Law is... ССП-Консалт

Дело Звездочки, в котором Верховный Суд «щелкнул по носу» налоговый орган.

Знаковое дело АО «Специализированная производственно-техническая база “Звездочка”, Определение СК ЭС Верховного Суда РФ от 14 мая 2020 г. № 307-ЭС19-27597 , очевидно и невероятно повлияло на судебную практику при рассмотрении споров по доначисленным налогам.

ВС РФ встал на сторону налогоплательщика, и вот какие важные выводы мы извлекли из этого дела:

1️⃣бремя доказывания полностью на налоговом органе. Налогоплательщик не обязан доказывать добросовестность контрагента.
2️⃣ ключевым является вопрос реальности сделок: даже если ваш контрагент перестал сдавать отчётность, но при этом сделка состоялась и есть доказательства, то какие вопросы к налогоплательщику?
3️⃣ суд определил стандарт осмотрительного поведения в хозяйственном обороте: оценка деловой репутации, платежеспособность контрагента, риск неисполнения обязательств и предоставление обеспечения их исполнения, наличие у контрагента необходимых ресурсов.

В петербургском УФНС активизируют работу по сбору налогов с собственников арендных квартир

❗️Налоговые органы плотно взялись за собственников арендованных квартир

ФНС по Санкт-Петербургу разослала всем собственникам жилых помещений, сдающих квартиры в аренду, «письма счастья» с требованием предоставить налоговую декларацию за прошедший год.

Почему налоговые органы потенциально могут взыскать налог, штраф и пени рассказала Бизнес.FM налоговый юрист Яна Кириллова:

"Если мы сдаем одну квартиру, то это, как правило, не попадает под признаки незаконной предпринимательской деятельности. Если же речь идет от трех, пяти или даже большем количестве объектов, то есть соответствующая судебная практика, которая признает это незаконное предпринимательство"

Подробнее по ссылке и в аудио файле ⬇️.

#ССП_СМИ

Налоговые каникулы для ИП

ВНОВЬ зарегистрированные ИП смогут воспользоваться нулевыми налоговыми ставками до 2024 года по налогам на УСН и ПСН.

Для этого есть несколько условий:
1️⃣ ИП должен использовать одну из двух систем налогообложения — УСН и ПСН. В случае применения ОСНО или спецрежимов вновь зарегистрированный предприниматель может в течение двух лет перейти на УСН или ПСН, чтобы воспользоваться льготой.

2️⃣ Деятельность ИП по ОКВЭД должна быть связана с производственной, социальной, научной сферой, бытовыми услугами (виды деятельности внутри каждой сферы субъекты РФ устанавливают по своему усмотрению).

❗️Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами нужно подать в налоговый орган заявление о применении УСН по  форме 26.2-1 . Такое заявление подается на этапе регистрации или в течение 30 дней с момента постановки на учет.

Налоговая ставка 0% указывается уже при сдаче годовой декларации.

🚨 СРОЧНО 🚨

Госдума смягчила наказание за неуплату налогов.

Теперь уголовное дело нельзя возбуждать в случае полной уплаты недоимки, пеней и штрафов. Возбужденное уголовное дело, в свою очередь, подлежит прекращению при полной уплате штрафов и недоимок в бюджет.

Ссылка на закон: https://sozd.duma.gov.ru/bill/301951-8

❗️Минфин и МИД предложили президенту приостановить действие соглашений об избежании двойного налогообложения со всеми недружественными странами.

Чем это грозит налогоплательщикам?

📑Соглашение об избежании двойного налогообложения — договор между двумя странами, устраняющий двойное налогообложение и позволяющий снизить налоговую нагрузку.

В отсутствие такого соглашения все налоги платят дважды: в государстве резидентства и в государстве, где получен доход или есть имущество.

⚡️Кроме того, на основании пункта 1 статьи 310 НК РФ российские организации потенциально могут стать налоговыми агентами по всем доходам иностранных организаций от деятельности на территории России (то есть налоги по сделкам с иностранными компаниями нужно будет удерживать и оплачивать российским компаниям).

История неприятная для налогоплательщиков, будем следить за новостями по этому вопросу 🧐

❓Кто налоговый агент в сделках с иностранным участием?

Налоговым агентом можно стать по трем видам налогов: НДФЛ, по налогу на прибыль и НДС.

Предприниматели уже научились работать налоговым агентом с российскими контрагентами, но с зарубежными возникают проблемы🧐

Существует масса частных и общих разъяснений ФНС на тему: платить за нерезидента или не платить?

⚡️В каждом случае нужно изучать тонкости сделки и имущественного положения сторон. Кроме того, для осуществления сделок с нерезидентами требуется разрешение Минфина РФ.

Например, по сделке купли-продажи долей в ООО с нерезидентом российская компания является налоговым агентом по налогу на прибыль, если нерезидент владеет более 50 процентами активов, которые прямо или косвенно состоят из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, даже через акции или доли в уставном капитале другой российской компании.

Разобраться в этом сложном вопросе поможет наш налоговый юрист: @kirillova_lawyer
☎️8 921 756 97 45 #услуги

Реструктуризация налоговой задолженности: работает?

Да, по практике наших клиентов, история редкая, но рабочая: долг по налогам погашается в рассрочку.

В чем состоит суть такой реструктуризации?

1️⃣ В налоговый орган по месту учета отправляется заявление с приложенными документами о задолженности;
2️⃣ Утверждается график погашения долга (допускается рассрочка).
3️⃣В рассрочку включается сам налоговый платеж, начисленная пеня и штраф за неуплату.

Для применения реструктуризации налогоплательщику нужно доказать реальность операций по сделкам и раскрыть их действительных исполнителей.

Основные вопросы применения ФНС отразила в Письме от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@

❗️Стандарт проверки контрагента = 800 000 рублей доначисленного НДС.

Это реальный кейс компании, руководитель которой отказался от введения стандарта по проверке контрагента.

Налоговые органы до сих пор доначисляют НДС по признаку неосмотрительности при выборе контрагента. И суммы могут быть приличные: до десятков миллионов рублей 💰

В тех компаниях, где существует практика предварительной проверки контрагента, таких проблем не бывает: они составляют налоговой письмо с описанием стадий проверки и вопросы снимаются.

Стандарт проверки контрагентов используется не всеми предпринимателями, но для своих клиентов мы настаиваем на внедрении этого документа.

Использование стандарта позволит:
1️⃣ избежать доначисления НДС по признаку неосмотрительности при выборе контрагента;
2️⃣ показать налоговому органу свою добросовестность.

⚡️Налоговый юрист ССП-Консалт подготовит для вас стандарт проверки контрагентов, с учетом специфики вашей работы.

☎️По всем вопросам: @kirillova_lawyer // +7 921 756-97-45

#УСЛУГИ

Анонсированы поправки в уголовный закон: санкция за налоговые преступления будет снижена.

#Разберёмся, о чем речь 🧐

Госдума уже рассматривает такой законопроект.

🔸Речь идет об изменении санкции частей вторых ст. 199, 199.1 и 199.2 и уменьшении максимального срока наказания в виде лишения свободы до 5 лет.

🔶 Кроме того, предлагается смягчить санкцию и ч. 2 ст. 199.4 до 3 лет лишения свободы.

🔸 Составители поправок также предусмотрели возможность закрепить новое основание для отказа в возбуждении уголовного дела: уплата недоимки.

Эксперты высказываются положительно о законопроекте. Но сути они не сильно поменяют:
любое освобождение от уголовной ответственности или прекращение уголовного преследования возможно только в случае полной оплаты недоимки. 🤷🏼‍♀️

⚡️Налоговые оговорки-зачем и кому нужны?

Налоговая оговорка в договоре с контрагентом-это больше не дань моде, а необходимость, о которой нам говорит даже ФНС РФ.

Налоговой оговоркой можно прописать в договоре гарантии сторон сделки по соблюдению ими законодательства в части:
🔹уплаты налогов и сборов;
🔹ведения бухгалтерского учёта и сдачи отчетности;
🔹наличия необходимых лицензий, разрешений и сертификатов.

🔖В договор можно включить и условия, касающиеся возмещения потерь по налогам и убытков, если одна из сторон нарушит данные обещания и гарантии.

Использование подобной оговорки в договорах с НДС поможет предпринимателям успешно взыскать с недобросовестного контрагента все доначисленные налоги, пени и штрафы⚖️

Кому попало не вернут: бизнесу станет сложнее возмещать НДС из бюджета

🗞 Яна Кириллова, для «Делового Петербурга» об актуальности вопроса для бизнеса о возмещении НДС из бюджета.

📍Точку поставит суд

Дискуссия между бизнесом и фискальным ведомством о возмещении НДС заканчивается, как правило, в арбитражном суде. Предприниматели обжалуют не сам отказ в возмещении, а итоговое решение по результатам проверки, нередко завершающейся доначислением бизнесу налогов. «Судебная практика по вопросу обжалования отказа в возмещении НДС складывается неоднозначно, но в целом можно отметить тенденцию к увеличению случаев, когда суды встают на сторону ФНС и признают такой отказ обоснованным».

Яна Кириллова отмечает, что сегодня практика по этой категории споров неоднородна, но общей тенденцией является уход судов от формального рассмотрения дела и поворот судей к изучению реальности сделок и контрагентов даже в тех цепочках, где есть сложные разрывы. «К примеру, общим является мнение судей Москвы и Петербурга, что возможность применения налоговых вычетов по НДС обусловлена наличием реального осуществления хозяйственных операций».

Суды, отказывая бизнесу в его требованиях, обращают внимание не только на наличие фиктивного документооборота в компаниях, но и на взаимозависимость организаций из цепочки.

#ССП_СМИ

❗️Напоминаем про важные даты в налоговом календаре за 1 квартал 2023 года!

⚡️27 февраля - последний день подачи уведомления об исчисленных налогах и взносах;
⚡️27 февраля - нужно представить персонифицированные сведения о физических лицах за январь 2023 года
⚡️28 февраля истекает единый срок уплаты налога на имущество организаций за 2022 год;
⚡️1 марта - последний день подачи СЗВ-СТАЖ за 2022 год;
⚡️До 20 марта организациям нужно подать уведомление о КИК за 2022 год;
⚡️До 27 марта - нужно подать налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2022 год и представить декларацию по этому же налогу за февраль 2023 год;
⚡️28 марта - срок уплаты единого налога на УСН, уплаты ЕСХН за 2022 страховых взносов и авансовых платежей по налогу на прибыль.
❗️31 марта - сдача годовой отчетности за 2022 год.

Запускаем рубрику #кейсы
Публикуем проектный опыт юристов ССП-Консалт

Как сэкономить 4 800 000 рублей на НДС

Налоговые органы любят запрашивать документы по сделкам и операциям спустя год или два после их совершения 🧐

Так было и с нашим клиентом.
МИФНС насчитала ему 4,8 миллиона рублей, как необоснованно предъявленных к вычету НДС.

Налоговый орган посчитал, что имеются признаки неосмотрительности при выборе контрагента. Ситуация осложнялась тем, что контрагенты были исключены из ЕГРЮЛ.

Что было сделано налоговым юристом ССП-Консалт?

1️⃣ Проведено рабочее совещание с участием директора компании-клиента, по итогам которого МИФНС запросила разъяснения.

2️⃣ Налоговый юрист составил подробное письмо с приведением неоспоримых доводов в пользу клиента, с подробным анализом судебной практики в пользу клиента.

3️⃣ Налоговому органу были представлены доказательства реальности сделок и проверки контрагента.

👍🏻 Как результат, письмо с разъяснениями было принято налоговой без каких-либо возражений.

🔥Горячие новости про возмещение НДС 🔥

В Совете Федерации рассматривается законопроект о налоговом мошенничестве.

📌Планируется внести отдельную статью «мошенничество в налоговой сфере», что решит спорные вопросы в квалификации случаев незаконного возмещения НДС.

❗️Как пояснила руководитель экспертного центра по уголовно-правовой политике «Деловой России» Екатерина Авдеева, речь идет о случаях возмещения НДС на основании документов, содержащих заведомо ложные сведения,— ошибки, по ее словам, уголовному преследованию подлежать не будут. Как следует из текста законопроекта, уголовно наказуемыми такие деяния будут считаться при причинении «значительного ущерба» — от 25 тыс. руб.

Наши юристы, зная принципы работы следственных органов, прогнозируют, что в рамках доследственной проверки могут запрашиваться документы и у тех организаций (ИП), которые получили вычет НДС в результате ошибки.

В Деловом Петербурге прошел деловой завтрак с участием представителей УФНС России по Санкт-Петербургу, бизнесменов и ведущих юристов и аудиторов нашего города.

Старший юрист практики разрешения споров, Яна Кириллова рассказала "по горячим следам":

1️⃣ Единый налоговый счет (ЕНС) призван упростить жизнь налогоплательщиков и снизить процент ошибочных переводов в бюджет. Раньше платёжка на уплату налога состояла из 15 реквизитов, теперь их будет 2: ИНН и сумма. 👍

2️⃣ В течение года после введения ЕНС санкций за ошибки не будет. 😮‍💨

3️⃣ Переплаты учитываются внутри каждого налога и будут ждать зачета до конца расчетного года.

4️⃣ Вышестоящий налоговый орган не может ухудшать положение налогоплательщика по результатам рассмотрения его жалобы. Новые доказательства также не могут исследоваться по желанию вышестоящего органа.

5️⃣ Обеспечительный платёж, который не возвращен арендатору, теперь признается налоговой базой по налогу на прибыль.

6️⃣ Реестр выгодоприобретателей существует, им занимается МИФНС 30.

Важно отметить, что представители УФНС открыто заявили о своей готовности к диалогу с представителями бизнеса и возможности медиативных примирительных процедур с налоговой. 🤌

Приветствуем вас на канале юридической компании ССП-Консалт. Инфографика о нас 🔝

Здесь мы делимся с вами:

🔺 Новостями юриспруденции сферы
🔺 Разъяснениями юридических вопросов
🔺 Тенденциями судебной практики
🔺 Своими успешными кейсами.

Задать вопрос автору канала 📩 ССП-Консалт
site@ssp-consult.ru // +78129010201 // https://ssp-consult.ru

Channel created