🔍 Международный автообмен финансовой информацией (CRS): что действительно видит налоговая
 
Финансовая прозрачность давно стала реальностью. Главный инструмент контроля за зарубежными счетами сегодня — международный обмен данными по стандарту CRS (Common Reporting Standard): банки автоматически передают сведения о счетах нерезидентов фискальным органам своей страны, а те — коллегам из государства, где у владельца счета резидентство для целей налогообложения.
 
Система охватывает более 100 стран, включая Россию. Исключение среди крупных государств — США: они не присоединились к CRS и работают по собственной системе FATCA.
 
Как работает CRS на практике?
 
Если вы налоговый резидент России и держите деньги в банке другой страны-участницы CRS, это учреждение ежегодно передаёт данные о вашем счёте в местную налоговую, а оттуда они поступают в российскую ФНС.
 
Передаются не только данные об остатках на конец года, но и о доходах: процентах, дивидендах, выплатах по страхованию жизни, распределениях от участия в капитале, общей сумме поступлений. Передаче также подлежат персональные данные: ФИО, дата рождения, ИНН в стране резидентства.
 
Сотрудники ФНС России констатируют, что массив передаваемых данных по счетам в рамках CRS с каждой очередной отчетной кампанией последовательно увеличивается.
 
Какие счета остаются «невидимыми»?
 
Система не всесильна. Например, CRS не охватывает недвижимость и наличные средства.
 
Чем отличается CRS от обмена «по запросу»?
 
CRS — это ежегодная автоматическая «рассылка» данных по всем налоговым резидентам. Обмен «по запросу» — это ручной процесс: налоговая одной страны может запросить информацию о конкретном лице у другой страны, но только при наличии обоснованных подозрений. Такой процесс занимает время.
 
Обмениваются ли Россия и ОАЭ данными по CRS?
 
С 22 декабря 2025 года вступил в силу обновленный перечень стран для автообмена, утвержденный Приказом ФНС России от 14 октября 2025 года № ЕД-7-17/883. ОАЭ в этом перечне. ФНС уже использует полученные из Эмиратов данные и направляет налогоплательщикам запросы. Обмен касается как счетов физлиц, так и российских бенефициаров компаний в ОАЭ.
 
Какие обязанности есть у россиян с зарубежными счетами?
 
Российские резиденты обязаны раскрывать зарубежные счета и ежегодно отчитываться по ним перед российским налоговым органом: сообщать об остатках, зачислениях и списаниях. Это, в частности, касается граждан России, срок пребывания которых за рубежом не превышает 183 дня в календарном году.
 
Если за рубежом получен доход (например, дивиденды, купоны, проценты по иностранным депозитам, поступления от продажи финансовых инструментов, и т.д.), с таких доходов в России уплачивается налог.
 
Что если страна не обменивается данными с Россией?
 
Даже если страна сейчас не участвует в обмене с Россией:
 
▪️ обязанность уведомлять о зарубежных счетах сохраняется;
▪️ если автообмен прекращен недавно, ФНС располагает данными за прошлые периоды;
▪️ ФНС России может аналитически, основываясь на другой информации, выявить зарубежные счета и доходы и в последующем направить запрос в соответствующую юрисдикцию.
 
Какая предусмотрена ответственность?
 
За нарушение правил уведомления, отчетности и декларирования предусмотрены штрафы по НК РФ и КоАП РФ.
 
Кого не касается автоматический обмен с Россией?
 
Если владелец счета перестал быть налоговым резидентом России и сообщил об этом банку, автоматический обмен по новым периодам прекращается. При этом ранее переданные сведения остаются доступными ФНС.
 
Вывод
 
CRS существенно повысил прозрачность международных финансовых операций. Поэтому рассчитывать на то, что зарубежный счет останется незамеченным налоговыми органами, сегодня все сложнее. Перед открытием счетов за рубежом и сменой налогового резидентства имеет смысл заранее оценить налоговые последствия и требования законодательства обеих стран.

Материал подготовлен Юлией Завьяловой, руководителем налоговой практики FTL Advisers.
 
Родина вас не забудет! ✊🏻