Еще один пример требования налоговой подать уточненную налоговую декларацию по НДФЛ и отказаться от зачета части казахстанского подоходного налога: актуально для тех, кто получает проценты по вкладам

Я много писал, что физические лица - налоговые резиденты РФ, которые работают на казахстанские компании, сталкиваются с трудностями при зачете налога, уплаченного в Казахстане: российские налоговые органы не позволяют зачесть ИПН. Вот один из примеров.

А сейчас с трудностями сталкиваются физические лица - налоговые резиденты РФ, которые открыли банковские счета в Казахстане, положили деньги во вклад и получают проценты по таким вкладам: казахстанский банк удерживает больше налога, чем он должен и поэтому российская налоговая просит доплатить НДФЛ.

▪️В этом примере:

— Человек открыл вклад в казахстанском банке.
— Человек в 2025 году получил проценты по вкладу.
— Казахстанский банк удержал местный индивидуальный подоходный налог в размере 15 процентов.
— Человек подал в 2026 году российскую налоговую декларацию по НДФЛ за 2025 год и отразил в ней проценты по вкладу.
— Еще человек отразил в этой налоговой декларации, что с него уже удержали 15 процентов в Казахстане и поэтому ему не надо ничего доплачивать в России.

После этого налоговая направила человеку требование подать уточненную налоговую декларацию по НДФЛ за 2025 год.

▪️Вот в чем заключается позиция российской налоговой:

— В Казахстане есть индивидуальный подоходный налог - ИПН. Это местный аналог НДФЛ.
— Люди, которые не живут в Казахстане и получают проценты по вкладам в местных банках платят ИПН по ставке 15 процентов.
— Но Россия и Казахстан договорились, что если человек, который получает проценты по вкладам является налоговым резидентом РФ, то казахстанские банки должны удерживать ИПН по ставке 10 процентов. Эта договоренность оформлена в статье 11 налогового соглашения.
— Российская налоговая может позволить зачесть не больше 10 процентов ИПН.
— Если в Казахстане удержали больше 10 процентов, то это проблемы человека, ему надо все равно доплатить 3 процента в России.

@dulkarnaev - консультации
@arturdulkarnaev - канал про личные налоги