Отчет о движении средств по счетам, открытым в иностранных банках

В случае открытия счета в иностранном банке у вас может возникать обязанность по представлению в налоговый орган по месту вашего учета в РФ отчета о движении денежных средств.

Возникновение данной обязанности зависит от места нахождения банка, в котором открыт счет.

1⃣ Если банк находится на территории государства - члена ЕАЭС (Армении, Беларуси, Казахстана или Кыргызстана) или на территории государства, с которым Россией осуществляется автоматический обмен финансовой информацией (Турции, ОАЭ, Аргентины, Кипра и многих других, см. приказ ФНС # ЕД-7-17/450@, перечень государств не статичен и может меняться), обязанность по представлению в налоговый орган отчета о движении денежных средств появится при одновременном соблюдении следующих условий: 

✅ общая сумма денежных средств, зачисленных на открытый в иностранном банке счет (списанных с указанного счета) за отчетный (календарный) год, превысит в рублевом эквиваленте 600 000 руб., либо остаток денежных средств на указанном счете по состоянию на конец отчетного года превысит ту же сумму (600 000 руб.), если в течение года зачисление денежных средств на счет не осуществлялось;

✅ вы будете находиться за пределами РФ в отчетном (календарном) году 183 дня или менее.

2⃣ Если банк находится на территории государства, не являющегося членом ЕАЭС, и с которым Россия не осуществляет автоматический обмен финансовой информацией (например, Грузии, Узбекистана, Сербии, Черногории, Таиланда и ряда других стран), обязанность по представлению в налоговый орган отчета о движении денежных средств появится при соблюдении только одного условия (независимо от движения средств по счетам): 

✅ вы будете находиться за пределами РФ в отчетном (календарном) году 183 дня или менее.

Отчет представляется в налоговый орган по месту учета в РФ ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом, по форме КНД 1112520.

(Основание: ч. 7, 8 ст. 12 Закона № 173-ФЗ, Постановление Правительства РФ № 1365.)

За несоблюдение порядка или срока представления отчета о движении денежных средств в налоговый орган предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 300 до 3000₽. За повторное несоблюдение порядка представления отчета - штраф 20000₽ (ч. 6-6.3, 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ).

Если у вас возникают затруднения с отнесением страны, на территории которой вы открыли счет в банке, к той или иной группе стран, напишите нам, мы поможем.

© Налоги релоканта