Декларация по ИПН: крайний срок подачи и зачет налога. Декларация для физических лиц.

31 марта - последний день подачи декларации по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) по форме 240.00 за 2023 год.

Вы обязаны подать эту декларацию, если вы являетесь налоговым резидентом РК и соответствуете одному или нескольким критериям:

— Доход за пределами РК:
— Счета в иностранных банках остаток денежных средств на которых по состоянию на 31.12.23 превышает 2000 МРП;
— Недвижимость за пределами РК;
— Наличие доли участия в юридическом лице за пределами РК.

UPD: декларирование недвижимости и счетов за пределами РК необходимо только если у вас есть ВНЖ/кандас!

При заполнении форм учитывайте Конвенцию об устранении двойного налогообложения между РК и РФ. Соглашение определяет особенности налогообложения отдельных видов доходов резидентов у устанавливает правила устранения двойного налогообложения.

Вы налоговый резидент РК если соответствуете одному из признаков:

1. Находитесь в Республике Казахстан не менее ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде (постоянное пребывание в Казахстане).
2. Одновременно совпадают следующие условия: гражданство или ВНЖ, близкий родственник проживает в РК, наличие в РК недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях лицу или близкому родственнику, доступного в любое время для его проживания и для проживания близких родственников (наличие центра жизненных интересов).

Как происходит зачет налога (устранение двойного налогообложения)?

Согласно ст. 23 Соглашения Казахстан:
1. Позволяет вычесть из налога на доход или капитал резидента сумму, равную подоходному налогу (или налогу на капитал), уплаченному в России.
2. Может включить: доход или капитал, который в соответствии с положениями Конвенции облагается налогом только в России, в базу налогообложения.

Варианты:
1. Если в РФ уплачен налог от 10%: Казахстан полностью зачитывает налог, т.к. ИПН в Казахстане составляет 10%.
2. Если в РФ уплачен налог менее 10%, то вы обязаны доплатить Казахстану разницу. Пример: Налог в РФ — 6%, доплата Казахстану — 4%.

При подачи декларации, Казахстан не требует доказывать уплату налогов в РФ. В случае возникновения вопросов к действительности уплаты налога, вам, согласно ч.1 ст. 303 НК РК будет необходимо предъявить справку о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов, выданную и (или) заверенную налоговым органом иностранного государства.

Успейте подать декларацию!

Подать декларацию можно через кабинет налогоплательщика: https://cabinet.kgd.gov.kz/knp/main/index

Юридическая компания «Чичков и партнеры»

Юрист в Казахстане!
@yavkz