Комитет НАУФОР по методологии расчета СЧА согласовал изменения в Стандарт НАУФОР порядка определения стоимости чистых активов инвестиционного фонда и стоимости инвестиционного пая, устанавливающие подходы к признанию, прекращению признания и оценке цифровых прав.

Изменения потребовались в связи со вступлением в силу нового законодательного регулирования цифровых прав и цифровых валют, создающего правовые условия для включения соответствующих активов в состав имущества ПИФ. Для практической реализации этих возможностей необходимо определить порядок их учета и оценки при расчете СЧА.

Вице-президент НАУФОР Михаил Сизов:

«Эти изменения имеют принципиальное значение для практической работы управляющих компаний с новым классом активов. Законодательство создало возможность включения цифровых прав в состав имущества ПИФ, однако на практике без определения порядка их признания и оценки управляющие компании не смогут использовать эту возможность. Согласованные изменения формируют необходимую методологическую основу для работы ПИФ с цифровыми правами».

Согласованная Комитетом редакция изменений будет направлена на рассмотрение Совета директоров НАУФОР и вступит в силу после ее утверждения.

Комитет также рассмотрел вопросы оценки производных финансовых инструментов, базисным активом которых являются цифровые валюты. Участники отметили, что для биржевых ПФИ применимы предусмотренные Стандартом общие подходы к определению стоимости биржевых ПФИ, поскольку расчетная стоимость таких инструментов определяется организатором торговли в соответствии со спецификацией соответствующего инструмента.

На заседании также рассмотрены другие вопросы методологии расчета СЧА. Комитет признал не противоречащим действующему Стандарту подход к оценке займов с плавающей процентной ставкой с использованием форвардных ставок, определяемых на основе рыночных данных, и кривой бескупонной доходности.

Участники поддержали возможность использования единых правил СЧА для фондов одной управляющей компании с учетом их категории (типа); практическое применение этого подхода решено дополнительно обсудить с Банком России.

Кроме того, обсуждена проблема учета сумм, связанных с удержанием налога при передаче дохода по ценным бумагам в сделках РЕПО. Вопрос о порядке налогообложения и расчетов решено направить на рассмотрение Комитета НАУФОР по бухгалтерскому учету и налогообложению.

https://naufor.ru/tree.asp?n=32509