Надежда Самкова. Про налоги

Вчера был день замков. Поспамлю немного)

Это Беларусь. Мирский замок, Несвиж и Новогрудок.

Лимит доходов для применения УСН в 2027 году может увеличиться до 518,85 млн рублей.

Минэкономразвития подготовило проект коэффициентов-дефляторов на 2027 год. Документ пока не утверждён, но думаю уже ничего не изменится в нем.
Для УСН планируется установить коэффициент 1,153.
Если его утвердят, лимиты составят:
➡️Доходы для применения УСН — 518,85 млн рублей.
➡️Остаточная стоимость основных средств — 230,6 млн рублей.
➡️Доходы для применения ставки НДС 5% — 288,25 млн рублей.


https://regulation.gov.ru/projects/171581/

Ps.поэтому те, кто сейчас применяет ОСН и удовлетворяет условиям УСН, подумайте о переходе на нее. Т.к. там не 25% налога на прибыль)

НДС можете оставить 22% — ничего не меняется для вас, и восстанавливать ничего не нужно.
Перечень расходов с 2026 года на УСН аналогичен ОСНО, единственное — просчитайте, как на вас повлияет кассовый метод учёта доходов и расходов. Отдельно оцените, сколько у вас авансов, не закрытых до конца года, так как они все пойдут в доход на УСН на 1 января.

Размещена промостраница с информацией о налоговых уведомлениях ✔️

Здесь можно получить ответы на типовые вопросы:

➖ что такое налоговое уведомление
➖ как его исполнить
➖ что изменилось в налогообложении имущества и доходов
➖ как узнать о налоговых ставках
➖ кто имеет право на льготы
➖ что делать, если налоговое уведомление не получено

До 10 октября планируется направить 69,9 млн таких уведомлений:

🔸 в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика и личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг тем, кто имеет доступ к этим сервисам и зарегистрирован на ЕПГУ.
🔸 по почте заказными письмами

Подробнее о способах получения, а также сроке уплаты – на карточках ⤴️

#налоговые_уведомления

С 2027 года матпомощь при рождении ребенка можно будет выплатить еще до рождения.

По законопроекту № 617-9 освобождение от НДФЛ и страховых взносов распространят на единовременную помощь до 1 млн руб., выплаченную:

➡️в период отпуска по беременности и родам до рождения ребенка;

➡️либо в течение первого года после рождения.

То есть ждать рождения ребенка для освобождения от НДФЛ и взносов уже не потребуется. В этом случае, думаю, необходимы заявление сотрудницы (папы, думаю, тут в пролете), больничный лист на отпуск по беременности и родам, оформление приказа на него, ну и приказ руководителя на выплату матпомощи.

⚠️Выплата этой матпомощи — это право работодателя, а не обязанность. Также уже спрашивали, что будет, если ребенок умрет. Думаю, ничего пересчитывать не нужно (по аналогии с отпуском по беременности и родам).

С 2026 года действует подп. 19.15 п. 1 ст. 265 НК РФ: работодатель может учесть в расходах единовременную выплату при рождении ребенка до 1 млн руб. Обнаружили ошибку в посте, т.к. в ст. 265 НК РФ отсылка на ст. 217 НК РФ, то и в прибыли возьмём.

Ps. А я в отпуске,изучаем Беларусь)

📌 Есть обособленные подразделения? Что меняется в отчетности с 2027 года

Для компаний с ОП 2027 год принесет заметное упрощение отчетности. Но важно разделять уже принятые изменения и нормы, которые пока находятся в законопроекте № 617-9.

🔹 Налог на прибыль — отдельные декларации по ОП отменяются

Это уже принято!

С 1 января 2027 года декларацию по налогу на прибыль по месту нахождения каждого обособленного подразделения сдавать больше не нужно.

Головная организация представляет одну декларацию, в которой будут отражаться показатели по всем ОП и распределение налога между регионами.

То есть:

❌ отдельная декларация по каждому ОП;
✅ одна декларация головной организации + сведения по подразделениям внутри нее.

Изменения внесены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. ФНС уже утвердила обновленную форму декларации, которая будет применяться начиная с отчетности за первый отчетный период 2027 года.

🔹 6-НДФЛ — предлагается централизовать

А вот это пока законопроект № 617-9.

Сейчас организация с ОП, как правило, представляет 6-НДФЛ по месту учета соответствующих подразделений в отношении их работников и физлиц по ГПД.

С 2027 года предлагается сделать основным другой вариант:

➡️ 6-НДФЛ сдавать по месту нахождения головной организации.

При этом компания сможет сохранить отчетность по месту учета ОП, если выберет такой порядок и уведомит ФНС не позднее 1 марта.

То есть бухгалтерия сможет решить, что удобнее:
--один централизованный расчет
или
--отчетность по подразделениям.

⚠️ Пока это проект — окончательный порядок смотрим после принятия закона.

🔹 РСВ — полной централизации для обычных компаний пока не предлагается

Здесь принцип другой.
Если обособленное подразделение:
— самостоятельно начисляет выплаты физлицам;
— имеет банковский счет;
— фактически производит выплаты,
оно продолжает рассчитывать страховые взносы самостоятельно и сдавать свой РСВ.

Если выплаты работникам ОП начисляет головная организация — сотрудники подразделения включаются в РСВ головной компании.

Для крупнейших налогоплательщиков проектом № 617-9 предусматривается отдельная централизация отчетности,теперь все будет сдаваться по месту регистрации крупнейшего налогоплательщика.

Ps. Надеюсь я правильно изменения наложила на ст.230 НК РФ.
Ps.2 Законопроект не меняет порядок уплаты НДФЛ: форма 6-НДФЛ подается в одну инспекцию, а в уведомлениях всё так же делим налоги по ОКТМО, что правильно. По-видимому, форму 6-НДФЛ изменят, чтобы потом всё проверять по ней.

Там еще планируют отменить обязанность подавать 6-НДФЛ по месту нахождения обособленных подразделений. Сделать это правом налогового агента.

Но про это распишу вечером) пошла работать, я сегодня в Архангельске)

Взносы «на травматизм»: что меняется по законопроекту № 617-9

1️⃣ Администрирование от СФР переходит к ФНС. Само страхование и выплаты пострадавшим остаются за СФР.

2️⃣ Уплата: платеж вместо СФР в ФНС через ЕНП/ЕНС.

3️⃣ Срок уплаты: с 15-го на 28-е число следующего месяца.

4️⃣ Уведомления: по общим правилам ст. 58 НК РФ — до 25-го числа, если срок уплаты наступает раньше РСВ.

5️⃣ Отчетность: расчет по травматизму переходит в налоговое администрирование; форму РСВ должны изменить.

6️⃣ Тарифы не меняются: 32 класса риска, 0,2–8,5%. Тариф, скидки и надбавки по-прежнему определяет СФР — новая ст. 425.1 НК РФ.

7️⃣ Предельной базы нет; правило минимальной базы из МРОТ для директора на травматизм не применяется.

8️⃣ ГПД: взносов нет, если договор не предусматривает обязанность заказчика платить травматизм — новый п. 9 ст. 420 НК РФ.

9️⃣ Инвалидные организации: сохраняется льгота — 60% тарифа.

🔟 Главное изменение по выплатам: вместо ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ начинает применяться ст. 422 НК РФ. Поэтому появляются ограничения по необлагаемым суммам:

✅️ Обычные суточные: необлагаемый предел — 700 руб. по РФ / 2 500 руб. за границей; превышение — травматизм.

✅️Суточные при разъездной работе, полевой и вахтовые надбавки: лимит 700 руб. по РФ / 3 500 руб. за границей; превышение облагается.

✅️Жилье без документов, отдельные расходы по ГПД без подтверждающих документов и некоторые другие выплаты могут потерять действующее освобождение.

1️⃣1️⃣ АУСН: фиксированный взнос сохраняется, платить по 1/12 до 28-го числа; размер на 2027 год установит Правительство.

Дивиденды в 2027 году,если примут как в законопроекте № 617-9.

1️⃣ Дивиденды резидентов переводятся на общую шкалу 13–22%: 13%, 15%, 18%, 20%, 22%. Специальную шкалу 13/15% по п. 1.1 ст. 224 НК РФ предлагается отменить. Основание: подп. 8 п. 2.1 ст. 210 и п. 1 ст. 224 НК РФ.

2️⃣ Дивиденды считаются отдельно от зарплаты и большинства других доходов: зарплата не повышает ставку по дивидендам, а дивиденды не повышают ставку по зарплате. Это следует из новой редакции п. 1 ст. 225 и п. 2–3 ст. 214 НК РФ.

3️⃣ Если дивиденды выплачивает один налоговый агент несколькими платежами, налог считается нарастающим итогом в течение года по соответствующей шкале.

4️⃣ Если дивиденды выплачивают несколько организаций, каждая считает НДФЛ только по своим выплатам, а итоговую доплату с общей годовой суммы сможет рассчитать ФНС.

5️⃣ Для нерезидентов специальную ставку 15% предлагается отменить. Обычные дивиденды нерезидента по внутренним правилам НК РФ переходят на 30%, если не применяется СИДН.

6️⃣ Дивиденды, перечисляемые на счет типа «С», — 35% по проекту.

7️⃣ Зачет налога на прибыль по п. 3.1 ст. 214 НК РФ сохраняется при выплате дивидендов физлицу российской организацией, которая сама получала дивиденды.

⚠️ Для дивидендов датой получения дохода является дата их выплаты, поэтому всё, что будет выплачено в 2026 году, облагается по текущим правилам, а всё, что будет выплачено с 1 января 2027 года, — уже по новым.

Поэтому подумайте, может есть смысл до конца года получить дивиденды из прибыли прошлых лет.