Личный фонд и налоги
Личный фонд – инструмент, предоставляющий ряд налоговых преимуществ. Сегодня разбираемся в деталях.
❗️При передаче имущества в личный фонд стоимость данного имущества учитывается согласно документально подтвержденным расходам учредителя на его приобретение.
✍️ Налоги уплачиваются по следующим правилам:
🔵Налог на прибыль. 15% при соблюдении условия, когда 90% доходов личного фонда являются пассивными; 25% – в остальных случаях.
К пассивным доходам относятся:
Дивиденды;
Доходы, получаемые в результате распределения прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений, в том числе при их ликвидации;
Процентный доход от долговых обязательств любого вида, включая облигации с правом на участие в прибыли и конвертируемые облигации;
Доходы от реализации акций (долей) и/или уступки прав в иностранной организации, не являющейся юридическим лицом по иностранному праву;
Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами;
Доходы от реализации (в том числе погашения) инвестиционных паев ПИФ;
Доходы от реализации недвижимого имущества;
Доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества (исключением доходов от предоставления в аренду или субаренду морских судов, судов смешанного (река - море) плавания или воздушных судов и (или) транспортных средств, а также доходов от предоставления в аренду (субаренду) подземных хранилищ газа и трубопроводов, используемых для транспортировки углеводородов).
🔵Налог на имущество. До 0,3% (при кадастровой стоимости до 300 млн руб.). До 2,2% – максимум в 2025 году.
🔵НДС. Передача имущества в личный фонд и выплаты выгодоприобретателям (в большинстве случаев) не облагаются НДС. Сам личный фонд является плательщиком НДС, но может работать на УСН.
🔵НДФЛ для выгодоприобретателей. Учредитель и близкие родственники не платят НДФЛ (если являются налоговыми резидентами РФ). После смерти Учредителя все выгодоприобретатели не платят НДФЛ (даже нерезиденты).
@wimplus #продукты