Ниже — разбор всех рабочих режимов для малого бизнеса и ключевые нюансы, на которых чаще всего «ломаются».
Шаг 1. Сначала ответь себе на 5 вопросов
Перед выбором режима нужно идти от реальности бизнеса:
1️⃣ Какой у тебя оборот в год (и сколько будет в 2026)?
2️⃣ Какая доля подтверждаемых расходов (закуп, логистика, склад, зарплата)?
3️⃣ Кому продаёшь: физики / юрлица / маркетплейсы?
4️⃣ Сколько сотрудников?
5️⃣ Планируешь ли рост или хочешь «спокойно жить»?
Теперь — по режимам.
1️⃣ УСН «Доходы» (6%)
Налог = 6% со всей выручки
Доходы считаются по кассе / поступлениям.
Расходы не учитываются вообще.
Лимиты и право применять УСН в 2026
Лимит доходов для УСН в 2026 — 490,5 млн ₽ (из-за коэффициента-дефлятора 1,090).
Лимит по основным средствам — 218 млн ₽, численность — до 130 человек.
Важный нюанс 2026 ⚠️
👉 НДС
Если доходы за прошлый год до 20 млн ₽ — можно работать без НДС.
Если больше 20 млн ₽:
спецставка НДС 5% при годовом доходе примерно 20–272,5 млн ₽;
спецставка НДС 7% при 272,5–490,5 млн ₽.
2️⃣ УСН «Доходы минус расходы» (15%)
Как считается
Налог = 15% с прибыли
Прибыль = доходы − подтверждённые расходы.
Есть минимальный налог 1% с доходов, если прибыли нет.
Ключевые нюансы ⚠️
1️⃣ Расходы должны быть ПОДТВЕРЖДЁННЫМИ.
2️⃣ Если документы «хромают» — налоговая просто их не примет.
Пример:
Вы работаете на УСН («доходы − расходы»).
Ваша ежемесячная выручка — 10 млн ₽, расходы — 9 млн ₽.
Вы платите налог 15% с прибыли в 1 млн ₽.
Через 3 года к вам приходит налоговая проверка и выясняется, что из 9 млн ₽ расходов вы можете подтвердить только 3 млн ₽.
В этом случае налог пересчитают уже с прибыли 7 млн ₽.
За 3 года это могут быть десятки миллионов рублей, которые придётся доплатить.
👉 Поэтому на УСН («доходы − расходы») критически важно правильно вести бухгалтерский учёт и подтверждать расходы.
Важно в 2026 ⚠️
появляется НДС (спецставки 5% или 7%);
больше отчётности;
больше внимания со стороны ФНС.
3️⃣ АУСН (АвтоУСН)
ФНС и банк автоматически считают налог.
Декларация не подаётся, налоговый период — месяц, уплата — до 25-го числа следующего месяца.
Кто может применять
- доход до 60 млн ₽ в год;
- до 5 сотрудников;
- счета — только в уполномоченных банках;
- режим действует в рамках эксперимента до 31.12.2027;
- нельзя совмещать с другими режимами (например, с патентом).
Ставки
8% — доходы
20% — доходы минус расходы
Когда АУСН — норм
очень маленький бизнес;
минимум сотрудников;
нет бухгалтера.
4️⃣ Патент (ПСН)
Суть режима
только для ИП;
налог = стоимость патента, зависит от региона, вида деятельности и параметров (площадь, точки и т. п.);
часто используется для розницы, а «остальное» ведут на другом режиме (классика: ПСН + УСН).
Главное изменение 2026 ⚠️
👉 Лимит дохода — 20 млн ₽
И он будет снижаться:
в 2027 — 15 млн ₽;
далее — 10 млн ₽.
⚠️⚠️⚠️ Суперважный нюанс:
если применяете ПСН + УСН, то для проверки лимита по ПСН учитываются доходы по обоим спецрежимам (суммируются в целом по ИП).
Что это значит
Если доход свыше 20 млн ₽, патент слетает, и налог пересчитывается по УСН с начала года, как будто патента не было.
Уплаченная сумма за патент будет зачтена в счёт УСН.
Пример:
ПСН (розничный магазин): 9 млн ₽
УСН (Авито, Дром, интернет-магазин): 13 млн ₽
👉 Итог:
9 + 13 = 22 млн ₽
Лимит ПСН в 2026 — 20 млн ₽
❌ Патент слетает.
Деньги за патент не сгорают,
но идут в зачёт других налогов — после нервов и пересчётов.
Оплата патента
до 6 месяцев → 100% вперёд
на год:
1/3 — в первые 90 дней;
2/3 — до конца срока.
Практический нюанс
на УСН «Доходы» налог можно уменьшать на страховые взносы
(ИП без сотрудников — вплоть до нуля; с сотрудниками — обычно не более 50%);
на УСН «Доходы − расходы» страховые взносы не уменьшают налог напрямую, а учитываются в расходах и снижают налоговую базу;
на АУСН налог на взносы не уменьшается, так как взносы по ОПС / ОМС / ВНиМ не платятся; отдельно платится только фиксированный взнос «на травматизм».