Новини для ФОП

📢 Новий звіт про нарахування, обчислення та сплату внеску на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю вже доступний в Е-кабінеті

ДПС доопрацювала програмне забезпечення — тепер можна подавати звітність щодо внеску на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю.

📌 Звітність доступна для заповнення за I, II та III квартали 2026 року.
Термін подання - до 9 листопада.

💻 Електронні форми:
🔹 F0500701 — для ФОП;
🔹 J0500701 — для юридичних осіб.

⚠️ Увага ФОП 3 групи, які подають декларацію за 3-й квартал!

Маємо системний збій у програмі подання звітності.

При формуванні декларації система автоматично додає Додаток ЄСВ.

❗️При поданні декларації за 3-й квартал 2026 року цей додаток подавати не потрібно.

Схоже, це технічний збій, який, ймовірно, згодом виправлять.

👉 Якщо потрібно відзвітувати вже зараз, Додаток ЄСВ потрібно видалити вручну перед відправленням декларації.

⚠️ Якщо залишити додаток і відправити декларацію, звіт може не прийнятися.

Тому перед відправленням перевірте, чи не підтягнувся автоматично Додаток ЄСВ.

📢 Прийшов час нагадати: 1 жовтня стартує новий звітний період для ФОП 3 групи!

📌 До 9 листопада 2026 року подаємо:

➡️ Податкову декларацію платника єдиного податку за 9 місяців 2026 року.

➡️ ФОПи, які мають найманих працівників або здійснювали виплати фізособам, — Єдину звітність з ПДФО, ВЗ та ЄСВ за III квартал 2026 року.

💳 До 19 листопада 2026 року сплачуємо:

➡️ Єдиний податок за III квартал 2026 року — 5% від доходу для ФОП 3 групи без ПДВ;

➡️ Військовий збір за III квартал 2026 року — 1% від доходу.

🖇 Також не забуваємо про ЄСВ за III квартал 2026 року.

Сплатити його потрібно до 19 жовтня 2026 року (якщо ФОП не належить до категорій, звільнених від сплати).

💰 Мінімальний ЄСВ:
1 902,34 грн × 3 місяці = 5 707,02 грн.

Зберігайте, щоб не пропустити важливі дати 📌

⚠️ Платники повідомляють про збої в роботі Електронного кабінету.

Останнім часом отримую звернення від підприємців щодо проблем у роботі податкових сервісів.

Зокрема:
🔹 довго опрацьовуються надіслані звіти та запити на отримання довідок;
🔹 із вчорашнього дня у деяких ФОП не оновлюється інформація щодо дати зняття з обліку.

До речі, ДПС офіційно повідомила, що з 18 по 22 вересня був зафіксований технічний збій з’єднання зовнішніх каналів зв’язку з інформаційними системами податкової. Через це виникали проблеми з отриманням пакетів звітності.

Наразі ДПС повідомляє, що роботу каналів відновлено, однак платники продовжують повідомляти про окремі проблеми в роботі сервісів.

Є припущення, що проблеми можуть бути пов’язані з перенесенням частини серверів податкової до іншої країни.

Але важливо: офіційно ДПС про це не повідомляла.

Скільки триватимуть ці роботи — наразі невідомо. Тож не виключено, що на старті звітного періоду система знову може працювати нестабільно, а з поданням звітності виникатимуть проблеми.

Якщо у вас зараз також є проблеми з Електронним кабінетом — напишіть у коментарях, що саме не працює.

‼️ Звіт про нарахування, обчислення та сплату внеску на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю - набув чинності, наказ опубліковано!

Роботодавцям потрібно подати звітність за I, II та III квартали 2026 року до 9 листопада 2026 року.

⚠️ Важливо: звіти подаються почергово:

1️⃣ спочатку — за I квартал → дочекатися квитанції №2;
2️⃣ потім — за II квартал → дочекатися квитанції №2;
3️⃣ після цього — за III квартал.

‼️ Подають усі роботодавці, незалежно від кількості працівників у штаті.

⚠️ Чи може ФОП – платник ЄП другої групи надавати послуги ФО (громадянам України), які тривалий час проживають за межами території України та отримувати за такі послуги валюту?

На це питання ДПС дала досить не однозначну відповідь у ЗІР.

❌ ФОП 2 групи не може надавати послуги громадянам України, які тривалий час проживають за межами України, та отримувати за такі послуги валюту.

Чому?

За правилами п.п. 2 п. 291.4 ПКУ ФОП 2 групи може надавати послуги платникам єдиного податку та/або населенню.

А ДПС звертає увагу на визначення поняття «населення»: це люди, які перебувають у межах відповідної держави та підлягають її юрисдикції.

Тому, на думку ДПС, якщо громадянин України тривалий час проживає за кордоном, надання йому послуг ФОП 2 групи розглядається як зовнішньоекономічна діяльність.

👉 Відповідно, ФОП 2 групи не може надавати такій особі послуги та отримувати за них валюту.

🤔 А що таке «тривалий час»?

Місяць? Пів року? 183 дні? Постійне місце проживання?

ДПС цього не уточнює.

І ще цікавіше: як ФОП має визначити, де фактично проживає його клієнт і як довго він перебуває за кордоном?

Клієнт відмовився від посилки: чи можна залишити аванс як компенсацію витрат на відправку?

Законно залишити собі аванс не можна. За Цивільним кодексом України (ст. 570–571 ЦК України), передоплата, яка не має статусу завдатку, є авансом і підлягає поверненню покупцю, навіть якщо він відмовився від товару або не забрав його з пошти.

Аванс — це частина платежу в рахунок майбутніх розрахунків. Він не виконує забезпечувальної функції. Якщо угода не відбулася — гроші повертаються покупцю.

Завдаток — це гроші, статус яких як завдатку для забезпечення виконання зобов’язання підтверджено письмовою угодою. Якщо покупець відмовився від такого договору — завдаток залишається у продавця. Без письмової угоди про завдаток будь-яка передоплата вважається авансом.

Офіційні роз’яснення та позицію держави можна знайти на сайті Держпродспоживслужби.

Як же діяти?

Вимагати від покупця заяву на повернення коштів. Гроші зазвичай повертаються на підставі заяви платника із зазначенням реквізитів. Поки заяви немає, немає й підстав для повернення коштів. Часто на цьому етапі клієнт уже не хоче цим займатися, особливо якщо сума незначна.

Якщо клієнт погоджується залишити оплату, скасовуємо ланцюг виданого чека, а отриману оплату враховуємо в дохід.

Якщо клієнт наполягає на поверненні коштів, часто вигідніше їх повернути та домовитися мирно, щоб уникнути скарг до державних органів.

Пром святкує свій День Народження.

І з цього приводу запускає акційний тариф для нових продавців — всього за 1900 грн.

Якщо ви маєте ФОП або ТОВ і давно планували відкрити свою власну справу — це найкращий момент для старту. Отримуєте готовий майданчик, потік покупців та повну підтримку на кожному етапі.

Заходьте за святковою ціною та будуйте бізнес не самі, а з Prom: https://link.prom.ua/uyfz

«ПДВ для ФОП: поріг може бути не 1 млн грн, а 85 тисяч євро»

Про це 21 вересня на форумі «Think Small First — Спочатку думай про малих» заявила заступниця міністра фінансів Світлана Воробей.

⚠️⚠️ Які кошти ФОП на єдиному податку не включає до доходу?

Помилка у визначенні доходу може призвести до неправильного розрахунку та недоплати єдиного податку.

А ще податкова може надіслати запит щодо розбіжностей між вашими даними та інформацією, яка є у податкової. У певних випадках це може стати підставою для початку податкової перевірки.

‼️ ЩО ФОП НЕ ВКЛЮЧАЄ ДО ДОХОДУ:

1️⃣ Повернення авансу або передоплати — якщо кошти повертаються через повернення товару, розірвання договору або на підставі листа-заяви про повернення коштів.

2️⃣ Перекази між власними рахунками

3️⃣ Пасивні доходи: проценти, дивіденди, роялті, страхові виплати та відшкодування.

4️⃣ Кошти від продажу рухомого або нерухомого майна, яке належить ФОП на праві власності та використовується у господарській діяльності.

5️⃣ Поворотна фінансова допомога, якщо вона отримана та повернена протягом 12 календарних місяців із дня отримання, а також суми кредитів.

6️⃣ Цільові кошти — кошти від Пенсійного фонду, фондів соцстрахування, бюджетів та державних або місцевих програм.

7️⃣ Оплата за товари, яка надійшла вже після переходу на спрощену систему, але самі товари були продані в період перебування на загальній системі — такі кошти мають свої правила оподаткування.

8️⃣ Доходи, отримані в межах грантової підтримки, не в усіх випадках включаються до річного доходу ФОП — важливо враховувати умови конкретного гранту та норми ПКУ.

9️⃣ Кредити і депозити

🔟 Надміру сплачені податки та ЄСВ, які повернули ФОП із бюджету або державних цільових фондів.

Окремо варто звернути увагу на доходи, через які ФОП може втратити право на спрощену систему оподаткування.

Йдеться, зокрема, про бонуси, подарункові сертифікати та криптовалюту.

❗️Нагадаю: для платників єдиного податку розрахунки за товари чи послуги мають здійснюватися лише у грошовій формі. Бонуси, сертифікати та криптовалюта до грошової форми розрахунків не належать.

💸 Скільки платитиме податків ФОП у 2027 році в порівнянні з 2026 роком

❗️ До Верховної Ради надійшов проєкт Державного бюджету України на 2027 рік

Серед показників, які безпосередньо впливають на податки ФОП:

💰 Мінімальна зарплата — 9 546 грн

🪙 Прожитковий мінімум для працездатних осіб — 3 691 грн

Якщо ці показники будуть затверджені в остаточній редакції бюджету, у 2027 році орієнтовні щомісячні платежі становитимуть:

🔵 ФОП 1 група
ЄСВ — 2 100,12 грн
Військовий збір — 954,60 грн
Єдиний податок — до 369,10 грн

➡️ Разом — до 3 423,82 грн/міс.

🟢 ФОП 2 група
ЄСВ — 2 100,12 грн
Військовий збір — 954,60 грн
Єдиний податок — до 1 909,20 грн

➡️ Разом — до 4 963,92 грн/міс.

⚠️ Поки це проєкт Держбюджету-2027, який буде завтра представлений ВРУ.

🔵🟡 Нагадування про крайні дати для ФОП у вересні!

✅ До 15 вересня подаємо:

Заяву на спрощену систему оподаткування:
- Якщо хочете перейти із загальної на спрощену ;
- Або змінити групу ЄП.

✅ До 20го вересня подаємо:
Заяву про відмову від спрощеної системи, для тих хто хоче перейти з Єдиного податку на Загальну систему з 01.10.2026р.

До 20 го вересня сплачуємо:

ФОП 1 група :

💳Єдиний податок за вересня ➡️ 332,80 грн.
💳Військовий збір за вересня ➡️ 864,70 грн.

ФОП 2 група:

💳Єдиний податок за вересня ➡️ 1729,40 грн.
💳Військовий збір за вересня ➡️ 864,70 грн.

Єдиний податок та військовий збір для 1 та 2 груп можуть не сплачувати мобілізовані та ФОП - платники єдиного податку на тимчасово окуповані територій, території активних бойових дій чи території можливих бойових дій ДО їх включення в цей перелік.

❗️Чи може перебування ФОП за кордоном стати підставою для зняття зі спрощеної системи оподаткування?

Останнім часом в інфопросторі все частіше зустрічається інформація, що тривале перебування ФОП за кордоном нібито може стати підставою для втрати спрощеної системи оподаткування.

Давайте розберемося:

Перебування ФОП за кордоном саме по собі не є підставою для анулювання реєстрації платника єдиного податку, оскільки така підстава не передбачена п. 299.10 ст. 299 ПКУ

Тобто якщо ФОП виїхав за кордон, залишається зареєстрованим в Україні та продовжує відповідати вимогам спрощеної системи, податкова не може автоматично позбавити його статусу платника єдиного податку лише через факт перебування за кордоном.

Податкова дійсно може отримувати інформацію щодо перетину державного кордону. Але сам факт того, що людина тривалий час не перебуває в Україні, ще не означає порушення умов перебування на спрощеній системі.

⚠️ А от де дійсно можуть виникнути питання — це іноземні доходи та податкове резидентство.

Якщо ФОП тривалий час живе та/або працює в іншій країні, там можуть виникнути власні податкові зобов’язання. І тут уже потрібно враховувати не лише українське законодавство, а й правила конкретної країни та відповідну Конвенцію про уникнення подвійного оподаткування.

Окреме питання — якщо українська податкова отримає інформацію про іноземні доходи фізичної особи, які мали декларуватися в Україні. Тоді ДПС може попросити пояснення та документи.

📌 Зміни в Електронному кабінеті платника податків

Тепер власникам нерухомості стало зручніше переглядати інформацію про нараховані податки.

У кабінеті одразу видно, за який саме об’єкт нараховано податок:
— земельна ділянка;
— житлова нерухомість;
— нежитлова нерухомість.

Також відображається загальна сума податку до сплати.

Додатково інформацію можна відсортувати:
— за датою створення;
— за номером ППР (податкового повідомлення-рішення).

Тепер значно простіше зрозуміти, за що саме нарахований податок і яку суму потрібно сплатити.

З якої суми банк може запитати, що це за кошти?

Часто можна почути: «До 400 тисяч гривень банк нічого не запитає». Мовляв, якщо такі суми через рахунок не проходять, то й хвилюватися немає про що.

Але це не зовсім так.

400 000 гривень — це поріг, установлений законодавством для порогових фінансових операцій за наявності визначених законом ознак. Але це зовсім не означає, що до цієї суми банк не може ставити запитань.

Банк може звернути увагу навіть на операції на 3 500, 7 000 чи 150 000 гривень та за потреби попросити пояснення або документи, що підтверджують походження коштів і характер операцій.

Банк аналізує ваші операції, має інформацію про вашу діяльність та фінансовий стан і може поцікавитися джерелом походження коштів, якщо операції не відповідають наявній у банку інформації про клієнта або викликають питання.

А якщо операція має ознаки підозрілої, вона може підлягати фінансовому моніторингу незалежно від суми.

Тому 400 тисяч гривень — це не «магічна межа», до якої банк гарантовано нічого не запитуватиме.

Якщо ви отримали запит від банку — не ігноруйте його. Краще своєчасно надати пояснення та документи, які підтверджують походження коштів і зміст операцій.

Також не варто вступати в конфлікт із банком — це навряд чи допоможе швидше вирішити ситуацію. Краще з’ясувати, які саме документи або пояснення потрібні банку, та надати їх.

ФОП 2 групи можуть надавати послуги "населенню".

А хто ж таке «населення» у розумінні законодавства?
Здавалося б, відповідь очевидна. Але саме тут багато ФОП припускаються помилки. Тож давайте розбиратися 👇

ФОП на 2 групі може надавати послуги платникам єдиного податку та/або населенню. Це прямо передбачено п.п. 2 п. 291.4 ст. 291 ПКУ.

З платниками ЄП все більш-менш зрозуміло. А от хто таке це «населення»? Самого визначення цього поняття в ПК не має.

Податківці в ЗІР пояснюють:

Населення - сукупність людей, які перебувають у межах даної держави і підлягають її юрисдикції. До складу населення входять громадяни даної держави, іноземні громадяни, які живуть у цій державі тривалий час, особи без громадянства та особи з подвійним і більше громадянством.

Тобто громадянство тут не є визначальним, це можуть бути і громадяни України, іноземці та особи без громадянства. Ключове тут, якщо ми говорим про ФОП 2 групи, - це фізособи, які перебувають в Україні.

Тому якщо ФОП 2 групи надає послуги фізособі, яка перебуває за кордоном, тут вже виникає ризик невідповідності умовам 2 групи, тому варто перевірити чи дозволяють умови вашої групи надавати їм відповідні послуги, чи краще перейти на 3 групу ЄП.

Тож якщо ви працюєте з клієнтами, які знаходяться за межами України, не варто орієнтуватися лише на те, що це фізична особа. Треба враховувати ще й місце її перебування та умови вашої групи єдиного податку.

Саме на цій деталі ФОП і можуть «попастися».

🇺🇦 Щодня в Україні з’являється в середньому 802 нові підприємці

Від початку року українці вже зареєстрували майже 195 тисяч нових ФОПів. І кількість нових підприємців поступово зростає.

Для порівняння: у січні було відкрито близько 21,5 тис. ФОПів, а у серпні — вже рекордні 26,6 тис.

📌 Найактивнішим днем цього року стало 1 квітня — лише за одну добу зареєстрували 2 374 нові ФОПи.

Загалом сьогодні в Україні працює близько 2,24 млн ФОПів.

У День підприємця хочеться привітати всіх, хто створює власну справу, розвиває бізнес, створює робочі місця та продовжує працювати в Україні. 💙💛

Пенсіонер або особа з інвалідністю відкрила ФОП чи потрібно повідомити Пенсійний фонд?

Коротка відповідь - Так.

Якщо пенсіонер відкрив ФОП, він має повідомити про це Пенсійний фонд України протягом 10 днів з дня державної реєстрації ФОП. ПФУ прямо відносить реєстрацію підприємницької діяльності до обставин, про які пенсіонер повинен повідомляти.

Надбавки та доплати: ФОП втрачає право на надбавки, які передбачені виключно для непрацюючих пенсіонерів. Це стосується доплат за вік (до досягнення певного стажу), доплат на утримання дітей до 18 років, а також перерахунку пенсії у зв'язку зі збільшенням прожиткового мінімуму.

Повідомити ПФУ можна:

▪️через вебпортал електронних послуг ПФУ;
▪️ особисто в сервісному центрі.

Як статус ФОП впливає на індексацію ?

Щорічна індексація (з 1 березня): Працюючі пенсіонери (включаючи ФОП) мають право на індексацію базового розміру пенсії. Проте умови її проведення відрізняються: для працюючих осіб перерахунок здійснюється за спеціальними правилами з урахуванням наявного стажу, і вони не отримують деяких мінімальних гарантій, які надаються лише непрацюючим.

Важливий момент: Відсутність доходу не рятує: Навіть якщо ФОП зареєстрований, але тимчасово чи взагалі не веде діяльність і не отримує прибутку, для ПФУ особа все одно вважається працюючою. Статус зміниться лише після офіційного закриття ФОП.

Що буде, якщо не повідомити ПФУ ?

Якщо пенсіонер приховає відкриття ФОП, державні реєстри все одно передадуть цю інформацію до ПФУ під час автоматичної звірки даних. Усі надбавки, які виплачувалися особі як «непрацюючій», перетворяться на надміру виплачені кошти (борг). ПФУ зобов'яже пенсіонера повернути ці гроші добровільно або утримає їх примусово (до 20% від щомісячної пенсії).

🔔 ПЕРЕХІД НА ІНШУ ГРУПУ ЄДИНОГО ПОДАТКУ З IV КВАРТАЛУ

Плануєте змінити групу єдиного податку з 1 жовтня 2026 року? Тоді важливо не пропустити граничний строк подання заяви.

📌 Заяву про перехід на іншу групу єдиного податку необхідно подати не пізніше 15 вересня 2026 року включно.

Тобто:
➡️ 1 жовтня 2026 року — початок IV кварталу та дата, з якої може застосовуватися нова група;

➡️ 15 вересня 2026 року — останній день для подання заяви про перехід.

Що варто зробити ФОП?

Перед переходом обов'язково перевірити:
• чи відповідаєте ви вимогам обраної групи;
• чи дозволений для вас відповідний вид діяльності;
• чи не перевищено встановлений ліміт доходу;
• чи немає інших обставин, які можуть перешкоджати переходу.

До 20го вересня:
Подаємо заяву про відмову від спрощеної системи, для тих хто хоче перейти з єдиного податку на Загальну систему з 01.10.2026р.

Такі заяви, за бажанням платник може подати у зручній електронній формі за допомогою Електронного кабінету платника, особисто занести до податкової або відправити Укрпоштою.