Что нужно знать об обелении рынка предоставления персонала: риски и новые возможности для бизнеса

Наш адвокат и руководитель налоговой практики Александра Новичкова приняла участие в совещании ФНС, на котором обсуждалась новая «Концепция обеления отрасли предоставления персонала».

Делимся подробностями↩️

Основание проведения эксперимента:
📌 приказ ФНС от 18.06.2026г №ЕД-1-22/404@

Участники эксперимента:
✔️ заказчики - 34 крупнейшие компании ритейла и e-commerce (WB, Ozon, Яндекс, Перекресток, Metro и тд)
✔️ партнеры - аутстаффинговые компании, предоставляющие персонал заказчику
✔️ исполнители - персонал (физлица на НПД, ИП на УСН, иностранные граждане на патенте или без патента, граждане РФ на трудовом договоре или на договоре ГПХ)

Сроки проведения эксперимента:
✔️ с 01.09.2026 по 01.09.2027 (ряд компаний начали эксперимент досрочно с 01.06.2026 года)

Цель эксперимента:
✔️ обеспечение полноты уплаты налогов в бюджет
✔️ ликвидация серых схем и недобросовестных посредников
✔️ формирование «белого рынка» аутстаффинга
✔️ снижение налоговых рисков для крупнейших заказчиков
✔️ выработка единой отраслевой модели поведения с перспективой ее масштабирования на другие рынки (строительство, клининг, производство и логистику)

Суть эксперимента заключается в создании механизма квази «налогового агентирования»:
➡️ заказчик внедряет систему идентификации всех исполнителей
➡️ по итогам каждого месяца партнер передает заказчику сведения по привлеченным исполнителям
➡️ заказчик самостоятельно рассчитывает налоги и перечисляет платежи напрямую на ЕНС заказчика или исполнителя в размере:
▪️ 100% по НПД и УСН
▪️ 75% по НДС и страховым взносам
▪️ 50% по НДФЛ
 
Портрет «идеального партнера» содержится в приложении к Меморандуму:
✔️ структура вознаграждения партнера включает:
▪️ вознаграждение исполнителя
▪️ налоги
▪️ маржу
✔️ средняя налоговая нагрузка по НДС, НДФЛ и страховым взносам:
▪️ 45,8%
✔️ средняя доля вычетов по НДС:
▪️ 14,6%
 
Несоответствие этим критериям – повод для углубленного анализа деятельности аустаффинговой компании со стороны ФНС.

Ключевые риски для участников эксперимента:
◾️ добровольное раскрытие налоговой тайны и ценообразования
◾️ уведомление заказчика о фактах использования партнером схем уклонения от налогообложения (в этом случае заказчик может оспорить/устранить выявленные факты, прекратить сотрудничество с партнером или принять риски на себя)
◾️ усложнение учета для заказчиков и партнеров
◾️ дополнительные риски для партнера в случае ошибки в расчетах на стороне заказчика
 
Как минимизировать риски:
✔️ включить дополнительные условия в соглашение между заказчиком и аутстаффинговой компанией (кто, когда и в каком объеме предоставляет сведения о персонале, кто отвечает за ошибки в расчетах и платежах, порядок действий в случае привлечения субподрядчика)
✔️ аутстаффинговой компании проанализировать расчет своего вознаграждения
✔️ заказчику проверить своих партнеров на соответствие критериям

Перспективы для бизнеса:
◾️ устранение налоговых претензий при соблюдении правил игры
◾️ наличие четких критериев налоговых рисков
◾️ перевод эксперимента в правовой режим и распространение практики на другие отрасли

Полезные материалы:
➡️ меморандум по вопросу реализации концепции
➡️ портрет идеального партнера
➡️ презентация ФНС

Плесовских и партнеры
Telegram / MAX / VK / Сайт