О том, что нужно знать про профессиональные вычеты

Профессиональные вычеты – это вычеты, связанные с расходами и доходами от ведения профессиональной деятельности (спасибо, кэп!).

Они положены некоторым категориям граждан, которые специально описаны в Налоговом Кодексе:

1️⃣ физлицам-предпринимателям (без образования юрлица)
2️⃣ нотариусам, адвокатам и тем, кто официально занимается частной практикой
3️⃣ работающим по договорам гражданско-правового характера (ГПХ)
4️⃣ получающим вознаграждения за создание, исполнение или какое-то другое использование произведений искусства, литературы или науки
5️⃣ создателям интеллектуальной собственности и патентообладателям изобретений, полезных моделей и промышленных образцов

📍Всем лицам из первых двух категорий вычет предоставляется в сумме фактически произведенных (и документально подтвержденных) расходов, непосредственно связанных с получением предпринимательских доходов.

Например, если для предпринимательства мы используем свое собственное имущество (кроме жилого дома, квартиры, садового дома или гаража), за которое платим соответствующий налог на имущество, то сумму этого налога можно учесть в качестве вычета.

Если же подтвердить свои расходы не получается, сумма профессионального вычета ограничивается 20% от предпринимательского дохода. Но тем, кто не зарегистрирован в качестве ИП, воспользоваться этим правом не получится.

📍Всем, кто работает по ГПХ, вычет предоставляется в сумме фактически произведенных (и документально подтвержденных) расходов, непосредственно связанных с такой работой.

Например, если для выполнения заданий по ГПХ нам потребовалось потратиться на транспорт или мобильную связь, то эти расходы будут составлять сумму нашего профессионального налогового вычета.

📍Всем, кто относится к оставшимся категориям, тоже можно получить вычет в размере подтвержденных расходов, связанных с осуществлением своей профессиональной деятельности. Либо пойти более простым путем и получить вычет по нормативам в %% от полученного дохода. Они установлены в ст. 221 НК РФ для разных видов творческой деятельности.

Например, за научные труды и разработки сумма вычета будет ограничена 20% от полученных доходов. За создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна положен вычет 30%. А за музыкальные произведения – уже 40%.

☝🏻Кстати, к расходам на ведение профессиональной деятельности относятся и расходы на оплату налогов (кроме НДФЛ), сборов и государственных пошлин, уплаченных в связи с такой деятельностью, а также взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Профессиональный налоговый вычет предоставляется, как правило, налоговым агентом. Но при отсутствии такового, можно обращаться и в налоговый орган по месту жительства.

#доходы #вычеты