Когда налоговый вычет по НДФЛ придется вернуть в бюджет при использовании маткапитала и 450 тысяч на погашение ипотеки

Налоговый вычет по НДФЛ можно заявить в части расходов, понесенных налогоплательщиком за счет собственных средств.

Если расходы оплачены средствами материнского капитала или за счет субсидий, в части этих средств вычет оформить не получится.

Подробнее на слайде⤴️

Если налоговый вычет оформить после направления средств гос.поддержки, здесь всё просто - расходы уменьшаются на маткапитал и субсидию, а с полученной разницы можно заявить вычет.

Сложности возникают, когда сначала оформлен налоговый вычет, а уже потом часть расходов покрывается за счет маткапитала и субсидий.

Разберемся на примерах⤵️

Пример 1

Квартира куплена в ипотеку за 4 млн, имущественный вычет оформлен обоими супругами в сумме 4 млн, из бюджета получено 520 тыс. Позже в ипотеку в счет погашения основного долга направлен маткапитал 800 тыс и выплата на погашение ипотеки 450 тыс.

Налоговый вычет необходимо скорректировать на 1 250 тыс (800 тыс + 450 тыс) и вернуть в бюджет 162,5 тыс (13%*1 250 тыс).

Одному из супругов необходимо подать уточненную декларацию, уменьшить имущественный вычет и заплатить НДФЛ в бюджет.

💪💪💪💪 Пени и штраф в данном случае не начисляются:
📌 Письмо ФНС России от 18.09.2018г № КЧ-4-8/18129

💡 Остаток вычета можно будет заявить по другому объекту.

Пример 2

Квартира куплена в ипотеку за 6 млн, имущественный вычет оформлен обоими супругами в сумме 4 млн, из бюджета получено 520 тыс. Позже в ипотеку направлен маткапитал 800 тыс и выплата на погашение ипотеки 450 тыс.

Налоговый вычет корректировать не требуется:
6 млн - (800 тыс + 450 тыс) > 4 млн

Что будет, если не скорректировать вычет⤵️

Налоговый орган сможет взыскать денежные средства в судебном порядке:
📌 Постановление Конституционного Суда РФ от 24.03.2017 года № 9-П
📌 Письмо ФНС России от 04.04.2017 года № СА-4-7/6265@

Если остались вопросы, до встречи в комментариях💙

@novaleksa правовой вестник