📦 НДС и маркетплейсы: гайд для селлеров от ФНС России

Продажа товаров через электронные площадки требует особого внимания к датам начисления налога и оформлению документов. УФНС по Амурской области выпустило разъяснения по ключевым вопросам работы на ОСНО и УСН.

Кто обязан платить НДС:

🟢Организации и ИП на ОСНО: налог платится со всех операций реализации. Если работаете по договору комиссии, базой считается цена, по которой маркетплейс продал товар покупателю.
🟢Плательщики на УСН: обязанность возникает с месяца, следующего за месяцем превышения лимитов.

Когда возникает база и как выставлять счета-фактуры:

🟢Дата начисления: НДС начисляется на наиболее раннюю из дат — дату отгрузки из отчёта маркетплейса или дату получения предоплаты (аванса).
🟢Счета-фактуры для физлиц: при продаже товаров гражданам счета-фактуры выставлять не нужно. В книге продаж достаточно зарегистрировать сводный отчёт маркетплейса за месяц или квартал.
🟢Налоговые вычеты: вы можете принять к вычету НДС не только по закупленным товарам, но и по услугам самой площадки (комиссия, логистика, хранение, реклама) при наличии правильно оформленных документов.

Важное про товары из ЕАЭС (с 01.07.2024):

При реализации товаров из стран ЕАЭС через российские маркетплейсы физлицам местом реализации признаётся территория РФ.

🟢Налоговые агенты: российские площадки выступают налоговыми агентами, исчисляют и уплачивают налог за иностранных продавцов.
🟢Ставки: применяются расчётные ставки 16,67 % или 9,09 %.
🟢Момент определения базы: последний день налогового периода (квартала), в котором поступила оплата или предоплата.

💡 Комментарий OFD24:
Главная ловушка для селлера — расхождение данных в отчётах маркетплейса и выписках банка. Налоговая подчёркивает: дата реализации — это дата из отчёта площадки, а не день прихода денег на ваш расчётный счёт. В условиях усиления контроля, о котором мы писали ранее, любая нестыковка между данными ОФД (чеками) и налоговой декларацией станет поводом для запроса пояснений.

#ндс #маркетплейс #еаэс #усн #отчетность #фнс #агент
@OFD24 🚀TG 📲MAX