Работа с самозанятыми и ФНС
Часть1: как налоговики определяют подмену трудовых отношений

Итак, ФНС прислала требование по работе с самозанятыми. В принципе, ничего страшного в этом нет, если ваше сотрудничество открытое и правильно оформлено.

Как в ФНС понимают, что нужно обратить внимание на конкретного налогоплательщика:

📍По расчетному счету есть перечисления физлицам, которые не указаны в отчетности компании или ИП (ФНС вправе запрашивать у банков данные по движениям средств по счетам предпринимателей и организаций).

📍Численность сотрудников мала, однако компания ведет деятельность, требующую наличия работников или наемных исполнителей. Например, торговлю в магазине, грузоперевозки, организацию промо-акции (раздача листовок, разноска рекламных буклетов и т. д.), курьерские услуги и прочее.

📍ФНС получила сведения, что организация использует труд самозанятых из отчетности. Например, компания предоставила декларацию УСН, к ней налоговики запросили в рамках камеральной проверки КУДиР. а в ней, в качестве расходов, указаны услуги, оказанные самозанятыми.

📍Налоговая проводила проверку в отношении физического лица или получила данные о работе самозанятого с заказчиком из данных «Моего налога».

Что делать в первую очередь:
❗️Внимательно просмотреть ваши договоры на предмет наличия в них условий, которые могут привести к переквалификации договора в трудовой.

Это самый большой риск. Оспаривать решение налоговиков придется в суде и не факт, что арбитраж встанет на вашу сторону.

В сентябре 2021 года ФНС выпустила письмо № АБ-4-20/13183@ с критериями, по которым определяется незаконная оптимизация взносов и подмена трудовых отношений гражданско-правовым договором.

Налоговики в письме выделили три основных пункта, на которые будут смотреть при анализе отношений между заказчиком и самозанятым исполнителем:

1️⃣ Оплата по ГПД происходит два раза в месяц по датам, когда перечисляется зарплата.

2️⃣ Самозанятый работает на территории заказчика и использует технику и материалы заказчика в работе. То есть компания или ИП полностью обеспечивают оборудованием исполнителей.

3️⃣ Плательщик НПД полностью зависит от заказчика.
А именно:
— Заказчик заставляет оформлять самозанятость при заключении договора.

— Самозанятый работает не тогда, когда он хочет, а по определенному графику, утвержденному заказчиком.

— Маршруты или объекты, на которых работает самозанятый, постоянно меняются в зависимости от производственной необходимости заказчика.

— Плательщик НПД работает на территории заказчика под его полным наблюдением или с выделением постоянного руководителя.

✳️ В сервисе "Мои самозанятые" вы можете оформить договор, который будет включать в себя все необходимые условия для безопасной работы с самозанятыми.

Документы подписываются электронными подписями и юридически значимы. Собрать пакет подтверждающих документов для ФНС на площадке — проще простого.