружение.

Фраза «мы проверили контрагента по ИНН» через три года после сделки налоговую и суд не убедит. Нужно будет доказать:

1. что вы проверили до заключения договора и что тогда не было очевидных признаков проблемного контрагента;

2. что работы проводились, а услуги реально оказывались.

Поэтому на существенные сделки я рекомендую заводить отдельное досье и сохранять в нем:

— результат проверки контрагента через «Прозрачный бизнес» ФНС;
— сведения о налоговой задолженности и недостоверности данных;
— информацию о директоре и учредителях;
— сведения о банкротстве, судебных делах и исполнительных производствах;
— лицензии и допуски, если они необходимы для работ;
— подтверждение наличия персонала, техники, помещений либо субподрядчиков, если без них исполнить договор невозможно;
— коммерческое предложение и переписку до сделки;
— помимо бухгалтерской первички, документы и фотографии, подтверждающие реальное выполнение работ или поставку товара.

📁 И главное — сохранять результаты проверки на дату сделки.

ФНС позволяет выгружать сведения из сервиса «Прозрачный бизнес» в PDF. Это значительно полезнее, чем спустя несколько лет пытаться вспомнить, что показывал сервис в момент подписания договора.

📌 Но есть важная оговорка

Это решение не означает, что формальный скриншот с сайта автоматически защищает любой вычет НДС. В этом деле сработала совокупность обстоятельств:

реальное исполнение договора + проверка контрагентов до сделки + отсутствие доказанной налоговой схемы.

Поэтому чем крупнее договор и чем необычнее контрагент, тем подробнее должно быть его досье.

⚖️ Ну и напоследок — само решение суда. Вдруг пригодится.

**Адвокат бизнеса в ТГ** | **Адвокат бизнеса в MAX**

​​🚚 С 1 сентября бумажная транспортная накладная станет исключением. Это касается не только перевозчиков

С 1 сентября 2026 года бизнес переходит на обязательные электронные перевозочные документы.

В электронном виде по общему правилу придется оформлять транспортные накладные, заказы и заявки на перевозку, а также экспедиторские документы.

И это новость не только для транспортных компаний.

Требования распространяются на всю логистическую цепочку: грузоотправителя, перевозчика, экспедитора и грузополучателя.

То есть если ваша компания просто принимает привезенный поставщиком товар, изменения касаются и вас.

### Что меняется

1. Транспортная накладная становится электронной

При автомобильной перевозке транспортная накладная по общему правилу формируется в электронном виде.

Бумажную накладную можно будет использовать только в специально установленных случаях.

Например:

— при перевозке для физического лица для личных нужд;

— при определенных технических сбоях;

— при отсутствии доступа к интернету в предусмотренных случаях;

— если грузоотправитель и грузополучатель — одно лицо;

— при некоторых перевозках с участием иностранных организаций;

— при перевозке драгоценных металлов и драгоценных камней.

То есть просто договориться с перевозчиком: «нам удобнее работать на бумаге» — уже нельзя.

2. Получатель товара тоже участвует в ЭДО

Это важный момент для обычного бизнеса.

Даже если компания не заказывает перевозку и только получает груз, она должна будет подписать соответствующий титул электронной транспортной накладной, подтверждая приемку.

Поэтому ситуация «поставщик и перевозчик подключились, а наш склад работает по-старому» после 1 сентября становится проблемой всей поставки.

3. Работать напрямую с государственной системой не потребуется

Документы передаются в ГИС ЭПД через аккредитованного оператора.

Бизнесу необходимо:

— выбрать оператора ИС ЭПД;

— определить сотрудников, которые будут подписывать документы;

— обеспечить электронные подписи;

— оформить МЧД сотрудникам, если документы подписывает не руководитель или ИП;

— настроить работу склада, логистов и бухгалтерии;

— проверить обмен документами с контрагентами.

4. Перейти должен не один участник, а вся цепочка

Электронная накладная последовательно формируется и подписывается несколькими участниками перевозки.

Поэтому собственная техническая готовность еще не гарантирует нормальную работу.

Если ваш постоянный поставщик, перевозчик или грузополучатель к 1 сентября не подключился, могут возникнуть задержки приемки груза и проблемы с оформлением документов.

📌 Что я бы рекомендовал бизнесу сделать уже сейчас

Проверить договоры поставки, перевозки и транспортной экспедиции.

В них желательно определить:

— кто формирует ЭТН;

— кто и в какой срок ее подписывает;

— какого оператора ЭДО используют стороны;

— кто отвечает за ошибки в документе;

— что происходит при техническом сбое;

— кто несет убытки, если перевозка или приемка задержалась из-за того, что одна из сторон не смогла оформить ЭТН.

И отдельно проверить склад.

Зачастую договор подписывает директор, ЭДО ведет бухгалтерия, а товар фактически ночью принимает кладовщик. Именно у него 1 сентября может выясниться, что нет ни доступа к системе, ни необходимых полномочий.

Переходного периода не будет.

Поэтому месяц до вступления новых требований в силу стоит потратить не столько на покупку очередного IT-сервиса, сколько на проверку всей цепочки: договор → отправка товара → перевозчик → приемка → подписание документов → оплата.

И на последок. Хотя я и не закупаю (и не отправляю:) товар, но уже пятый год пользуюсь продуктами линейки Контур. В частности системой ЭДО Дидаок, в которую они в начале года добавили функционал для работы с ЭПД. Поэтому смело могу рекомендовать этот сервис, как проверенный, удобный и надежный - Присоединяйтесь

Административное наказание теперь можно заменить соглашением. Но новый механизм доступен не каждому бизнесу

26 июля 2026 года вступил в силу Федеральный закон № 250-ФЗ. КоАП РФ дополнен статьёй 2.9.1: административное дело можно прекратить, если компания заключит с контрольным органом соглашение об устранении нарушений и полностью его исполнит.

На первый взгляд всё просто: исправил нарушение — избежал штрафа. Но механизм рассчитан далеко не на каждую проверку.

После вступления соглашения в силу действие предписания, производство по административному делу и течение срока давности приостанавливаются. Если компания выполнит все мероприятия, предписание отменят, а дело прекратят без наказания.

При неисполнении соглашения производство возобновится. Частичное устранение нарушения от штрафа не освободит, хотя может учитываться как смягчающее обстоятельство.

📌 Кому доступно соглашение

Механизм действует только в отдельных сферах федерального контроля: промышленная и энергетическая безопасность, экологический, горный и геологический надзор, безопасность гидротехнических сооружений, отдельные вопросы земельного контроля и производство лекарств.

Обычные проверки магазинов, ресторанов, салонов, рекламных агентств и работодателей под него, как правило, не подпадают.

Ограничен и круг заявителей. Это организации ЖКХ, энергетики, связи, транспорта, сельского хозяйства, производители лекарств, а также градообразующие, системообразующие и стратегические предприятия. Индивидуальных предпринимателей в перечне нет.

Соглашение предназначено для сложных нарушений, устранение которых требует времени, реконструкции, технического перевооружения, приобретения оборудования или серьёзных вложений. Для отсутствующей таблички или неправильно заполненного журнала такой порядок не предусмотрен.

Если нарушение непосредственно угрожает жизни или здоровью людей, соглашение также не заключается.

⚖️ Обязан ли контролёр согласиться

Нет. Компания вправе подать ходатайство, но контрольный орган может отказать. Даже подписанное соглашение вступает в силу только после согласования прокуратурой.

Максимальный срок исполнения — три года. В соглашении фиксируются нарушения, мероприятия, этапы, сроки и способы проверки результата.

❗ Главная процессуальная ловушка

Ходатайство подаётся в течение десяти рабочих дней после выдачи предписания и до направления административного дела на рассмотрение.

Но срок досудебного обжалования предписания составляет те же десять рабочих дней и на время переговоров не приостанавливается.

Более того, если компания уже обжаловала предписание, ходатайство о соглашении рассматривать не будут.

Получается, бизнесу приходится выбирать:

— оспаривать нарушение и доказывать незаконность предписания;

— либо признавать необходимость его устранения и договариваться о поэтапном исполнении без штрафа.

После отказа в соглашении предписание обжаловать можно. Но срок к этому моменту может уже истечь. Тогда придётся просить о его восстановлении, а закон не гарантирует, что контролирующий орган признает причину пропуска уважительной.

Поэтому ходатайство следует подавать сразу после получения предписания и не ждать окончания максимального срока его рассмотрения. Если решение не принято к восьмому-девятому рабочему дню, компании придётся определить, что важнее: сохранить шанс на соглашение или своевременно подать жалобу.

👤 Что будет с директором

Освобождение распространяется только на организацию, заключившую и исполнившую соглашение. Если отдельное дело возбуждено против директора, главного инженера или другого сотрудника, оно продолжится по общим правилам.

Новый закон действительно позволяет заменить административное наказание устранением нарушения. Но пока это специальный инструмент для ограниченного круга организаций, а не универсальный способ избежать штрафа.
Главное — вовремя выбрать стратегию: спорить с контролёром или договариваться с ним.

Адвокат бизнеса в ТГ
Адвокат бизнеса в MAX

​​Нотариальная палата ужесточила подход к продлению полномочий руководителя, часть 2

✅ Что проверить собственникам ООО
Стоит поднять устав и последнее решение о директоре:
— какой срок его полномочий установлен;
— когда он был избран или переизбран;
— принималось ли решение после 1 сентября 2024 года;
— удостоверялось ли оно нотариусом;
— предусмотрено ли уставом прекращение полномочий по истечении срока;
— предстоят ли компании кредитные, залоговые, нотариальные или крупные корпоративные сделки.

Если после 1 сентября 2024 года полномочия того же директора продлевались без нотариуса, самый безопасный вариант — принять новое нотариально удостоверенное решение. Это касается и обществ с единственным участником.

Нотариальная палата ужесточила подход к продлению полномочий руководителя
Федеральная нотариальная палата в письме от 6 июля 2026 года № 6442/06-06 разъяснила: если участники ООО продлевают полномочия действующего директора или переизбирают его на новый срок, такое решение необходимо удостоверить у нотариуса. Даже если директор остаётся прежним и сведения в ЕГРЮЛ не меняются. Решение, принятое без нотариуса, ФНП считает ничтожным.

Что это значит для бизнеса?
Например, неправильно оформленные полномочия руководителя могут вызвать вопросы, связанные с подтверждением полномочий руководителя, у банка, нотариуса, контрагента, или участника корпоративного конфликта.
Для того, чтобы разобраться в вопросе важно отделить требования закона от позиции самой Нотариальной палаты.
С 1 сентября 2024 года Закон об ООО прямо предусматривает обязательное нотариальное удостоверение факта принятия решения об избрании или назначении единоличного исполнительного органа. Важно, что это правило распространяется и на решение единственного участника.
Предусмотренный уставом альтернативный способ подтверждения решения (подписание решений всеми участниками Общества) здесь не поможет. Требование об удостоверении избрания директора установлено нормой закона, который всегда имеет приоритет над уставом. Однако, закон говорит именно об избрании или назначении директора. Слов «продление полномочий того же лица» в нём нет.
ФНП истолковала эту норму закона расширительно: если установленный уставом срок истёк, решение оставить того же руководителя ещё на один срок по существу является его новым избранием. Значит, нотариальная форма обязательна и в этой ситуации.
Логика понятна, но это всё же толкование Нотариальной палаты, а не новая норма закона.

⚖️ Что думает ФНС
Позиция налоговой службы более осторожная. ФНС подтверждает: решение о назначении нового директора ООО, в том числе принятое единственным участником, должно быть нотариально удостоверено.
Но применительно к продлению полномочий того же руководителя ФНС разъясняла другое: если директор не меняется, вносить изменения в ЕГРЮЛ и подавать форму Р13014 не требуется. То есть при сохранении полномочий того же руководителя на новый срок ФНС не запросит у вас нотариально удостоверенное решение, поскольку никаких регистрационных действий не совершается и никаких заявлений по этому поводу подавать в налоговую не надо.
Прямого официального разъяснения ФНС о том, что продление полномочий без нотариального удостоверения является ничтожным, пока нет.

📌 Обязательно ли письмо ФНП для суда
Нет. Письмо ФНП не является законом, нормативным правовым актом или разъяснением Верховного Суда. Если возникнет спор, суд будет применять ГК РФ, Закон об ООО, Основы законодательства о нотариате и судебную практику. Суд вправе согласиться с позицией ФНП, но формально не обязан ей следовать.
При этом практическое значение письма для повседневной деятельности бизнеcа недооценивать не стоит
Оно подготовлено в ответ на обращение Ассоциации российских банков и, вероятно, станет ориентиром для нотариусов и банковского комплаенса. Поэтому компания может столкнуться с отказом в проведении операции, кредитовании, оформлении залога или удостоверении сделки.
Получается парадоксальная ситуация: для суда письмо — лишь один из аргументов, а для банка и самих нотариусов рабочая инструкция.

❓ Что будет, если решение уже принято без нотариуса
ФНП считает такое решение ничтожным. Но это не означает, что все договоры, подписанные директором после истечения срока, автоматически становятся недействительными.
Если устав не предусматривает автоматическое прекращение полномочий руководителя после истечения срока, то прежний директор может продолжать исполнять функции до принятия решения. Кроме того, для контрагентов имеют значение сведения имеющиеся ЕГРЮЛ.

​​КС запретил умножать земельный налог для бизнеса. Но вернуть переплату смогут не все ⚖️

21 июля 2026 года Конституционный Суд РФ принял постановление № 52-П по жалобе ООО «Корнер Казань». Спор касался земельных участков под индивидуальное жилищное строительство, которые компания использовала в предпринимательской деятельности.

На первый взгляд вопрос технический: какую ставку земельного налога применять и можно ли дополнительно увеличивать её специальными коэффициентами. На практике разница могла составлять миллионы рублей с каждого участка.

По Налоговому кодексу конкретные ставки земельного налога устанавливают муниципалитеты, но в пределах, определённых федеральным законом.

Для участков, приобретённых под жилищное строительство, предельная ставка составляет 0,3% кадастровой стоимости. Пока дом не зарегистрирован, налог рассчитывается с повышающими коэффициентами:

— коэффициент 2 — в течение первых трёх лет строительства;

— коэффициент 4 — после истечения трёх лет.

Но с 2020 года участки под ИЖС, используемые в предпринимательской деятельности, исключили из льготной категории. Для них стала применяться ставка до 1,5%.

Однако законодатель не уточнил, сохраняются ли одновременно прежние повышающие коэффициенты 2 и 4.

ФНС выбрала самый доходный для бюджета вариант: применять и ставку 1,5%, и повышающий коэффициент. Эта позиция была закреплена, в частности, в письме ФНС России от 16 ноября 2023 года № БС-4-21/14484@.

В результате налоговая нагрузка могла составлять до 6% при коэффициенте 4. Например, при кадастровой стоимости участка 100 млн рублей налог увеличивался до 6 млн рублей в год. 💸

Налоговые органы объясняли это формально: ставка и коэффициент предусмотрены разными нормами НК РФ, а прямого запрета применять их одновременно нет. Часть арбитражных судов такой подход поддерживала.

Другие не соглашались: коэффициенты вводились как часть режима со ставкой 0,3%. Если сначала увеличить ставку в пять раз, а затем ещё умножить её на два или четыре, налог превращается уже не в стимулирование строительства, а в отдельную санкцию, которой прямо в законе нет.

Конституционный Суд признал такое регулирование неконституционным.

При этом важно понимать, чего именно КС не сделал.

Он не вернул бизнесу право на ставку 0,3%. Участки под ИЖС, используемые в предпринимательской деятельности, по-прежнему могут облагаться по ставке до 1,5%.

КС запретил дополнительно умножать эту повышенную ставку на коэффициенты 2 и 4 при отсутствии прямого указания в законе.

Если законодатель не установит новый порядок, коэффициенты не должны применяться к таким участкам начиная с налогового периода 2027 года. 📅

А вот с прошлыми налогами всё сложнее.

Постановление не создаёт общего права пересчитать земельный налог за предыдущие годы. Оно действует преимущественно на будущее. Автоматически требовать возврата смогут не все компании, которые ранее платили налог по ставке 3% или 6%.

Особое положение получили:

— само ООО «Корнер Казань» как заявитель жалобы;

— налогоплательщики, которые обратились в суд до 21 июля 2026 года и спор которых ещё не завершён.

В таких делах неустранимая неопределённость должна толковаться в пользу налогоплательщика по пункту 7 статьи 3 НК РФ.

Если судебный спор уже начат, постановление № 52-П может стать главным аргументом для перерасчёта.

Если спора не было, рассчитывать на возврат прошлых платежей не следует. Но с 2027 года налоговая уже не вправе продолжать прежнюю практику, если только законодатель не введёт новый специальный режим. ✅

Цена в валюте: какой курс применят при просрочке оплаты

А в продолжении темы бизнеса с иностранным элементом, я подготовил пост более интересный для малого и среднего бизнеса. Представьте, что вы поставили товар, цена которого установлена в долларах или евро, а покупатель должен заплатить в рублях. Между поставкой и оплатой курс изменился.

Какой курс использовать: на дату поставки, на установленную договором дату оплаты или на день, когда деньги фактически поступили?

По общему правилу — курс ЦБ РФ на дату фактического платежа.

Это следует из пункта 2 статьи 317 ГК РФ и подтверждается судебной практикой. Верховный Суд РФ в определении от 22.05.2025 № 305-ЭС25-619 по делу № А40-299210/2023 указал: если стороны не согласовали иной порядок, рублевая сумма определяется по официальному курсу на день фактического платежа.

При этом просрочка покупателя сама по себе ничего не меняет.

Если покупатель должен был заплатить в январе, но перечислил деньги в марте, суд не обязан пересчитывать задолженность по январскому курсу. Курс будет определяться на фактическую дату перечисления.

📌 Риск для продавца

Предположим, после поставки курс валюты снизился. Покупатель задержал платеж и в итоге перечислил меньше рублей, чем получил бы продавец при своевременной оплате.

Взыскать такую курсовую разницу как убытки будет сложно. Верховный Суд указал, что изменение валютного курса относится к обычным предпринимательским рискам:

— риск увеличения курса несет покупатель;
— риск снижения курса несет продавец.

Просрочку можно компенсировать неустойкой, процентами или доказанными убытками. Но автоматически заменить фактическую дату платежа договорной датой суд не должен.

⚠️ Что предусмотреть продавцу

Если товар продается по цене, выраженной в валюте, целесообразно прямо зафиксировать курс на дату поставки:

«Оплата производится в рублях по официальному курсу Банка России, установленному на дату передачи товара покупателю, независимо от даты фактического перечисления денежных средств».

Дополнительно следует определить:

— какой документ подтверждает дату поставки;
— какой курс используется, если ЦБ РФ не устанавливает его в соответствующий день;
— применяется ли надбавка к официальному курсу;
— как рассчитывается цена при частичных поставках;
— влияет ли изменение курса на аванс и окончательный платеж.

Простой срок оплаты — например, «в течение 10 дней после поставки» — не фиксирует курс на дату поставки. Дата исполнения обязательства и дата определения курса — это разные условия договора.

💳 Что проверить покупателю

Если цена выражена в валюте, необходимо найти в договоре не только срок оплаты, но и отдельное условие о курсе.

Если договор предусматривает курс:

— на дату поставки;
— на дату счета;
— на дату таможенного оформления;
— на установленную договором дату оплаты,

то рост курса после этой даты может не повлиять на размер платежа.

Если же указано «по курсу на день оплаты» либо специального условия вообще нет, покупатель должен быть готов к тому, что при росте курса фактическая сумма в рублях увеличится.

Даже если поставка состоялась несколько месяцев назад.

Главный вывод

Продавцу недостаточно установить цену в валюте. Чтобы защититься от снижения курса и задержки оплаты, необходимо прямо закрепить курс на дату поставки.

Покупателю, напротив, следует заранее оценить валютный риск: при формулировке «курс на день платежа» любая отсрочка или просрочка может существенно увеличить рублевую стоимость сделки.

В валютном договоре одно предложение об определении курса иногда важнее нескольких страниц условий об ответственности.

Занятный прецедент. Европейские банки судятся с европейским химическим гигантом Linde за активы, конфискованные российскими судами.

Спор возник из‑за газового проекта в Усть‑Луге: консорциум с участием Linde Engineering и РусХимАльянсом (наполовину Газпромовский joint-venture) заключили контракты в 2021 году на строительство газоперерабатывающего и СПГ‑завода.

РусХимАльянс выплатил Linde более €1 млрд авансом. Чтобы обеспечить выполнение контрактных обязательств Linde, кредиторы в лице Deutsche Bank, UniCredit и других банков, предоставили РусХимАльянсу гарантии предоплаты.

В 2022 году Евросоюз ввёл санкции. Linde приостановила работу по проекту, а банки отказались выполнять гарантии — иначе это нарушило бы санкции. Тогда российские суды конфисковали активы этих банков в России.

Теперь банки требуют от Linde возмещений. Deutsche Bank потерял около €244 млн; UniCredit — €460 млн; Commerzbank — €90 млн; BayernLB — €270 млн; LBBW — €50 млн.

Короче мы своё забрали, а эти среди друг друга терпилу ищут.

https://www.ft.com/content/78dc19d0-d58a-41bd-b40e-6aeb04e26409?syn-25a6b1a6=1

Интересно, что так называемые санкции против России бьют не только по нашим компаниям, но и бумерангом возвращаются бывшим европейским "партнерам". На самом деле все происходит гораздо сложнее и интереснее, так как в этой новости показан лишь один пазл из полной картины. Поскольку я участвовал в одном из процессов, повлекших вот такие расторжения контрактов, то с уверенностью могу сказать следующее. Один такой крупный контракт, который не смогли исполнить или прервали его исполнений из-за санкций, как большой камень или даже горсть камней брошенных в воду. Круги расходятся долго и по всему озеру. То есть возникает огромное количество взаимных неплатежей и судов между заказчиком, подрядчиком, субподрядчиками, банками, госучреждениями и т. д. В общем в реальности все достаточно "весело" и дает работу многиму из моих коллег на несколько лет вперед.

❗️Из-за некачественного бензина в автосервисах выросло число обращений, пишет «Коммерсант».

Пик спроса ожидается только к началу осени. Ранее правительство разрешило оборот горючего класса «Евро-3» до конца года из-за дефицита топлива.

В социальных сетях водители уже жалуются на последствия таких заправок — у машин падает мощность, двигатели «троят», а в самом топливе обнаруживается песочный осадок.

Новость для тех кто задумывается об открытии нового бизнеса, а так же для владельцев автосервисов - корректировать свои планы на осень (закупка нового оборудования, найм новых сотрудников, обучение действующих специалистов)👇👇

​​Очередная конференция, не в пустую прошла:)

Многие из моих коллег сейчас присутствуют на ПМЮФ. Я же решил инвестировать свое время сегодня чуть-чуть иначе и тоже сходил на мероприятие, но по другому адресу.
На Крестовском острове в Питере прошла конфа СберФест для предпринимателей. Спойлер: не пожалел ни разу, хотя и не услышал ни одного спикера.

Какой же я юрист для бизнеса, если не общаюсь регулярно с коммерсантами, подумалось мне пару недель назад, когда Сбербанк прислал приглашение на конференцию Сказано, сделано. Я зарегистрировался и почти забыл, если не напоминание смской позавчера.

Моей целью сегодня было не услышать людей, вступавших с трибуны. Нет, для этого есть куча видео, которые я могу посмотреть и в более комфортной обстановке. Я сразу же решил, что в зал не пойду. Всю работу надо было проводить «в полях», общаться в кулуарах с людьми, которые не боятся делать бизнес.

Я поставил себе 2 цели:
- поговорить с как можно большим количеством предпринимателей за 3,5 часа, познакомиться и сделать краткую заметку о человеке и его боли,
⁃ анонсировать вживую мой новый канал «Адвокат бизнеса», в котором провести репортаж с мероприятия, получить обратную связь и первых подписчиков и организовать там же маленький нетворкинг.

Итоги вы можете увидеть в канале: 10 мини-встреч с интересными людьми, краткий рассказ о каждом бизнесе со ссылкой на его «автора» или сайт, селфи с теми, кто захотел.
А самое главное это заразиться драйвом этих людей, почувствовать дух предпринимательства, получить новый опыт, знакомства и советы про свой собственный бизнес. Было ценно, мощно и полезно. Спасибо за это всем, кто уделил мне свое ценное время!

А я по прежнему готов отстаивать интересы бизнеса в спорах с государством и контрагентами. Или просто помочь с заключением договора или юридической структурой нового бизнеса.

У меня в планах вести канал не скучным юридическим языком, а обсуждать насущные проблемы бизнеса. Конечно не без юридических аспектов, но поверьте акценты буду расставлять на другом. Максимум прикладных знаний и опыта не только моего, но и моих коллег и даже клиентов.
Будем на связи!

Канал «Адвокат бизнеса» в ТГ: https://t.me/bizadvo

Канал «Адвокат бизнеса» в МАХ: https://max.ru/id7801695886_biz2

Zenden закрывает магазины из‑за налоговых претензий: что важно бизнесу

По сообщению DP.ru, обувная сеть Zenden за 1,5 года закрыла больше половины магазинов: осталось около 100 из примерно 230. Компания связывает это с крупными доначислениями ФНС, блокировкой расходных операций по счетам и кассовым разрывом.

Правовой вывод: если налоговая видит признаки дробления бизнеса или иные нарушения по ст. 54.1 НК РФ, последствия быстро становятся операционными: блокировка счетов, остановка платежей, долги перед арендодателями, иски контрагентов, закрытие точек. Это уже не спор «про налоги», а риск остановки всей сети.

Что делать заранее:
- проверить, нет ли у группы признаков единого бизнеса: общий центр управления, сотрудники, кассы, бренд, деньги, договоры;
- собрать документы, подтверждающие деловую цель раздельной структуры;
- регулярно сверять налоговую нагрузку и готовность к блокировке счетов;
- заранее иметь план на случай спора с ФНС и кассового разрыва.

Если уже прилетело:
- срочно понять основание блокировки и сумму требования;
- подать жалобу/возражения и запросить разблокировку после исполнения требования;
- отдельно вести текущие платежи, аренду и поставки;
- договариваться с ТЦ и контрагентами до суда;
- готовить доказательства реальной самостоятельности компаний и экономического смысла структуры.

Channel created