❓Патент или самозанятость — что выбрать репетитору?

Если вы репетитор и думаете, какой налоговый режим выбрать — самозанятость или ИП на патенте, вот краткий разбор!

Самозанятость — минимум обязанностей
Для репетиторов с доходом до 2,4 млн рублей в год самозанятость выглядит привлекательно:

➕Плюсы:

Нет дохода — нет налога. Если учеников не было, налог не платится.
Не нужны кассы и декларации. Всё автоматически считается через приложение «Мой налог».
Минимальный налог: 4% при работе с физлицами.
Есть бонус от государства для уменьшения налога - 10.000 руб

➖Минусы:

Лимит дохода — 2,4 млн рублей в год. Заработаете больше — придётся сменить режим.
Работа только в одиночку. Нанимать помощников нельзя.
Нет налоговых вычетов у учеников.

ИП на патенте — для тех, кто хочет расти
В Москве в 2026 году патент на репетиторство стоит чуть меньше 50 000 рублей, страховые взносы — около 57 390 рублей. Добавим 1% с дохода свыше 300 000 рублей в год — и всё. Страховые взносы можно зачесть в счет уплаты патента, то есть не платить и то и то. При этом лимит дохода по патенту составляет 20 млн рублей в год в 2026 (15 млн в 2027 и 10 млн с 2028 года), а общая налоговая нагрузка с учетом всех зачетов около 62.000 рублей.

Сравним в цифрах для наглядности: при доходе до 15-20 миллионов рублей ваши налоги составят менее 63.000 рублей! Представьте: можно зарабатывать более 10 миллионов, а налоги останутся низкими.
А как это выглядит для самозанятого? Чтобы заплатить 63 000 рублей налогов в год, самозанятому нужно зарабатывать лишь 1 575 000 рублей в год — это около 131 250 рублей в месяц. Доход выше? Налог тоже выше, а это уже меньше выгоды по сравнению с патентом!

➕Плюсы патента и ИП:

Фиксированная стоимость. Один раз заплатил — и больше налогов не касаешься.
Освобождение от НДС (до дохода 20 млн), НДФЛ и налога на имущество.
Высокий лимит дохода до 20 млн рублей в 2026 ( потом опустят до 15 млн и 10 млн)
Идет стаж, формируются пенсионные баллы
Можно получать оплату больничных (если заранее оплатить взнос около 8 тыс руб)

➖Минусы патента:

Патент и взносы платятся независимо от дохода. Даже если учеников нет, налог обязателен.
Книга учёта доходов. Придётся её вести.
Ограничение по сотрудникам — максимум 15 человек.

Что выбрать?
Доход небольшой - Самозанятость удобнее, налог платите только с фактических доходов.
Доход выше? Патент будет выгоднее: фиксированные 63 000 рублей до дохода 20 млн рублей.

Вывод: Если доход стабильный и растёт, патент с его фиксированными налогами окажется выгоднее. А если доходы непостоянные, самозанятость с гибкими условиями подойдёт лучше!

Нужна помощь с выбором?
Каждая ситуация уникальна, и правильный выбор налогового режима может существенно сэкономить ваши деньги. Если хотите, чтобы всё было максимально выгодно, запишитесь на консультацию! Я помогу оценить ваш доход, учесть все нюансы и подобрать идеальный вариант налогового режима.