О том, что нужно знать про вычеты по переносу убытков

Не каждый частный инвестор получает прибыль от своих инвестиционных решений. В особенности в сегодняшних условиях 😰

Но и с убытками тоже можно кое-что сделать.

Например, воспользоваться налоговым вычетом, чтобы перенести эти убытки на будущие периоды согласно ст.220.1 НК РФ.

Идея этого вычета довольно проста. Получив убыток в одном году, мы можем «использовать» его в будущих периодах, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу. И в итоге заплатить меньше налога в тот год, когда мы получили прибыль и на который сделали перенос прошлых убытков.

Но для этого есть ряд условий.

📍Во-первых, нельзя переносить на будущие периоды убытки, полученные от операций с необращающимися цб и необращающимися финансовыми инструментами.

📍Во-вторых, зачесть убыток можно только для дохода, полученного по операциям того же вида.

Например, нельзя зачесть убыток по акциям с доходом от фьючерсов.

📍В-третьих, максимальная сумма убытка, которую можно зачесть в налоговом периоде не должна превышать сумму соответствующего дохода.

Если остается неиспользованный убыток, его можно перенести на следующие периоды.

📍В-четвертых, переносить убыток можно только в течение 10 лет с следующих за годом, когда был получен убыток. При этом можно не переносить убыток сразу, а сделать это в любой из этих 10 лет.

Но надо хранить документы, подтверждающие убыток, в течение всего срока, пока убыток переносится. А если убытков несколько, то использовать их надо по очереди.

📍В-пятых, данный вычет не применяется к операциям по ИИС. Потому что там есть свои вычеты.

Чтобы зачесть полученный ранее убыток и уменьшить сумму текущего НДФЛ к уплате, надо заполнить декларацию 3-НДФЛ, приложить подтверждающие убыток документы, и подать все это в налоговую.

Все вышесказанное также относится и к убыткам, полученным нами от участия в инвестиционных товариществах по их операциям (по каждой из которых убытки учитываются и переносятся отдельно):

▪️с цб, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
▪️с цб, необращающимися на организованном рынке ценных бумаг
▪️с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
▪️с долями участия в уставном капитале организаций
▪️с прочими инструментами

Этот вид вычета описан в ст.220.2 НК РФ.

На этом заканчиваются виды налоговых вычетов по переносу наших инвестиционных убытков, но не заканчиваются варианты того, как еще мы можем применить полученные убытки хоть с какой-то пользой.

Правда, это уже немного другая история.

#доходы #вычеты #инвестиции

P.S. Всем сил, здоровья, терпения 🙌🏻