Итак, у физического лица образуется обязательство по уплате НДФЛ, а заказчик обязан удержать НДФЛ в размере 13% от выплат. Поэтому самозанятый должен включить свои расходы в стоимость вознаграждения.
Заказчик просто выплатит самозанятому вознаграждение по договору. Подразумевается, что сумма вознаграждения достаточна, чтобы исполнитель отбил понесенные затраты и остался с прибылью.
По нормам закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ самозанятый платит налог с дохода, которое он получил за выполнение работ (оказание услуг). Расходы при определении налоговой базы по НПД не учитываются. Поэтому самозанятый обязан выдать чек на всю сумму, которую он получил от заказчика.
Аналогичная ситуация возникнет, если самозанятый решил привлечь помощника от своего имени.
Например: самозанятый заключил договор на покраску стен в офисе заказчика. Причем по условиям сделки он должен не только выполнить покраску, но и сдать помещение абсолютно чистым. Самозанятый от своего имени привлек клинера и оплатил его работу.Эти затраты самозанятому отдельно никто не возместит, даже при наличии подтверждающих документов.
Самозанятый получит вознаграждение по договору подряда (в которое он заранее заложил расходы на уборку) и выставит чек своему заказчику на полную сумму.
Выполнение работ материалами заказчика
А вот выполнять работы из материалов заказчика можно и в рамках гражданского права (ст. 734, ст. 713 ГК). При этом включать стоимость материалов в налогооблагаемую базу самозанятому не нужно.
Например: самозанятый делает ремонт в офисе заказчика. При этом заказчик предоставил ему клей, краску и обои. А предметом подряда выступает именно выполнение ремонтных работ. В договоре подряда нужно указать, что работы выполняются из материалов заказчика.Таким образом, бухгалтерия заказчика сможет учесть в составе расходов затраты на оплату услуг самозанятого (основание: договор, акт выполненных работ, чек).
Избавьте бухгалтерию от сбора чеков с самозанятых исполнителей. Поручите эту работу платформе «Мои самозанятые». Мы автоматически генерируем чеки за исполнителей и проверяем, чтобы они не были аннулированы. Сервис интегрирован с 1С — бухгалтерам работать с нами просто и удобно.