О том, кому положены налоговые вычеты

Сегодня мы обсудим то, у кого из нас есть право на налоговый вычет. И базовые условия, которые не зависят от типа вычета, и дополнительные, для которых он важен.

1️⃣ Базовые условия хоть и просты, но очень важны.
Что нужно?

📍Быть налоговым резидентом РФ
Часто этот пункт упрощают до «быть гражданином РФ», но это неправильно. Иностранные граждане, лица с видом на жительство и т.п. могут претендовать на получение налогового вычета, если они являются налоговыми резидентами нашей страны.

📍Платить налог на доходы физических лиц по ставке 13%
Для обычных граждан это означает быть официально трудоустроенным, когда работодатель удерживает и платит за нас НДФЛ. Если работы в течение года не было или зарплата не проводилась официально (например, выдавалась в конверте), то и права на вычет тоже не будет.

Индивидуальные предприниматели могут претендовать на вычет, только если пользуются общими условиями налогообложения. Тем, кто выбрал специальные налоговые режимы, вычет, увы, не положен. Тоже самое касается и самозанятых – у них нет права на налоговый вычет 🤷🏻‍♂️

Исключения могут быть в том случае, если у ИП или самозанятого за год были доходы, облагаемые по ставке 13%. Или если речь идет об инвестиционном вычете по ИИС типа Б.

2️⃣ Дополнительные условия можно разделить на общие и специальные. Общие условия одинаковы для всех типов вычета:

📍Подготовить и предоставить полный комплект документов
Без документального подтверждения вычет, за редким исключением, получить не удастся. При этом если мы собираемся получить очередной вычет по тем же самым условиям, но за новый период, то повторное предоставление одних и тех же документов не обязательно.

Например, договор купли-продажи недвижимости при подаче на очередной вычет можно уже не прикладывать. Кроме этого, по некоторым вычетам с 2022 года начал действовать упрощенный режим, который мы тоже скоро обсудим.

📍Корректно заполнить 3-НДФЛ
Если цифры в декларации не сойдутся с прошлыми данными или с информацией, которой располагает налоговая, то может последовать отказ в предоставлении вычета. Придется подавать уточненную декларацию, что сдвинет сроки получения возврата.

При подаче уточнения срок для рассмотрения декларации налоговой (камеральной проверки) начнется заново.

📍Корректно заполнить и предоставить заявление на вычет
Сам возврат по налоговому вычету произойдет только после предоставления корректного заявления, где указываются и сумма возврата, и реквизиты для его перечисления.

Иногда заявление, поданное вместе с документами по вычету «не попадает» в налоговую. Соответственно, надо подавать новое, но уже после завершения камеральной проверки.

3️⃣ Специальные же условия напрямую зависят от типа вычета и, как правило предполагают совершение нами определенных действий или расходов (и их документальное подтверждение), после которых и появляется право на налоговый вычет.

Их мы рассмотрим отдельно для каждого вычета.

#доходы #вычеты