Самозанятые

Отменят ли самозанятость: что известно на самом деле

Осенью 2025 года Совет Федерации рекомендовал правительству досрочно свернуть эксперимент с НПД — не в 2028 году, как заложено в законе, а уже с 2026-го, и подготовить законопроект о его закрытии. Новость разошлась широко, и с тех пор вопрос «когда отменят» в комментариях не заканчивается.

Что ответило правительство
Предложение не приняли. Позиция Минэкономразвития: до 2028 года режим менять не планируется, условия остаются прежними. Главный аргумент — риск ухода людей в серую занятость. Плательщиков НПД уже больше 15 миллионов, и резкая отмена вернёт значительную часть из них в тень.

Что из этого следует:

- Эксперимент по закону № 422-ФЗ действует до 31 декабря 2028 года.
- Ставки 4% и 6% защищены самим законом: в течение всего срока эксперимента их нельзя увеличить, а предельный размер дохода нельзя уменьшить.
- Лимит 2,4 млн рублей в год пока не трогают.

О чём стоит думать вместо отмены
Куда важнее другое: в Минэкономразвития предложили начать обсуждать уже сейчас, какой режим придёт на смену НПД после 2028 года. Вопрос не в том, отменят ли, а в том, что будет дальше и на каких условиях будут переводить действующих самозанятых.

Параллельно государство закручивает контроль внутри действующего режима: реестр нелегальной занятости, межведомственные комиссии, ограничения на цифровых платформах с 1 октября 2026 года. Отменять НПД не обязательно, если можно сделать невыгодным его использование в качестве схемы.

Что делать сейчас
Ничего экстренного. Сниматься с учёта и спешно перестраивать работу под слухи смысла нет — у вас больше двух лет определённости. Разумнее потратить это время на то, что пригодится при любом сценарии: не зависеть от одного заказчика, держать документы в порядке и не выстраивать сотрудничество так, чтобы его легко было переквалифицировать в трудовое.

Почему самозанятому нельзя продавать одежду собственного пошива

Это один из самых частых вопросов в канале, и ответ на него многих расстраивает.

Что говорит закон
Пункт 1 части 2 статьи 4 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ запрещает применять НПД тем, кто реализует подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации.

Ключевое слово — «реализует». Запрет не зависит от того, купили вы товар на перепродажу или сделали своими руками. Если товарная группа маркируется, самозанятому её продавать нельзя.

Что уже под маркировкой и закрыто для НПД:

- одежда и текстиль;
- обувь;
- парфюмерия;
- косметика и бытовая химия;
- молочная продукция, упакованная вода и ещё несколько десятков групп.

То есть свитер собственной вязки, футболка с авторским принтом, крем ручной работы — всё это мимо НПД.

Что продавать можно
Товары собственного производства, не подлежащие маркировке: керамика, свечи, украшения из бисера и полимерной глины, изделия из дерева, открытки, картины, выпечка и кондитерские изделия.

В 2026 году перечень маркируемых товаров продолжает расширяться — проекты постановлений вышли по средствам гигиены, пиротехнике, удобрениям, автозапчастям и другим группам. Перед запуском нового продукта разумно свериться с календарём маркировки «Честного знака».

Что делать, если ваш товар попал под маркировку
Выход один — регистрировать ИП. На УСН работать с маркируемыми товарами можно: нужно зарегистрироваться в «Честном знаке», получать коды и подавать сведения о движении товара. ИП можно открыть, оставаясь на НПД, но как только переходите на УСН — НПД придётся снять, совмещать эти режимы закон не позволяет.

Чем рискуете, если промолчать
Реализация маркируемого товара — основание для утраты права на НПД. Налог пересчитают, а если вы торговали через маркетплейс, данные о ваших продажах у налоговой уже есть.

Долг по НПД теперь списывают со счёта без суда

Многие самозанятые до сих пор живут с ощущением, что «налоговая сначала должна пойти в суд». Это больше не так. Закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ изменил статью 48 НК РФ, и с 1 ноября 2025 года бесспорную задолженность физлица инспекция взыскивает по собственному решению — так же, как раньше делала это с организациями и ИП.

Как выглядит процедура:

- Инспекция выставляет требование об уплате (по общему правилу — когда долг превысил 500 рублей). С 1 января 2026 года часть 6 статьи 11 закона № 422-ФЗ прямо привязывает это к отрицательному сальдо единого налогового счёта.
- На исполнение даётся срок, указанный в требовании.
- Если долг не погашен, в течение шести месяцев принимается решение о взыскании, налогоплательщику направляется уведомление.
- Дальше деньги списывают со счёта.

Что важно знать про счета
Блокируется не весь остаток, а сумма долга. При задолженности 20 000 рублей на счёте с 350 000 рублей «замораживают» именно 20 000, остальным можно пользоваться.

Очерёдность взыскания: сначала деньги на счетах, затем наличные, затем доходы от сдачи имущества в аренду, и только потом другое имущество. Единственное жильё не изымают, за исключением ипотечных случаев.

Как остановить внесудебное взыскание
Внесудебный порядок работает только для бесспорного долга. Если вы не согласны с суммой, нужно подать в инспекцию возражение или заявление о перерасчёте. Тогда взыскание приостанавливается, и налоговой придётся идти в суд.

Чтобы до этого не доходило, помните базовые сроки:

- сумма налога за прошедший месяц появляется в «Моём налоге» до 12-го числа следующего месяца;
- уплатить нужно до 28-го числа;
- пеня начисляется за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего дня после срока уплаты. Для физических лиц её размер — 1/300 ключевой ставки ЦБ за день (статья 75 НК РФ).

Практический совет
Привяжите карту в приложении и включите автоплатёж, а уведомления на Госуслугах держите включёнными. Долг в пару тысяч рублей, о котором вы забыли, теперь превращается в списание со счёта гораздо быстрее, чем раньше.

Сколько стоит пенсия самозанятого

НПД — единственный налоговый режим, который не формирует пенсионные права. Из ваших 4% и 6% в Социальный фонд не уходит ничего: стаж не идёт, баллы не копятся.

Чем это заканчивается
Если не платить взносы добровольно, к пенсионному возрасту у самозанятого не будет ни стажа, ни баллов. Для страховой пенсии по старости нужно 15 лет стажа и 30 пенсионных баллов. Без них назначат социальную пенсию — она меньше и выплачивается на пять лет позже.

Сколько стоит год стажа в 2026 году
71 525 рублей 52 копейки. Сумма привязана к МРОТ и считается так: 27 093 × 22% × 12 месяцев. Заплатите меньше — стаж зачтут пропорционально. Заплатите больше — больше года за год всё равно не начислят.

Минимальный взнос даёт год стажа и примерно один пенсионный балл.

Как платить

- Подать заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию — через «Мой налог», Госуслуги или клиентскую службу СФР.
- Перечислить деньги в течение года, крайний срок — 31 декабря.
- Стаж засчитают за тот год, в котором прошёл платёж.

Что часто путают
Добровольные пенсионные взносы и добровольное страхование на случай болезни — это две разные истории. Больничный стоит 1 344 или 1 920 рублей в месяц по отдельному заявлению, пенсия — 71 525 рублей в год по другому. Деньги разные, заявления разные. Платить можно обе, одну или ни одной.

Стоит ли платить
Честный ответ — считайте сами. 71 525 рублей в год это около 6 000 рублей в месяц, и при доходе 60–80 тысяч сумма чувствительная. Многие вместо этого предпочитают откладывать самостоятельно.

Но есть случай, когда сомневаться не стоит: если вам не хватает двух-трёх лет стажа до нужных пятнадцати. Добрать их взносами почти всегда выгоднее, чем в итоге остаться без страховой пенсии совсем.

Заказчик может попасть в чёрный список Роструда из-за работы с самозанятыми

С 1 января 2025 года Роструд ведёт общедоступный реестр работодателей, у которых выявлена нелегальная занятость. Правила его ведения утверждены постановлением Правительства от 27.12.2024 № 1927. На февраль 2026 года в реестре уже 656 субъектов, из них 603 попали туда за первый же год работы реестра.

За что попадают
Основание — подмена трудовых отношений гражданско-правовыми. В том числе:

- работника не берут в штат, а оформляют исполнителем по договору ГПХ;
- бывшего сотрудника переводят в самозанятые и продолжают работать с ним как раньше;
- неправомерное использование труда самозанятых.

На что смотрят в первую очередь
Признаки нелегальной занятости, по которым налоговая передаёт сведения межведомственным комиссиям и в Роструд, закреплены приказом Минтруда от 02.02.2024 № 40н. Здесь важны детали, потому что в пересказах их обычно теряют:

- зарплата ниже МРОТ более чем у 10 работников, при условии что их доля составляет не менее 10% от общего числа сотрудников (МРОТ в 2026 году — 27 093 рубля);
- выплаты работникам ниже среднеотраслевого уровня на 35%;
- более 10 договоров с самозанятыми, у которых среднемесячный доход превышает 20 000 рублей, а средняя продолжительность работы в компании — более 3 месяцев за год.

Последний критерий часто цитируют просто как «переводы самозанятым свыше 20 000 рублей», и это вводит в заблуждение. Признак составной: одновременно важны количество исполнителей, размер их дохода и длительность сотрудничества. Двое самозанятых на подряде никакого триггера не создают.

Сам по себе ни один из этих признаков нарушением не является. Это основание для того, чтобы компанией занялись предметно.

Чем оборачивается запись в реестре
Реестр публичный, поиск идёт по ИНН. Дальше:

- репутационные потери — список открыт и клиентам, и соискателям;
- повышенное внимание ФНС, Роструда и прокуратуры, риск внеплановых проверок;
- сложности с господдержкой, субсидиями и льготами.

Как выйти
Запись аннулируется через год с даты последнего нарушения. Ускорить это нельзя, можно только не допускать новых.

Что здесь важно самозанятому
Если заказчик ведёт себя как работодатель — ставит вам график, требует присутствия в офисе, платит два раза в месяц одинаковыми суммами, — рискует не он один. Ему это грозит реестром и доначислениями, а вам переквалификацией дохода и потерей права на НПД. В договоре должен быть описан конкретный результат, а не процесс работы.

Лимит 2,4 млн не подняли. Что делать, если доход подходит к границе

Ставки НПД в 2026 году прежние — 4% с доходов от физлиц и 6% от юрлиц и ИП. Лимит годового дохода тоже не изменился: 2,4 млн рублей. Сам эксперимент по закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ действует до 31 декабря 2028 года, досрочно его не отменяют.

Разговоры о повышении лимита до 3 млн рублей идут, но это пока только обсуждение. Планировать год нужно исходя из 2,4 млн.

Что происходит при превышении:

Право на НПД утрачивается с даты, когда доход превысил лимит. Всё, что заработано до этого момента, остаётся на НПД и не пересчитывается.
Доходы сверх лимита облагаются по общим правилам. Для обычного физлица это НДФЛ, а заказчик-юрлицо становится налоговым агентом и должен уплатить взносы.
ИП, слетевший с НПД, вправе перейти на УСН, подав уведомление в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта (часть 6 статьи 15 закона № 422-ФЗ). Успели в срок — УСН считается применяемой с даты снятия с учёта, разрыва не будет. Не подали — остаётесь на общей системе со всеми её обязанностями.
Что изменилось для тех, кто вырос из самозанятости С 1 января 2026 года по закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ основная ставка НДС составляет 22%, а порог освобождения от НДС на УСН снижен с 60 до 20 млн рублей. Дальше он будет снижаться: 15 млн в 2027 году и 10 млн в 2028-м. Упрощенцы, ставшие плательщиками НДС, выбирают между общей ставкой 22% с правом на вычет и пониженными 5% или 7% без вычетов.

Проще говоря: раньше переход с НПД на УСН означал просто другую отчётность, теперь он гораздо ближе подводит к НДС.

План действий, если видите, что до лимита осталось немного:

Следите за счётчиком дохода в «Моём налоге» — он показывает остаток лимита.
Зарегистрируйте ИП заранее. ИП можно спокойно совмещать с НПД, а при слёте с режима у вас уже будет готовая площадка для перехода на УСН без паузы в работе.
Заранее прикиньте, какой объект УСН вам выгоднее — «доходы» или «доходы минус расходы».
Планируйте крупные поступления с учётом календарного года, но не пытайтесь искусственно перекидывать доход на родственников и «вторых самозанятых». Дробление ФНС видит по чекам и платежам, и заканчивается это доначислениями.

Самозанятый может уйти на больничный. Как работает добровольное страхование

Раньше плательщик НПД, который заболел, просто терял доход. С 2026 года это можно застраховать: закон от 15.12.2025 № 456-ФЗ запустил эксперимент по добровольному социальному страхованию самозанятых на 2026–2028 годы.

Как вступить: Заявление подаётся через приложение «Мой налог», Госуслуги или клиентскую службу СФР. Эксперимент рассчитан на период с 1 января 2026 года по 31 декабря 2028 года.

Сколько платить: Самозанятый сам выбирает сумму страхового покрытия за полный месяц нетрудоспособности:

35 000 рублей — взнос 1 344 рубля в месяц (16 128 рублей в год);
50 000 рублей — взнос 1 920 рублей в месяц (23 040 рублей в год).
Тариф в обоих случаях — 3,84% от выбранной суммы.

Когда появится право на пособие: Пособие можно получить после шести месяцев непрерывной уплаты взносов. То есть те, кто подключился в январе 2026 года, получили это право с июля 2026 года.

Сколько заплатят: Пособие считается по формуле: страховая сумма умножается на коэффициент периода уплаты взносов и на коэффициент страхового стажа.

Коэффициент периода уплаты взносов:

от 6 до 12 месяцев — 0,7;
12 месяцев и больше — 1,0.
Коэффициент страхового стажа:

до 5 лет — 60%;
от 5 до 8 лет — 80%;
от 8 лет — 100%.
Это важный момент, о котором часто забывают: в первый год участия полную страховую сумму не получит никто. При покрытии 50 000 рублей и стаже свыше 8 лет за полный месяц болезни на седьмом месяце уплаты взносов выйдет 35 000 рублей, а не 50 000. Полный размер начинается с 13-го месяца уплаты.

Деньги перечисляют в течение 10 рабочих дней после закрытия больничного листа.

Что ещё важно знать:

Скидка на взнос даётся не просто за срок, а за отсутствие страховых случаев: 18 месяцев без обращений за пособием — минус 10% к платежу, 24 месяца — минус 30%.
Работает и обратное правило: если полученные выплаты превысили страховую сумму более чем в полтора раза, ежемесячный взнос вырастет на 30%.
Сменить сумму покрытия с 35 000 на 50 000 рублей (или наоборот) можно после 12 месяцев непрерывной уплаты.
Пособие полагается не только на случай собственной болезни, но и по уходу за больным членом семьи, при карантине и при долечивании в санатории после стационара.

Чего это страхование не даёт: Это именно больничный, а не пенсия. НПД не формирует страховой стаж и пенсионные баллы — взносы на пенсию самозанятый платит отдельно и тоже добровольно, через СФР. Это два разных договора, не путайте.

Кому есть смысл считать: Тем, у кого доход полностью зависит от личного присутствия: мастерам, курьерам, репетиторам, специалистам бьюти-сферы. При доходе 60–80 тысяч рублей в месяц взнос в 1 920 рублей окупается одним больничным в году.

С 1 октября 2026 платформы ограничат работу на одного заказчика 60 часами в месяц

С 1 октября вступает в силу закон от 31.07.2025 № 289-ФЗ «О платформенной экономике в Российской Федерации». Вместе с ним начинает работать постановление Правительства от 19.06.2026 № 760, которое вводит критерий систематичности и продолжительности работ по пункту 5 части 1 статьи 17 этого закона работы самозанятого на одного заказчика.

Как это устроено:

Если исполнитель через посредническую цифровую платформу отрабатывает более 60 часов в месяц на одного и того же заказчика, и так шесть календарных месяцев подряд, платформа обязана ограничить передачу заказов между этой парой «заказчик — исполнитель».
Один или два месяца превышения ни к чему не приводят. Считаются именно шесть месяцев подряд.
Ограничение действует с 1 октября 2026 года по 1 октября 2032 года.
Зачем это сделали Логика законодателя простая: если человек стабильно, месяц за месяцем, отдаёт одному заказчику фактически рабочий график, это уже не разовая услуга, а признак трудовых отношений. В этом случае отношения нужно оформлять трудовым договором, а заказчику — платить НДФЛ и страховые взносы.

Важное уточнение Правило касается только работы через посреднические цифровые платформы. Прямые договоры между заказчиком и самозанятым, заключённые вне платформы, под это ограничение не подпадают.

Что делать самозанятому:

Не завязывать весь доход на одного заказчика на платформе. Двух-трёх постоянных заказчиков достаточно, чтобы критерий не сработал.
Отслеживать часы в личном кабинете платформы — операторы обязаны раскрывать правила расчётов и уведомлять об изменении условий.
Если сотрудничество действительно постоянное и объёмное, честнее обсудить с заказчиком прямой договор или трудоустройство, чем ждать блокировки заказов в разгар сезона.
Что делать заказчику Пересчитать, сколько часов у вас выбирают ключевые исполнители на платформе. Если кто-то из них подходит к 60 часам ежемесячно, до октября стоит решить, что с этим делать: перераспределить объём, вывести сотрудничество из платформы в прямой договор или оформить человека в штат.

​Как расторгнуть договор с самозанятым

Расторгнуть договор с исполнителем можно следующими способами:

В одностороннем внесудебном порядке.

Возможен по ряду причин, которые делают невозможным дальнейшее сотрудничество сторон. Расторжение договора в одностороннем порядке может быть инициировано любой из сторон.

По соглашению сторон.

Допускается на любом этапе исполнения договора. Расторжение по соглашению сторон — самый оптимальный вариант прекращения сотрудничества между заказчиком и исполнителем.

В судебном порядке.

Производится, когда одна из сторон существенно нарушила условия договора либо отказывается от его расторжения по обоюдному согласию, а односторонний отказ не предусмотрен.


Расторжение договора в одностороннем порядке

Для расторжения договора в одностороннем порядке должны быть основания на это: либо предусмотренные законом, либо прописанные в договоре.

В качестве основания для расторжения могут выступать такие причины:
- Услуга не оказана полностью или частично.
- Услуга выполнена некачественно, а исправить это затруднительно или невозможно.

Эти основания называются мотивированными, то есть для расторжения договора есть конкретные причины, которые могут быть подтверждены документально.

В случае мотивированного отказа исполнитель должен компенсировать заказчику ущерб, вызванный некачественным исполнением взятых на себя обязательств и предусмотренный в договоре.

Расторгнуть договор в одностороннем порядке можно и без конкретной причины, по немотивированным основаниям:
- У заказчика отпала необходимость в услугах исполнителя.
- Присутствуют причины личного характера — «не сработались».

Расторжение договора без конкретной причины допускается только, если это прямо предусмотрено договором. В противном случае это можно будет сделать только по соглашению сторон или через суд.

​Нужен ли акт выполненных работ при сотрудничестве с самозанятым

Акт подтверждает, что исполнитель выполнил работы по договору в полном объёме и в указанные сроки. Подписывая акт, заказчик выражает своё согласие с объёмом и качеством работ, а также фиксирует их приёмку.

Но у сотрудничающих сторон часто возникает вопрос, обязательно ли составлять акт выполненных работ?

Каждый расчёт с самозанятым должен подтверждаться чеком. Об этом прямо говорится в законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ. С точки зрения права у самозанятого нет обязанности формировать акт.

В то же время, из письма налоговой службы от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@ следует, что оформление акта не противоречит закону.

ФНС в своём письме подтверждает, что чек — это обязательный документ при сотрудничестве с самозанятым, а акт может выступать дополнительным документом для учёта расходов заказчика в конкретном периоде, например, если исполнителю выплачивается аванс. Выплату самозанятому нужно отнести на дату, которая указана в акте, а не в чеке на предоплату.

Пример:

Заказчик перечислил самозанятому аванс за ремонтные работы в январе и получил на сумму выплаты чек. Исполнитель закончил ремонт помещения в марте.

Выплату самозанятому нужно отнести к расходам в день, когда завершились работы — на дату подписания акта.

Акт выполненных работ можно составлять и в других случаях.

​Миф. Исполнитель не несет никакой ответственности

Да, с самозанятым нельзя заключить договор о материальной ответственности, так как он оформляется только со штатным сотрудником.

Но это не значит, что исполнителя на НПД нельзя привлечь к ответственности за нарушение условий договора, некачественное выполнение работы и возникшие в связи с этим убытки.

Основанием для привлечения самозанятого к ответственности является договор, которым оформлено сотрудничество с таким исполнителем. В договоре необходимо прописать обязанности самозанятого, основания для привлечения к ответственности и размер санкций.

Самозанятого можно привлечь к ответственности:

- Если он нарушил существенные условия договора.
К ним относится срыв сроков выполнения работ, некачественное оказание услуги, а также существенное отхождение от требований заказчика.
При нарушении указанных условий организация или ИП может потребовать от самозанятого безвозмездно устранить недостатки, возместить расходы на их исправление или компенсировать убытки, вызванные некачественным выполнением работы, а также снизить размер вознаграждения. В договоре такую ответственность можно прописать следующим образом:
«В случае если работы выполнены с отступлением от условий договора, или с существенными недостатками, заказчик вправе потребовать от исполнителя безвозмездного исправления недостатков в разумный срок. Если устранить их невозможно, заказчик вправе отказаться от услуг исполнителя без выплаты ему соответствующего вознаграждения».

- Если самозанятый не сообщил заказчику об утрате статуса плательщика НПД.
Обязанность уведомить заказчика об утрате исполнителем статуса самозанятого и последующей за этим ответственности, можно прописать в договоре так:
«Исполнитель обязуется в течении 2 дней с даты снятия исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход письменно уведомить об этом заказчика. В случае нарушения исполнителем указанной обязанности он оплачивает заказчику сумму в размере понесенных убытков».

- Если самозанятый не выдал чек после перечисления вознаграждения.
Это грозит заказчику тем, что он не сможет включить в расходы выплату вознаграждения самозанятому. Если окажется, что исполнитель является физлицом, заказчик должен уплатить в бюджет НДФЛ и страховые взносы.
Пропишите в договоре обязанность исполнителя сформировать и предоставить заказчику чек, а также ответственность за нарушение этого условия, например, так:
«Исполнитель обязуется выдать заказчику чек, сформированный в порядке предусмотренном ст. 14 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ посредством направления его на адрес электронной почты в течение 2 дней после получения оплаты. В случае невыдачи чека исполнитель обязуется выплатить заказчику сумму в размере 20% от каждой выплаты, на которую не был выдан чек, в течении 7 рабочих дней со дня истечения срока для выдачи чека».

​​Как самозанятому оформить чеки, если оплата в валюте и приходит один раз в месяц?

Это не такая уж редкая ситуация. Например, в некоторых сервисах фрилансеры получают оплату один раз в месяц, через иностранные платежные системы (PayPal, Epayments и т.д.).

Как оформлять чеки?
Здесь следует знать следующее:

1. Датой поступления платежа считается дата поступления денег на ваш счет денег. Например, вы получили 20 апреля оплату за март. Дата получения платежа = 20 апреля.

2. Платеж, который вы получили в валюте, необходимо конвертировать в рубли, по курсу ЦБ. В нашем примере придется найти курсы валют ЦБ на 20 апреля.

3. После этого необходимо сформировать и отправить чеки своим заказчикам. Отдельный чек по каждому заказчику.

Но есть проблема…
Хорошо, если email-адрес каждого заказчика известен. Нужно немного поднапрячься и отправить чеки каждому заказчику.

Но многие биржи фрилансеров скрывают контактные данные своих заказчиков, чтобы они не смогли напрямую контактировать с исполнителем (действия бирж можно понять, так они не хотят терять свою комиссию).

И что делать в этой ситуации – не понятно…
На сайте ФНС приводится рекомендация:

Датой получения доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика налога на профессиональный доход, т.е. на расчетный счет после валютного контроля.

При формировании чека сумма расчетов указывается в эквивалентной сумме в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика налога на профессиональный доход.

Обращаем внимание, что при денежных расчетах в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан в электронной форме или на бумажном носителе покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты, путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или адрес электронной почты, представленные покупателем (заказчиком), или путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке.

В случае невозможности передачи сформированного чека в электронной форме или на бумажном носителе покупателю (заказчику), налогоплательщику налога на профессиональный доход необходимо это сделать при первом непосредственном взаимодействии с покупателем (заказчиком).

Но что делать, если заказчик находится в другом государстве и вы точно с ним никогда не встретитесь — ФНС не уточняет.

​Как самозанятым получить справку о своих доходах для банка

Плательщики НПД могут получить справку, подтверждающую их постановку на учет, а также справку о доходах.

Сформировать эти электронные документы можно в мобильном приложении «Мой налог» и в веб-кабинете «Мой налог».

Это будут такие документы, подписанные электронной подписью ФНС:
- справки о постановке на учет (снятии с учета) физлица в качестве налогоплательщика НПД;
- справки о состоянии расчетов (доходах) по НПД.

Эти справки являются официальными документами, подтверждающими статус и доходы самозанятого.

Их можно представить, например, в банк с целью получения кредита, поясняет Минфин в письме от 21.03.2023 № 03-11-11/23713.

​Правила оформления договора

Документооборот с самозанятым начинается с составления и заключения договора. В нем закрепляют требования к предмету договора, права и обязанности сторон, порядок расчетов и ответственность.

Если услуга исполняется немедленно при заключении договора, то его заключение в письменной форме не требуется. Достаточно устной договоренности.

Уплата заказчиком вознаграждения за оказанные услуги и выдача чека самозанятым на данную сумму выступают подтверждением факта заключения договора (письмо ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@). Во всех остальных случаях письменный договор нужно оформить.

С самозанятым заключают гражданско-правовой договор. В нем нужно учесть ряд важных моментов.

Исключите признаки трудового договора:
- Сторонами сотрудничества выступают «Заказчик» и «Исполнитель», а не «Работодатель» и «Работник».
- Исполнитель не подчиняется внутреннему трудовому режиму компании и самостоятельно распоряжается своим временем.
- Самозанятый может привлекать к выполнению задач третьих лиц с вашего письменного согласия.
- Исполнитель не принимает участия в непрерывном рабочем процессе. Предметом договора выступает конкретная услуга.
- Исполнитель получает вознаграждение, а не заработную плату. Нельзя предусматривать премии, штрафы, отпускные, компенсации за еду, бензин или за другие расходы. В договоре можно предусмотреть повышающие и понижающие коэффициенты.

Пропишите предмет договора:
- Если планируете продолжительное сотрудничество — заключите рамочный договор и укажите, какие услуги исполнитель будет вам оказывать и как он будет получать задания.
- Если договор на конкретную услугу — подробно пропишите, что нужно сделать, объем работ, этапы выполнения, сроки и другие нюансы.

Пропишите обязанности исполнителя:
- сообщить заказчику о снятии с учета в качестве плательщика НПД или об утрате статуса самозанятого в течение суток;
- выдать чек в течение трех дней после получения оплаты;
- выплатить заказчику компенсацию за невыполнение оговоренных договором обязанностей.

​Что нужно учесть при сотрудничестве самозанятым

Сотрудничество с самозанятым не должно носить признаков трудовых отношений.

Ему нельзя устанавливать график работы и продолжительность рабочей недели, а также время отдыха. Исполнитель не должен подчиняться заказчику и осуществлять работу с помощью его материалов. Самозанятого не нужно ознакамливать с локальными нормативными актами и включать его во внутреннюю деятельность компания или ИП.

Перед каждой выплатой вознаграждения необходимо проверять статус исполнителя.

Делать это нужно для того, чтобы не получилось так, что на дату выплаты дохода исполнитель утратил статус плательщика НПД. С дохода, начисленного физическому лицу без специального статуса, заказчик обязан уплатить НДФЛ и страховые взносы, а также сдать соответствующую отчетность.

Указанный риск не относится к исполнителям-ИП. В случае утраты ими статуса плательщика НПД, они самостоятельно производят оплату налогов и страховых взносов в соответствии с общей системой налогообложения.

По факту выполнения работ (оказания услуг) составить акт.

Составление этого документа не является обязательным ни для заказчика, ни для исполнителя. Но он может выступить подтверждающим документом при возникновении споров с налоговиками.

Так как в акте указывается перечень конкретных услуг, оказанных исполнителем, этот документ может служить дополнительным подтверждением наличия между сторонами именно гражданско-правовых, а не трудовых, отношений.

После выплаты вознаграждения получить от самозанятого чек.

Чек — это единственный документ, который должен составить самозанятый. Им подтверждается получение дохода от оказанной услуги или выполненной работы. Заказчику чек нужен для того, чтобы подтвердить расходы за оказанные ему услуги самозанятым исполнителем.

Также этим документом подтверждается то, что на момент выплаты дохода исполнитель применял НПД.

Обязательно проверьте чек на ошибки и отсутствие трудовой терминологии.

Именно с чека начинается знакомство налоговой с заказчиком и его исполнителем, поэтому в чеке не должно быть никакой терминологии, присущей трудовому законодательству.

Ошибки в ИНН заказчика, а также отмена чека могут послужить основанием для отказа в признании обоснованными расходов на выплату вознаграждения исполнителю.

​​ИП на УСН стал самозанятым. Когда нужно сдавать последнюю декларацию?

Индивидуальные предприниматели могут стать самозанятыми гражданами и платить НПД. Но следует помнить, что ИП не могут совмещать НПД с другими системами налогообложения.

Если, например, ИП на упрощенке решил стать самозанятым, то ему придется сняться с учета как плательщику УСН, подав соответствующее уведомление в ФНС.

Но только подать уведомление о прекращении применения УСН недостаточно. Необходимо также сдать декларацию по УСН.

В какие сроки нужно подать декларацию по УСН?
1. При переходе ИП на НПД, предприниматель обязан в течение одного месяца направить в ФНС уведомление о прекращении УСН.

2. А декларацию по УСН он обязан подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, им прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой применялась УСН.

​​Могут ли самозанятые арендовать нежилое помещение или рабочее место

Аренда нежилого помещения самозанятыми не запрещена федеральным законом. Снимать комнату гражданин может только при отсутствии нанятых рабочих и осуществлении деятельности, указанной в списке возможных услуг в законе. Перечень квалифицированных как самозанятость работ на государственном уровне невелик. Отдельные регионы могут самостоятельно вносить в список изменения и добавлять популярные у них профессии. Чтобы ознакомиться со всеми разрешенными деятельностями по месту жительства, предварительно нужно обратиться в местный налоговый орган или найти перечень на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ.

В зависимости от множества факторов, в снятом помещении не всегда можно осуществлять деятельность, даже имеющуюся в списке причисленных к видам самозанятости. Чтобы разобраться в вопросе подробнее, нужно рассмотреть несколько примеров.

Вариант первый
Гражданин, оказывающий свои услуги через интернет, может в одинаковых условиях работать как у себя дома, так и в нежилой съемной комнате. Физическое лицо может проводить консультации, писать статьи или создавать сайты на заказ. Такая деятельность причисляется к самозанятости при условии, что у налогоплательщика нет подчиненных или помощников.

Вариант второй
Самозанятые, занимающиеся репетиторством, также могут брать в аренду рабочее место. Оказывать свои услуги разрешено в том нежилом помещении, на которое заключен письменный договор об аренде.

Если занятия с клиентами проходят на их территории, то налогоплательщик облагается только суммой своего НПД. Такие работники полностью соответствуют требованиям федерального закона о специальном налоговом режиме для отдельных категорий граждан.

Когда физическое лицо оказывает услуги в арендованном офисе, деятельность автоматически определяется как предпринимательская. Даже при отсутствии необходимости соблюдения множества норм и правил, репетитор в съемном помещении обязан зарегистрировать себя в качестве ИП.

Вариант третий
Если физическое лицо работает в сфере обслуживания, аренду офиса нужно рассматривать особенно тщательно. Парикмахер, специалист по маникюру, педикюру или визажист не могут оказывать свои услуги в снятом помещении даже при официальной регистрации как самозанятого лица. Причина – такая работа уже попадает под понятие предпринимательской, поскольку полноценную функциональность салона можно обеспечить только с соблюдением норм Санпин, Роспотребнадзора, СЭС и других служб. Даже при наличии только одного работника придется заключать договор на вывоз мусора и ламп.

Вариант четвертый
При работе с детьми складывается практически аналогичная ситуация. Присматривать за ними на территории клиента разрешается всем гражданам, выплачивающим налог на профессиональный доход.

В случае аренды для этого помещения автоматически требуется оформление ИП или другой формы юридического лица. Только в таком случае можно официально взаимодействовать со всеми государственными органами контроля, что просто необходимо. Помещение, в котором будут находиться дети, должно соответствовать нормам противопожарной безопасности, всем санитарным нормам/правилам и пройти проверку санэпидстанции. Также обязательно нужно заключить договор на вывоз мусора и ламп и уведомить о начале работы Роспотребнадзор.

​​Может ли самозанятый получить пособие по безработице

Да, самозанятый может рассчитывать на пособие по безработице.

Но, есть одно условие. Он должен сняться с учета налогоплательщиков, уплачивающих налог на профессиональный доход. Сделать это совсем не сложно с помощью приложения «Мой налог», которым как правило успешно пользуются самозанятые.

Если этого не сделать, то Центр занятости во время проверки документов при постановке на учет сделает запрос в ИФНС и если самозанятый числится там на учете, как плательщик налога, то в пособие ему будет отказано.

Какой размер пособия по безработице буде назначен?

К сожалению, самозанятый может рассчитывать на минимальное пособие в 1500 рублей. Размер заработка его, как самозанятого в этом случае не имеет никакого значения. Напрмер, если он зарабатывал ежемесячно 100000 рублей, то все равно получит только минимум, т.е 1500 руб.

Другое дело, если самозанятый в предыдущий год работал, как наемный работник у работодателя и тогда можно получить пособие по последней записи в трудовой книжке.

В этом случае пособие будет рассчитано исходя из среднего заработка на последнем месте работы.

Также помощь самозанятым оказывается и на региональном уровне. Сумма выплат пособия и условия в каждом регионе свои.

​Может ли домашний кондитер, пекарь или повар быть самозанятым. Можно ли открыть свою пекарню?

Для многих россиян, даже не имеющих кондитерского образования, выпечка тортов и пирожных, хлеба и булочек, приготовление напитков и блюд является единственным источником дохода. К тому же и спрос на такого рода услуги растет. Неслучайно в ФНС допускают возможность заниматься легально кондитерской и кулинарной деятельностью в качестве самозанятого лица.

Клиенты у кондитера или повара также могут быть различные:
- частные лица;
- индивидуальные предприниматели;
- юридические лица.

Однако для последних двух категорий есть ограничения — они могут покупать выпечку или блюда исключительно для личных нужд. Например, для организации фуршета или корпоратива внутри предприятия. Перепродавать продукцию, сделанную самозанятыми, они не смогут.

Как быть с сертификатами и декларациями соответствия
Чтобы получить сертификаты на пищевую продукцию, нужно соблюдать положения закона «О безопасности пищевой продукции» (ТР ТС 021/2011). Но рассчитан он на предприятия промышленного масштаба, а не на домашние условия. Соблюдать его положения тут невозможно, да и контролировать их некому.

Для самозанятых кондитеров и пекарей вообще нет особых обязательств. Им не нужно делать санитарные книжки и проходить медосмотры. Они могут не придерживаться ГОСТов и ТУ. Поэтому на приобретенную у самозанятых продукцию невозможно запросить соответствующие документы о качестве.

Кончено, честный и ответственный кондитер будет стараться делать безопасные для здоровья продукты. Однако подтвердить качество он не сможет, поэтому и перепродавать его продукцию через торговые точки и заведения общепита нельзя.

Может ли самозанятый открыть пекарню
Чтобы торговать своей продукцией через магазины и розничные сети, самозанятому нужно будет регистрироваться в качестве ИП. В этом случае, если не нанимать сотрудников и укладываться в лимит по годовому доходу, можно делать выпечку и кондитерские изделия в больших масштабах.

План действий для специалиста прост:
- Зарегистрироваться в качестве ИП (закрывать самозанятость не нужно, выбирать режим налогообложения тоже).
- Подобрать производственное помещение, соответствующее санитарным нормам.
- Оформить сертификаты и декларации соответствия на выпускаемую продукция.
- Нанимать сотрудников нельзя, иначе предприниматель теряет право на применение НПД и должен выбрать другой режим налогообложения. Поэтому, составляя бизнес-план, нужно учитывать — работать придется в одиночку.

В отдельных случаях самозанятый может заключать договоры подряда с другими специалистами. Например, с технологом для разработки технологических карт. Однако это должна быть разовая услуга и ее характер должен быть четко отражен в договоре.

Если производство расширяется и самозанятому трудно справляться с объемами самостоятельно, то нужно думать о дальнейшем расширении. Как правило, речь идет о переходе ИП на УСН. При этом будет необходимо платить налоги, страховые взносы, но можно нанимать сотрудников и не беспокоиться о лимитах по годовому доходу.

​​Составление договора с самозанятым

Начало эксперимента с самозанятыми в январе 2019 года многие восприняли как легальный способ экономии на налогах.

Самозанятый экономит компании страховые взносы, а его вознаграждение включается в расходы по налогу на прибыль.

Самые осторожные налогоплательщики и консультанты скептически отнеслись к использованию самозанятых в схемах оптимизации, и как показывают последние события — не зря.

23.10.2019, при первом чтении проекта бюджета на 2020–2022 годы в Госдуме, Силуанов заявил: «ФНС видит все предприятия, которые сегодня пытаются взять вместо штатных работников самозанятых. Мы договорились, что в течение этого года не будем проводить специальные проверки таких предприятий и вводить меры ответственности за таких работников».

Чтобы снять риски, проверьте договоры с самозанятыми на предмет рисков их переквалификации в трудовые.

Нельзя:

- присваивать самозанятому должность, закреплять за ним трудовую функцию;
- оплачивать процесс, а не конечный результат;
- обеспечивать соответствующие условия труда;
- давать соцпакет;
- обязывать соблюдать правила трудового распорядка компании.