О Едином налоге в Кыргызстане

🇰🇬 С 5 августа 2025 г. в КР вступили в силу масштабные изменения режима единого налога: повышен порог выручки для базовой ставки, введены новые льготные ставки и уточнены исключения, а также синхронизированы связанные правила по налогу с продаж при операциях с плательщиками единого налога. Пакет поправок направлен на снижение нагрузки и упрощение администрирования, что должно придать импульс деловой активности и выводу оборотов “в белую”.

Что изменилось
• Отменены ранее применявшиеся ставки 0,1% и 1% по единому налогу, что упрощает шкалу и устраняет разночтения в применении.

• Верхний порог выручки для применения ставки единого налога (0,5%) в торговле по базовой шкале повышен до 50 млн сомов, что расширяет доступ к режиму для средних субъектов розничной и оптовой торговли.

• Процентные ставки по единому налогу для торговой деятельности, если оборот составляет до 15 млн сомов – нулевые (0%). Нулевая ставка предусмотрена для отдельных категорий: ИП, реализующих товары/работы/услуги населению, и субъектов в зонах торговли с особым режимом без экспортно-импортных операций — при одновременном выполнении установленных условий, закреплённых в части 8 статьи 423 НК КР.

• Для швейной и текстильной отрасли, а также для производителей и/или продавцов ювелирных изделий установлена льготная ставка 0,25%.
• Для резидентов СЭЗ сформирован отдельный коридор: 1% при вывозе товаров с частичной переработкой и 3% при вывозе товаров в неизменном виде на территорию государств - членов ЕАЭС, с привязкой к режиму СЭЗ и нормам о происхождении.
• Для других видов деятельности 4% при наличной оплате и 2% при безналичной оплате без порогов по выручке.

‼️ На единый налог не могут перейти компании со следующими видами деятельности: банки и страховые компании, инвестиционные фонды, налогоплательщики акцизного налога, горнорудные предприятия, операторы связи и интернет-провайдеры, поставщики теплоэнергии, электроэнергии и газа.

✅Для перехода необходимо написать заявление по месту налоговой регистрации на переход единого налога. Это упрощенная система налогообложения, налог удерживается с оборота, отчеты сдаются ежеквартально, что подчеркивает простоту в составлении отчета, а в общем режиме для сравнения отчеты сдаются ежемесячно.

📊 Расширение порога до 50 млн сомов и введение целевых льгот (0,25% для швейки и ювелиров, 0% при соблюдении условий для розницы ИП) повышают маржинальность и снижают барьеры для роста в наиболее трудоёмких отраслях. Сохранение исключений для импортеров/экспортеров и дистрибьюторов подчёркивает фокус режима на внутренней торговле и переработке, а спецправила для СЭЗ обеспечивают понятный режим для поставок в ЕАЭС с едиными, низкими ставками.

Юридическая база: Закон КР от 31 июля 2025 года №185 “О внесении изменений в некоторые законодательные акты КР по вопросам уменьшения налоговой нагрузки населения и субъектов предпринимательства”.