О том, что нужно знать про ЛДВ

Вот мы и подошли к группе вычетов, вероятно, самой интересной для многих частных инвесторов. Это инвестиционные вычеты, и они делятся на 3 категории. Сегодня мы узнаем про первую из них – льготу долгосрочного владения.

Льгота долгосрочного владения (ЛДВ) – это налоговый вычет на сумму дохода, полученного от продажи определенных ценных бумаг (цб), которыми мы непрерывно владели определенное время.

Самая известная* ЛДВ относится ко всем цб, допущенным к организованным российским торгам на рынке ценных бумаг, а также к инвестиционным паям открытых ПИФов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании (УК).

Если мы, начиная с 2014 года, купили такие цб и непрерывно владели ими, как минимум, 3 полных года, то имеем право на ЛДВ. Срок владения не прерывается в случае дробления/консолидации цб, а также не передается по наследству. Сумма вычета будет равна доходу от продажи цб, но не более, чем по 3 млн руб. за каждый полный год владения.

Т.е. через 3 года нам не понадобится платить НДФЛ с дохода от продажи цб (включая курсовую разницу) в размере 9 млн руб.

▪️ЛДВ можно применять только на брокерском счете, на ИИС – нельзя.

▪️ЛДВ доступна для всех цб, которые обращаются на биржах в России, даже если мы купили их на иностранной бирже. Главное, покупать чрез российского брокера или УК.
Для иных случаев, а также для драгметаллов, ПФИ, товарного рынка и для валюты, ЛДВ не доступна.

▪️Если в одном календарном году мы продаем по ЛДВ разные цб, которыми владели разное время, итоговая сумма вычета рассчитывается, исходя из средневзвешенного срока владения.

Например, первой цб мы владели 4 года и заработали на ней 3 млн руб., а второй – 3 года и заработали 4 млн руб. Средневзвешенный срок владения = (4г х 3 млн + 3г х 4 млн) / (3 млн + 4 млн) = 3,43г. А вычет в этом случае на обе бумаги равен 3,43г х 3 млн = 10,28 млн руб. В итоге, НДФЛ нам платить не нужно, т.к. мы заработали 7 млн, а вычет доступен на 10,28 млн.

▪️Доход от продажи и сроки владения рассчитываются по принципу FIFO (first in, first out) – т.е. если мы покупали одни и те же цб несколько раз в течение какого-то периода, то при продаже считается, что первыми мы продаем те цб, которые были куплены раньше остальных.

▪️ЛДВ не распространяется на выплачиваемые купонные и дивидендные выплаты, кроме случаев, когда они не выплачиваются держателям, а реинвестируются (например, провайдером ETF).

Чаще всего получить ЛДВ можно у брокера или УК. Для этого надо им предварительно сообщить, что планируется продажа цб, подпадающих под ЛДВ, и убедиться, что они это учтут и правильно рассчитают (для этого брокер или УК должны предоставить нам расчет ЛДВ). А после – продать цб и получить доход с учетом вычета (т.е. без уплаты НДФЛ).

Если же что-то пойдет не так, то в начале следующего года можно обратиться в налоговую. Подать 2 и 3-НДФЛ, приложить отчеты брокера, подтверждающие срок владения и расчет размера ЛДВ, а также заявление на возврат по вычету. Срок давности по вычету составляет 3 года.

#доходы #вычеты #инвестиции

*Самая известная ЛДВ – потому что есть и другие льготы долгосрочного владения.

▫️Например, ЛДВ-РИИ для цб высокотехнологичного сектора, которыми мы владели от 1 полного года (с 2023 года – 5 лет). По доходу от их продажи мы полностью освобождены от НДФЛ даже на ИИС.

▫️Или ЛДВ по акциям, составляющим уставный капитал российских и зарубежных (с 2021 года) компаний, у которых не более 50% активов напрямую или косвенно состоят из недвижимости на территории РФ. Ими мы должны владеть не менее 5 полных лет, чтобы не платить налог на весь доход от их продажи.