Российские компании рискуют получить штраф при покупке зарубежных нейросетей.

▶️ Российские компании всё активнее покупают доступ к зарубежным ИИ-сервисам, но за удобной подпиской часто скрывается сложная налоговая конструкция. По оценке специалистов ООО «РТ» (GPTunneL), бизнес может столкнуться с доначислением НДС, пенями и штрафом 20% от суммы налога, подлежащей перечислению, по ст. 123 НК РФ.

В чём проблема?

🔽 Компания может думать, что просто «оплатила подписку через удобный сервис». Но если посредник действует от имени и за счёт заказчика либо только организует оплату, обязанность по НДС может остаться на клиенте. Появляется риск доначисления НДС и штраф 20%, если компания не исполнила обязанности налогового агента.

Остаётся риск и в том случае, когда заказчик приобретает услугу у российского контрагента, который сам закупает доступ у иностранного поставщика и перепродаёт его. Он возникает, если российская компания только выставляет счета и проводит платежи, а фактическим покупателем иностранной услуги остаётся заказчик.

🔼 У клиента могут сохраниться обязанности налогового агента по НДС, несмотря на договор и документы от российского посредника. Налоговая также может проверить реальность сделки, фактического исполнителя обязательств и обоснованность заявленных вычетов.

И это ещё не всё

🔽 Ещё одна распространённая практика - сотрудник оплачивает подписку сам, а компания компенсирует расходы. Это создаёт сразу два вопроса: как подтвердить расходы и кто является фактическим покупателем иностранной услуги. Отсутствие договора и полного комплекта документов может осложнить налоговый учёт расходов.

Отдельный риск возникает при работе с поставщиками на УСН. Освобождение от НДС по собственным операциям не отменяет обязанности налогового агента при приобретении иностранных электронных услуг. При этом компании на УСН, применяющие специальные ставки НДС 5% и 7%, не могут принимать входной налог к вычету.

™ МашТех в Telegram | в MAX