Минфин предложил повысить налог на прибыль личных фондов с 15% до 22%. Этот инструмент позволяет состоятельным людям передавать акции, недвижимость и доли бизнеса в отдельную структуру для управления капиталом и наследования. Поправки, предусмотренные законопроектом № 617-9, уже внесены в Госдуму и могут заработать с 2027 года.
💰 Кто потеряет, а кто сохранит льготы?
▪️ Фонды с льготной ставкой 15%. Повышение затронет действующие и новые структуры, у которых более 90% доходов составляют дивиденды, проценты, арендные платежи и другие предусмотренные законом поступления. Остальные уже платят 25%.
▪️ Владельцы инвестиционных портфелей. Налоговая выгода практически исчезнет: ставка фонда вырастет до 22%, тогда как при прямом владении активами НДФЛ по законопроекту будет рассчитываться по прогрессивной шкале 13–22%.
▪️ Владельцы семейного бизнеса. Сохранится ставка 0% на дивиденды от компаний, где фонду принадлежит не менее 50%, при соблюдении установленных условий.
📉 Как сообщает РБК со ссылкой на участников рынка, часть состоятельных россиян уже приостановила создание фондов. В сентябре зарегистрировали 46 новых структур против 52 в августе. Массового закрытия действующих фондов пока нет.
❗️ Закон еще не принят. Но личные фонды рискуют потерять привлекательность как инструмент налогового планирования.
💬 Комментирует руководитель представительства DH в России, эксперт по налоговому планированию Евгений Мастерских:
Безусловно, предложение по распространению прогрессивной ставки налогообложения на прибыль личного фонда в некоторой мере снизит интерес к данному инструменту управления имуществом и активами. Но насколько критично?
Во-первых, при создании такого правового механизма, оптимизация налогообложения вовсе не ставилась во главу угла: на самом деле личные фонды решают гораздо более глобальные задачи, чем «текущие налоги» — это более грамотное сохранение семейного капитала и передача его через поколения. Небольшие налоговые преференции стоило рассматривать, скорее, как приятный бонус.
Во-вторых, я бы обратил внимание вот на что: не стоит сбрасывать со счетов вопрос налогообложения перехода имущества по наследству. Да, в текущем законопроекте этот вопрос не поднимается, однако в инициативе «Деловой России» Президенту РФ есть такое предложение: ввести налог на наследство. Даже если в ходе текущей «донастройки» налоговой системы это предложение не будет принято, то вероятность введения налога на наследство в РФ в будущем не стоит сбрасывать со счетов, Россия – одна из немногих стран, не облагающих наследование налогом против подавляющего большинства стран, имеющих подобный налог. А использование личных фондов как раз и помогает избежать процедуры наследования, а следовательно, и налога на наследство, когда (и если) он будет введен.
📩 Вопросы по налоговому и валютному планированию отправляйте Евгению Мастерских.
Родина вас не забудет! ✊🏻