Ну а пока мы радуемся отскоку на американском рынке из-за того, что президент Ирана Масуд Пезешкиан дал понять, что режим, возможно, готов вести переговоры с целью положить конец войне, которая нанесла серьезный ущерб мировому энергетическому рынку, давайте обсудим с вами важные (на мой взгляд) моменты из материала РБК про то, как ФНС узнает о зарубежных счетах и резидентстве/нерезидентсве россиян, а также тонкости отчетности по КИК.

Итак, главное.

1. Как ФНС узнает о ваших счетах за рубежом (и о ваших КИК)? Вариант 1 - по запросу от РФ. Вариант 2- спонтанный (инициативный) обмен, когда страна в рамках проверки передает данные по тому или иному лицу в РФ, так как страна понимает, либо гражданин сообщил, что он - резидент РФ. Сейчас спонтанный обмен идет из ОАЭ, Бахрейна, Маврикия и т.д. И вариант 3 - автономен. Список стран с автообменом с РФ здесь. Автообмен стран СНГ - список здесь.

2. Надо ли налоговым резидентам РФ отчитываться по КИК, если она фактически не функционирует из-за санкционных или иных ограничений? Да, уведомления по ней подавать необходимо. Финансовую отчетность вы можете не подавать только в том случае, если сможете доказать, что вы попали под ограничительные меры недружественных государств, что у вас есть ограничения, которые препятствуют получению финансовой отчетности.

3. Сможет ли ФНС автоматически определять налоговое резидентство? Да, планируют с 2027. Пока что ФНС запрашивает данные у Пограничной службы ФСБ.

4. Когда ФНС может проверить ваш статус резидента/нерезидента? Если идет несовпадение данных, когда в ресурсах ФНС вы - нерезидент, в декларациях вы пишете, что вы - нерезидент, а по автообмену от финансовых организаций за рубежом приходит информация, что вы - резидент. Или российские банки вас показывают как резидента. Или когда у вас разные налоговые агенты в РФ удерживают налоги по-разному: один как резидент, другой - как нерезидент.
В целом, проверка идет по логике перекрестного анализа данных и информации из разных источников, при несоответствии данных по вам: как внешних, так и внутренних.

Так что иллюзия «да кто узнает» может привести к штрафам, будьте аккуратны и соблюдайте законы.