Как не стать налоговым резидентом Европы, живя в Европе?

В ряде случаев налоговая стратегия может заключаться в том, чтобы как можно дольше легально не становиться налоговым резидентом Европы, несмотря на то, что Вы там живете, по возможности оттягивая переход в высоконалоговый режим.

Минусом данной стратегии является то, что Вы, скорее всего, не начинаете путь на паспорт, но если это не узкое место, во многих случаях это может быть очень оправданной стратегией.

Особенно если Вам нужно время для того, чтобы привести в порядок Ваши активы и финансовые потоки, чтобы не стать «донором» социальной системы Европы.

Итак, на что нужно обратить внимание, чтобы минимизировать риски стать налоговым резидентом, даже если Вы живете в Европе регулярно, длительное время, фактически постоянно?

Мы говорим о случаях, когда Вам нужно находиться в Европе более 183 дней. Соответственно, в ряде случаев этого не избежать.

Если Вы можете находиться менее 183 дней в стране и иметь подтверждение, что Вы находились все остальное время за ее пределами, это очень хорошее основание для того, чтобы не становиться налоговым резидентом.

Но мы рассматриваем более сложные случаи, когда Вам нужно быть в стране более 183 дней.

Базовые факторы, которые снижают риск признания Вас налоговым резидентом против Вашего согласия.
1. У Вас есть возможность получить справку о том, что Вы налоговый резидент другой страны. В случае какого-то спора Вы сможете ее предъявить. Это очень сильный аргумент в пользу того, что Вы не налоговый резидент.
2. Отсутствие в этой стране, в которой Вы не хотите стать налоговым резидентом, экономически активных доходов.
3. Ваши дети не учатся в этой стране. В некоторых странах это очень критично, например, во Франции, в других это менее важно, например, в Испании. Но если дети не учатся в этой стране, это, конечно, значительно облегчает жизнь.
4. У Вас есть возможность не заводить на счета в этой стране крупные суммы денег, кроме того минимума, который Вам прям нужно на жизнь.
5. В стране, в которой Вы не хотите становиться налоговым резидентом, у Вас контракт на жилье временный или сезонный без счетов на коммуналку на Ваше имя. При этом у Вас есть другое жилье за пределами этой страны, что подтверждается счетами на коммуналку на Ваше имя в этой другой стране.

Важно: Разумеется, все указанные факторы не являются гарантией того, что Вас не признают налогоплательником и, разумеется, обращайтесь к лицензированным налоговым адвокатам и консультантам, советникам за юридической консультацией. Но, скорее всего, они подтвердят такие же принципы, хотя строить коммуникацию с ними достаточно сложно.

Главное понимать следующее: Налоговым резидентом можно стать при двух обстоятельствах:
1. Вы сами лично пошли и заявили себя налоговым резидентом, скорее подали заявку на то, чтобы Вас признали налоговым резидентом и попросили принять Вашу налоговую декларацию.
2. Второй вариант — это когда Вы сами не заявляете себя налоговым резидентом, то есть не подаете налоговую декларацию, но при определенных обстоятельствах страна может в одностороннем порядке признать Вас налоговым резидентом. Тогда возникает спорная ситуация, которую, возможно, Вы хотели бы избежать.

Для того, чтобы страна заинтересовалась Вами, должны сработать определенные триггеры.
1. Очень крупные покупки каких-то активов.
2. Завод очень крупных сумм денег на счета в этой стране.
3. Публичность, например, Вы известный музыкант, спортсмен, художник глобальных масштабов и разъезжаетесь с концертами и выставками по всему миру, и о Вас постоянно пишут.

Но, тем не менее, не исключены ситуации, что и без всяких триггеров Вами могут заинтересоваться. Поэтому, конечно, лучше играть по правилам и минимизировать все факторы, которые могут сработать как риск.