При банкротстве физических лиц необходимо:
✔️ проводить финансовый анализ,
✔️выявлять признаки преднамеренного или фиктивного банкротства,
✔️анализировать рыночность сделок, предшествующих периоду банкротства.
Сложность заключается в том, что нормативная база проведения финансового анализа сформирована для юридических лиц:
⚖️Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 г. № 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим.
⚖️Постановление Правительства РФ от 27.12.2004 г. № 855 «Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства».
В соответствии с нормативной базой финансовый анализ включает:
• анализ финансовых показателей и коэффициентов (не для всех из них у физлица есть информация, в практике отсутствуют нормативы);
• анализ внешних и внутренних условий деятельности (возможен, с учетом особенности, что должник - физлицо);
• анализ активов и пассивов (возможен, если представлены сведения об имуществе);
• анализ возможной безубыточной деятельности организации (для этого нужна информация о расходах физлица, учет которых, обычно, не ведется).
Учитывая то, что физическое лицо не ведет бухгалтерский учет, следовать "букве" Постановления 367 очень сложно.
Тем не менее в сокращенном виде провести анализ возможно.
Необходимыми документами для проведения анализа являются:
✅️Справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ,
✅️Справки из регистрирующих органов об имуществе:
- ГИБДД (сведения об автотранспортных средствах),
- Росреестр (сведения о недвижимом имуществе),
- ГИМС МЧС (сведения о зарегистрированных маломерных судах),
- гостехнадзор (информация о самоходных транспортных средствах).
✅️Выписка по движению денежных средств по расчетным счетам.
✅️Сведения о браке, брачном договоре.
✅️Выписка из бюро кредитных историй.
✅️Инвентаризация имущества гражданина, проведенная арбитражным управляющим.
По данным вышеуказанных документов экспертами формируются показатели, по которым проводится финансовый анализ должника - физического лица.
__
Если вам необходимо проведение экспертизы банкротства физического лица или какой-либо иной вид исследования - обращайтесь к менеджеру @Elena_argument