Что делать, если Вам всё-таки нужно стать налоговым резидентом высоконалоговой страны?

Если речь идёт о таких странах, как Испания, Франция, Люксембург, Англия , США и другие, важно заранее разобраться в нескольких моментах.

1. Налоговые каникулы для новых резидентов
Проверьте, есть ли у Вас право на какие-либо налоговые каникулы: например, «Бекхэм» или FIG в Великобритании, скидки для высококвалифицированных специалистов по Blue Card и так далее. Такие возможности существуют, но не во всех странах и не для всех категорий налогоплательщиков.

2. Exit tax
Обязательно изучите правила выхода из налогового резидентства (exit tax). Особенно важно для стратегий вроде «получить паспорт, выйти из гражданства, вернуться в низконалоговую юрисдикцию и дальше получать доход». Игнорирование этого правила может стать проблемой.

3. Декларирование нераспределенной прибыли в КИК
Если у Вас есть компании, активы или КИК (контролируемые иностранные компании), важно понимать местные правила по декларированию нераспределенной прибыли. В разных странах они разные, есть свои нюансы, лазейки, интересные лайфхаки.

Базовый принцип
Почти все страны ЕС, а в будущем, вероятно, и все страны мира, требуют платить налоги со всего мирового дохода и активов. Обязательства возникают сразу, как только Вы становитесь налоговым резидентом. Скрывать доходы — ненадёжная стратегия: мир становится всё более прозрачным, сроки исковой давности удлиняются или становятся бессрочными, данные накапливаются и могут быть доступны налоговой через годы.

⸻

Конечно, налоговая стратегия каждого проекта, будь то семья или бизнес, уникальна.

Но есть базовые принципы, которые позволят Вам смотреть в правильном направлении и задавать правильные вопросы Вашим налоговым советникам.

Золотые правила налогового планирования

1. В одной налоговой юрисдикции, если собраны все активы, доходы и жизненные экономические интересы, налоговая оптимизация почти невозможна. Нужно применять правила нескольких налоговых юрисдикций.

Желательно разделять юрисдикции: где у Вас центр жизненных интересов, где центр экономических интересов, где сконцентрированы Ваши личные бюджеты, где работает Ваш бизнес.

Чем больше юрисдикций, тем больше возможностей «соединить синапсы» и создать новые нейронные связи, которые сделают Вашу налоговую ситуацию более гибкой и устойчивой.

2. Европа любит скромных
Европейская парадигма настроена на том, что богатым быть плохо. Любые попытки демонстрировать личные богатства вызывают много вопросов у налоговой.

Исключением являются небольшие оазисы, как Монако или Лихтенштейн. Но в целом в Европе нужно быть очень скромным: дорогие активы лучше приобретать через управляющие компании, семейные фонды, зарегистрированные в безопасных юрисдикциях.

Также полезно какое-то время жить на сбережения, полученные до получения статуса налогового резидента.

4. Чистый доход до резидентства
Чистый доход в целях налогообложения — это все деньги, заработанные и накопленные до того, как Вы стали налоговым резидентом страны.

Если не учитывать налоги на роскошь, эти средства обычно находятся в относительной безопасности. Важно иметь документы, подтверждающие, что Ваши сбережения капитала были получены до захода на резидентство в высоконалоговой стране.

⸻

По вопросам международного налогового планирования и законной оптимизации Ваших налогов
Пишите @relocode_dm