Мы переезжали в Португалию по визе Digital nomad с российским контрактом мужа (он — основной заявитель), но уже после релокации он устроился в европейскую компанию и открыл местное ИП, чтобы выставлять счета зарубежному работодателю. Хочу поделиться основными поинтами, уверена, что португальские налоги — головная боль многих и черт ногу сломит в них самостоятельно разбираться.

● Есть несколько видов налогов, первый — НДС (VAT / IVA)
• применяется для самозанятых, его платит работодатель
• если исполнитель и заказчик находятся внутри ЕС, то работает схема vat reverse charge
• нужно указывать VAT работодателя в инвойсе (номер можно проверить тут, создавать счета самозанятый может на портале налоговой тут)
• с первого года деятельности самозанятые должны заполнять декларацию раз в 3 месяца

● Подоходный налог
• подавать декларацию необходимо раз в год в апреле, оплата до августа
• если нет NHR, то применяется прогрессивная шкала
• можно использовать вычеты и сокращать налогооблагаемую базу (например, в сфере IT можно вычитать сумму покупок техники, коворкинг и т.д., нужно указывать NIF при покупке, данные автоматически попадут в налоговую). Важно: если есть NHR, то он может быть выгоден для высоких зарплат (зависит от налогооблагаемой базы). Подать заявление на NHR можно на портале, оформляют за день-два и пока не требуют дополнительных документов, несмотря на недавние изменения в правила (кратко: заявление можно подать только тем, кто начал процесс оформления ВНЖ в 2023). Применять или нет NHR, можно решать каждый год вместе с консультантом, взвешивая, какой будет налогооблагаемая база и ставка. С NHR фиксированная ставка — 20%. Для самозанятых с доходом менее 200 000 евро в год применяется коэффициент 75% к налогооблагаемой базе, в первый год деятельности самозанятого — еще 50% коэффициент, во второй — 75%, с третьего — 100%. Итого подоходный налог самозанятого в первый год — 7,5%, во второй — 11.25%, с третьего — 15%.

● Социальный (пенсия и т.д.) налог
• минимальная ставка — 11.2%
• за тех, кто в найме, соц. налог платит работодатель
• в первый год деятельности самозанятого налог не взимается
• по истечении 3 месяцев второго года деятельности самозанятого нужно заполнить декларацию на портале Segurança Social, далее декларация заполняется каждые 3 месяца
• уплата налога происходит 1 раз в месяц
• если не вести деятельность, то самозанятый платит по 20 евро в месяц.

Помимо нескольких видов налогов, есть 3 вида оформления деятельности (речь о тех, кто в найме)
● Самозанятость (зарегистрироваться можно на портале налоговой)
● Найм через компанию посредника (например, deel или remote) — проще самозанятости но обычно дороже для нанимаемого
найм в штат иностранной компании
● Уплата всех налогов в другой стране (нужно учитывать, есть ли между Португалией и этой страной соглашение), при этом в Португалии не оплачивается социальный налог (власти озабочены этим и собираются принимать меры чтоб этот вариант запретить)

❓Расскажите в комментариях, а как вы трудоустроены и какие налоги платите?