Налоги и бухгалтерия в Израиле от Маршака

Стоит ли спорить с владельцем бизнеса о цене?
На мой взгляд, здесь очень важно разделять товары и услуги.
Когда речь идет о товаре или имуществе, переговоры о цене совершенно оправданы. Вы покупаете квартиру и смогли купить ее дешевле, весь выигрыш ваш. Купили партию товара и получили скидку, опять же выигрыш ваш. Качество квартиры или уже произведенного товара от того, что вы заплатили меньше, не изменилось.
С услугами все значительно сложнее.
Если услуга стандартная и практически ничем не отличается у разных поставщиков, тогда цена действительно становится одним из основных критериев. Интернет, кабельное телевидение и другие подобные услуги. Если результат примерно одинаковый, почему не попробовать получить лучшую цену?
Но совсем другая ситуация, когда вы покупаете экспертизу и качество конкретного специалиста.
Приведу пример себя одновременно как клиента услуг и как поставщика услуг.
Я недавно сделал уже третью фотосессию у великолепного фотомастера Владимира Годника. Как любой хороший специалист, он берет недешево. Но я всегда платил ему столько, сколько он просил.
Почему?
Потому что я хочу, чтобы хорошему специалисту тоже было приятно со мной работать. Чтобы он не думал, что его урезали в цене и теперь нужно побыстрее закончить работу. Я хочу получить от него максимум того, за чем я к нему пришел.
Конечно, цены у фотографов отличаются кардинально. Можно найти значительно дешевле. В конце концов, можно сфотографировать себя самому и вообще ничего не платить.
Но для меня фотографии Годника - это инвестиция. Кстати, фотография к этому посту тоже сделана им.
Теперь посмотрим на ситуацию с другой стороны.
В развитии моего бизнеса тоже были разные этапы. Когда я только начинал, я искал практически любых клиентов и совершенно нормально относился к торгу.
Сегодня ситуация другая.
Когда со мной начинают торговаться о цене, я обычно говорю: я не самый дешевый бухгалтер. Если основной критерий выбора - цена, скорее всего, я вам не подхожу.
При этом я всегда объясняю клиенту, за что именно он платит. Особенно когда речь идет о налоговом планировании.
Недавно ко мне обратилась клиентка с доходом более полутора миллионов шекелей в год, которая ушла от своего предыдущего роэ хешбона.
Я сразу объяснил ей: в ее ситуации главное - не подача годового отчета и даже не ежемесячная бухгалтерия. Главное - налоговое планирование.
Потому что стоимость хорошего бухгалтера совершенно несоизмерима с суммой налогов, которую человек с таким доходом может заплатить из-за неправильных решений.
С другой стороны, бывают ситуации, когда я сам готов пойти клиенту навстречу.
Например, человек только открывает бизнес и говорит мне: сейчас я зарабатываю немного, поэтому ваша цена для меня тяжела, но через полгода, когда бизнес вырастет, я готов перейти на вашу обычную цену.
Для меня это уже совсем другой разговор. Я вижу перспективного клиента и понимаю причину просьбы. В такой ситуации я действительно могу предложить временную скидку.
Поэтому для меня главный вопрос не в том, можно ли вообще торговаться.
Есть понятие commodity - товар или стандартная услуга, где предложения мало отличаются друг от друга и одним из главных критериев становится цена.
Но чем выше уровень специалиста и чем больше в услуге экспертизы, тем меньше смысла выбирать ее по цене.
На первый план выходят качество, снижение рисков и возможная выгода от правильных решений.
Именно поэтому, когда я выбираю специалиста, которому доверяю, я не пытаюсь получить его дешевле.
Я хочу получить от него максимум.

Покупка квартиры за границей: подводные камни для инвестора
У меня есть определённый подход к жизни и инвестициям: я стараюсь заниматься только тем, что хорошо понимаю.
И считаю этот принцип чрезвычайно важным. Особенно когда речь идёт о вложении значительных сумм денег.
Есть ещё одно понятие, которое я для себя называю «рисками платформы».
Что я имею в виду?
Например, я могу инвестировать в ETF на индекс S&P 500. При этом я сознательно принимаю рыночный риск: стоимость моих инвестиций может как вырасти, так и упасть.
Но я инвестирую через известную израильскую инвестиционную компанию IBI, поэтому считаю, что риски самой платформы близки к нулю. Разумеется, полностью исключить их невозможно, но для меня принципиально важно, что мои инвестиции находятся у крупного, регулируемого финансового посредника.
С зарубежной недвижимостью ситуация несколько иная.
Первый подводный камень: политические и законодательные риски.
Вы покупаете недвижимость в другой стране и фактически становитесь зависимы от её законодательства, политической ситуации и решений местных властей.
Причём для возникновения проблем совершенно необязательно, чтобы в стране произошла революция или установился авторитарный режим.
Даже в демократической стране может смениться правительство, измениться законодательство, а вместе с ним и условия владения недвижимостью.
Возьмём, например, Испанию.
Там существуют проблемы, связанные с незаконным занятием жилья, защитой прав собственников и сложностями выселения отдельных категорий жильцов и неплательщиков.
Жилищная политика испанских властей и законодательные ограничения в определённых ситуациях могут существенно осложнять положение собственника.
И если вы живёте в Израиле, а квартира находится в Испании, решение подобных проблем может оказаться весьма непростым и дорогостоящим.
Второй подводный камень: налогообложение.
Здесь я хотел бы остановиться подробнее, поскольку это непосредственно моя профессиональная область.
Прежде всего необходимо понимать, как облагаются налогом доходы от недвижимости в стране её расположения.
Какие налоги вы платите при покупке? Какие налоги возникают при сдаче квартиры в аренду? Сколько придётся заплатить при продаже?
И существует ли между этой страной и Израилем соглашение об избежании двойного налогообложения?
Но это только половина вопроса.
Если вы являетесь налоговым резидентом Израиля, то, как правило, обязаны учитывать здесь и свои зарубежные доходы.
Для доходов от сдачи зарубежной недвижимости в аренду, если речь не идёт о предпринимательской деятельности, в Израиле существуют два основных варианта налогообложения.
Первый: специальный режим со ставкой 15%. При этом разрешается учитывать амортизацию недвижимости, но нельзя вычитать большинство других расходов и засчитывать иностранный налог.
Второй: обычное налогообложение по прогрессивной налоговой шкале. В этом случае можно учитывать разрешённые законом расходы, а также при соблюдении установленных условий получать зачёт налогов, уплаченных за границей.
Какой вариант выгоднее? Это зависит от конкретной ситуации.
Отдельные правила действуют для новых репатриантов, имеющих право на соответствующие налоговые льготы.
Поэтому ещё до покупки квартиры необходимо просчитать не только предполагаемую доходность от аренды, но и реальную доходность после уплаты налогов в обеих странах.
Третий подводный камень: прекращение налогового резидентства Израиля.
Предположим, через несколько лет вы решите уехать из Израиля и прекратить здесь своё налоговое резидентство.
Многие не знают, что в Израиле существует так называемый мас йеция, или exit tax.
В определённых случаях прекращение налогового резидентства рассматривается для налоговых целей как условная продажа принадлежащих человеку активов, в том числе зарубежной недвижимости.
Иными словами, даже если вы фактически ничего не продали, может возникнуть налоговое обязательство в отношении прироста стоимости актива, относящегося к периоду израильского налогового резидентства.
При этом законодательство предусматривает механизм отсрочки уплаты налога до фактической реализации актива при соблюдении соответствующих условий.
Это ещё один фактор, который стоит учитывать при долгосрочном инвестиционном планировании.
И в заключение.
Я совершенно не собираюсь никого отговаривать от покупки недвижимости за границей. Равно как и уговаривать её покупать.
Каждый человек самостоятельно решает, куда инвестировать свои деньги, какие риски принимать и какую доходность рассчитывает получить.
Но лично я считаю, что прежде чем вкладывать деньги в какой-либо актив, необходимо действительно хорошо понимать, во что именно вы инвестируете.
И главное, какие риски вы при этом принимаете.
Потому что привлекательная доходность на бумаге и реальная доходность, которую вы в конечном счёте получите, могут оказаться двумя совершенно разными вещами.

Чем отмена налогового резидентства похожа на развод?
Недавно я давал консультацию по налоговому резидентству и в какой-то момент подумал: всё это мне что-то напоминает.
И понял, что отмена налогового резидентства во многом похожа на развод.
Во-первых, и к разводу, и к отмене резидентства лучше готовиться заранее. Чем лучше вы понимаете последствия, чем грамотнее выстроили свои действия, тем меньше вероятность финансовых потерь.
Во-вторых, есть своего рода «раздел имущества».
При прекращении налогового резидентства существует понятие мас ециа, или exit tax. В определённых случаях оно касается в том числе активов и долей в иностранных компаниях.
Логика государства примерно следующая: хорошо, вы хотите уехать из Израиля и в дальнейшем не платить здесь налоги со своих иностранных доходов. Но прирост стоимости активов, который относится к периоду, когда вы были налоговым резидентом Израиля, государство просто так отдавать не хочет.
При этом уплату мас ециа в определённых случаях можно отложить до момента фактической продажи актива. И выбор, как именно действовать, сам по себе может быть важным налоговым решением.
Есть и ещё одно сходство с разводом. Недостаточно просто сказать: «Всё, наши отношения закончились».
В Израиле налоговое резидентство определяется прежде всего по центру жизни. Где вы фактически живёте, где находится ваша семья, работа, бизнес, экономические и социальные интересы.
Есть также количественные презумпции. Например, 183 дня в Израиле в течение налогового года либо не менее 30 дней в текущем году и в общей сложности 425 дней за текущий и два предыдущих года создают презумпцию израильского налогового резидентства. Но эти презумпции можно опровергнуть. И наоборот, само по себе небольшое количество дней в Израиле ещё не означает автоматически, что налоговое резидентство прекращено.
Определяющим остаётся центр жизни.
Но есть одно существенное отличие от обычного развода.
При разводе обычно два супруга. А при отмене резидентства у нас, условно говоря, сразу трое участников: человек, мас ахнаса и битуах леуми.
И это важно, потому что мас ахнаса и битуах леуми с точки зрения резидентства являются разными системами. У битуах леуми есть собственная процедура и собственная оценка центра жизни. Например, сам битуах леуми указывает, что человек может продолжать считаться резидентом Израиля, находясь за границей, если его пребывание там носит временный характер, а центр жизни остаётся в Израиле.
Поэтому прекращение налогового резидентства нельзя свести к покупке билета, переезду за границу или заполнению одного бланка.
И здесь я вернусь к тому, с чего начал.
Как при разводе, так и при прекращении налогового резидентства многое зависит от подготовки. Чем раньше вы начинаете думать о последствиях, чем лучше понимаете правила и чем квалифицированнее специалист, который сопровождает этот процесс, тем выше вероятность пройти его правильно и потерять на этом минимальное количество денег.

Хорошо ли жить в Израиле? Мой ответ спустя 36 лет
Сегодня я решил написать не о бухгалтерии и не о налогах, а немного о жизни в Израиле.
Многие мои клиенты — новые репатрианты. Я постоянно вижу, с какими вопросами, ожиданиями и трудностями они сталкиваются в первые годы после переезда.
Поэтому сегодня хочу поделиться не профессиональными советами бухгалтера, а своим личным опытом человека, который приехал в Израиль 36 лет назад.
Незадолго до нашего отъезда мы с родителями увидели на одном из заборов надпись:
«Жиды, убирайтесь в свой Израиль».
Мы подумали, что это, пожалуй, очень хороший совет.
И 1 августа 1990 года приехали в Израиль.
Всё, что дала нам с собой советская родина, — 444 доллара. А сам Израиль был для нас примерно как Марс. Мы практически ничего не знали о стране, в которой собирались жить.
Дальше был долгий путь. Я закончил институт уже в Израиле, получил лицензию, много лет работал наёмным работником, а сегодня у меня свой бухгалтерский бизнес и три сотрудника на полную ставку.
Конечно, есть много причин жить именно в Израиле. Я, например, считаю, что евреям лучше всего жить в Израиле. Есть сионизм, ощущение своей страны и много других вещей.
Но сейчас я хочу посмотреть на этот вопрос с более приземлённой, материальной точки зрения.
И мой первый вывод такой: очень важно выбрать более-менее приличную страну, в которой вы собираетесь жить, и дать себе время в ней по-настоящему адаптироваться.
Переезд из одной страны в другую, за редкими исключениями, почти всегда означает снижение вашего статуса. Если у вас нет больших денег или исключительно востребованной профессии, скорее всего, придётся начинать значительно ниже того уровня, к которому вы привыкли.
А чтобы вернуться на прежний уровень и пойти дальше, нужно время.
Для большинства людей — годы. Иногда десятилетия.
Нужны язык, образование или новая профессия, связи, понимание того, как устроена страна, и много работы. Поэтому ожидание «я приехал и через год у меня всё будет» очень часто заканчивается большим разочарованием.
В одном отношении сегодняшним репатриантам всё-таки намного легче, чем нам.
Мы летели практически в полную неизвестность. Сегодня ещё до переезда можно узнать об Израиле практически всё: сколько стоит жильё, какие зарплаты, где лучше жить, как устроены медицина, образование, банки, налоги, пенсии и бизнес.
Но информация сама по себе не решает проблему адаптации.
И здесь мой второй совет.
Израиль — страна личных контактов.
Если вы собираетесь заниматься бизнесом — ходите на нетворкинги, знакомьтесь с людьми, рассказывайте о себе, пишите в социальных сетях, выступайте на мероприятиях.
Причём это касается не только предпринимателей.
Если вы наёмный работник, вероятность получить хорошее предложение через человека, который вас знает и готов вас рекомендовать, зачастую значительно выше, чем если вы просто отправляете десятки резюме.
Я сам продолжаю заниматься этим спустя 36 лет жизни в стране. Езжу на нетворкинги, знакомлюсь с людьми, пишу в социальных сетях, выступаю перед разными аудиториями.
В Израиле очень важно, чтобы люди знали, кто вы, чем вы занимаетесь и в чём вы действительно хороши.
И ещё одна вещь, которую я считаю очень важной:
Разберитесь, как работает система.
Я бы не рекомендовал начинать жизнь в новой стране с борьбы с ней.
Сначала постарайтесь понять, как здесь всё устроено: государственные учреждения, налоги, банки, рынок труда, бизнес, личные связи. А потом научитесь использовать эту систему в свою пользу.
Можно долго возмущаться тем, как всё устроено. А можно понять правила игры и научиться по ним играть.
И теперь вернусь к вопросу из заголовка.
Хорошо ли жить в Израиле?
Я считаю, что целеустремлённым и настойчивым людям здесь живётся очень неплохо.
Но человеку, который только приехал, важно понимать: всё это требует времени.
Учите язык, знакомьтесь с людьми, разбирайтесь, как работает страна, и не рассчитывайте получить всё и сразу.
Я приехал сюда 36 лет назад вместе с родителями. На всю семью у нас было 444 доллара.
Так что времени проверить всё это на себе у меня было достаточно.

Как выбрать бухгалтера? Советы бухгалтера, который знает эту кухню изнутри
Я постоянно читаю, комментирую и слежу за вопросами в группе «Сам себе Ацмаи». На мой взгляд, это однозначно самая большая и самая полезная русскоязычная группа для бизнесов в Израиле.
И буквально каждую неделю я вижу по несколько сообщений: «Посоветуйте бухгалтера», «Хочу поменять бухгалтера», «Что вообще должен делать мой бухгалтер?»
Поэтому решил ещё раз написать на эту тему — уже как бухгалтер, который знает эту кухню изнутри.
1. Ищите рекомендации от реальных клиентов
Я считаю очень правильным, когда при поиске бухгалтера люди просят рекомендации у тех, кто уже с ним работает.
Но я бы этим не ограничивался. Посмотрите, что этот бухгалтер пишет, если он публикуется на профессиональные темы. Почитайте его посты. Это хороший способ понять не только уровень специалиста, но и то, как он думает и насколько понятно объясняет сложные вещи.
2. Сразу выясните, что входит в стоимость
Очень важно заранее понимать, что именно бухгалтер будет для вас делать, а что потребует дополнительной оплаты.
Хорошо, когда есть хотя бы небольшое соглашение, в котором написано, что входит в ежемесячное сопровождение, а что оплачивается отдельно. Это избавляет от множества недоразумений в дальнейшем.
3. Ищите специалиста именно в вашей нише
Если у вас есть специфическая ситуация, специализация бухгалтера становится критически важной.
Вы новый репатриант? У вас иностранные доходы или вопросы налогового резидентства? Вы работаете с криптовалютой? Получаете опционы или RSU в IT? Вы врач?
Убедитесь, что бухгалтер действительно работает с такими случаями и хорошо знает именно вашу специфику.
4. Заранее выясните правила коммуникации
Спросите, как построено общение с бухгалтером. В течение какого времени он или его сотрудники отвечают на вопросы? К кому вы обращаетесь по текущим вопросам? Что происходит, если вопрос срочный?
Когда вы выбираете специалиста на годы, это имеет огромное значение.
5. Поговорите с бухгалтером и поймите, есть ли между вами химия
Это тоже очень важно. Бухгалтеры бывают совершенно разными.
Когда я учился в институте около 30 лет назад, один преподаватель сказал фразу, которую я запомнил на всю жизнь:
«Бухгалтер очень похож на основную массу своих клиентов».
Бухгалтер, у которого большинство клиентов — таксисты, чем-то похож на таксиста. Бухгалтер, который в основном работает с врачами, — на врача. А бухгалтер, у которого основная масса клиентов из IT, — немного айтишник.
Поэтому выбирайте специалиста, с которым вам комфортно .
6. Обязательно проверьте лицензию
Я написал этот пункт последним , но он чрезвычайно важен. Убедитесь, что специалист имеет соответствующую лицензию и право представлять вас перед налоговыми органами — тоесть  налоговый консультант или аудитор.
Не гоняйтесь за низкими ценами. Если вы выбрали нелицензированного бухгалтера, проблемы могут начаться именно тогда, когда вам особенно понадобится профессиональное представительство перед налоговыми органами.
И в заключение.
Выбор бухгалтера — действительно важное решение. Хороший бухгалтер — это не только человек, который сдаёт ваши отчёты. Это ваш финансовый партнёр.
И, на мой взгляд, лучший вариант — найти бухгалтера, который подходит именно вам, и оставаться с ним как можно дольше.

Лизинг или покупка автомобиля: есть ли разница с точки зрения налогов?
На эту тему существует много разных мнений и рассуждений. Но я хочу показать на конкретных цифрах, почему с точки зрения налогов разница между покупкой автомобиля и лизингом обычно не такая большая, как многие думают.
Начнём с текущих расходов на автомобиль: бензин, страховки, техосмотр, ремонт, обслуживание и так далее.
С точки зрения признания этих расходов принципиальной разницы между автомобилем, который вы купили, и автомобилем, который взяли в лизинг, нет.
Например, если вы индивидуальный предприниматель и в вашей ситуации признаётся 45% расходов на автомобиль для целей подоходного налога и две трети НДС по соответствующим текущим расходам, эти правила применяются независимо от того, купили вы автомобиль или взяли его в лизинг.
Где тогда возникает разница?
В самой стоимости автомобиля.
Если вы покупаете автомобиль, его стоимость не списывается сразу. Вы признаёте амортизацию — для обычного легкового автомобиля, как правило, 15% в год. И если в вашем случае признаётся 45% автомобильных расходов, то фактически для целей налогообложения признаётся 45% от этой амортизации.
Если же автомобиль взят в лизинг, вместо амортизации у вас появляются лизинговые платежи. И здесь, при тех же исходных условиях, признаётся соответствующая часть расходов на лизинг.
Что касается НДС на сам легковой автомобиль, здесь тоже нет того преимущества лизинга, которое ему иногда приписывают. В общем случае НДС при приобретении обычного легкового автомобиля нельзя зачесть. Ограничения действуют и в отношении НДС в составе лизинговых платежей.
Поэтому основная налоговая разница между двумя вариантами сводится прежде всего к одному: при покупке мы говорим об амортизации автомобиля, а при лизинге — о признании соответствующей части лизинговых платежей.
Да, определённая разница в конкретных цифрах может возникнуть. Но обычно она не настолько существенна, чтобы именно налоги определяли решение — покупать автомобиль или брать его в лизинг.
На мой взгляд, это решение гораздо правильнее принимать исходя из стоимости самого автомобиля, условий финансирования, размера первоначального платежа, стоимости лизинга, ликвидности и того, насколько долго вы собираетесь пользоваться машиной.
А налоговую составляющую уже считать после этого — как один из факторов, а не как главный аргумент в пользу лизинга или покупки.

Вот ссылка на все мои контакты, сайт,соцсети и
на книгу "Бухгалтерия и налогообложение в Израиле"

https://links.vmarshak.com

ChatGPT в качестве налогового советника: мифы и реальность
Начну с дисклеймера. Я сам пользуюсь ChatGPT каждый день, с утра до вечера. Советуюсь с ним, задаю вопросы, использую как бизнес-консультанта и советника по самым разным темам. Так что можно сказать, что у меня с ChatGPT глубокая любовь.
Но насколько ChatGPT действительно может заменить налогового советника?
Моя рекомендация такая: ChatGPT очень хорош, если вы сами хорошо разбираетесь в теме. Тогда вы можете оценить его ответ, заметить ошибку, задать уточняющий вопрос и направить разговор в нужную сторону.
Если же вы в теме не разбираетесь, ChatGPT может помочь понять, о чём вообще идёт речь, разобраться в основных понятиях и, что особенно важно, подготовить правильные вопросы к консультации со специалистом.
Приведу совсем свежий пример — примерно двухнедельной давности.
Ко мне обратился человек по вопросу налогового резидентства. До этого он подробно обсудил свою ситуацию с ChatGPT и пришёл к совершенно неправильному выводу. После того как мы разобрали ситуацию, выяснилось, что её можно разрулить в пользу клиента.
Проблема в том, что в сложных налоговых вопросах недостаточно знать только закон. Есть серые зоны, практика и понимание того, как налоговая относится к подобным случаям.
Например, при определении налогового резидентства есть количественные показатели — сколько времени человек провёл в Израиле, — и качественные, прежде всего центр жизни.

При определении налогового резидентства ключевым критерием является центр жизни человека — совокупность его семейных, экономических и социальных связей. Количество дней пребывания в Израиле также имеет значение: закон устанавливает количественные презумпции резидентства, однако они являются опровержимыми. Поэтому одного подсчёта дней не всегда достаточно для окончательного определения налогового статуса.
Поэтому, когда речь идёт о вопросах, ошибка в которых может стоить десятки или сотни тысяч шекелей, не обратится к специалисту который специализируется на этой теме это огромный риск .
А ChatGPT — очень хороший инструмент, чтобы разобраться, о чём идёт речь, подготовиться к разговору со специалистом и задать ему правильные вопросы.

Уважаемые друзья, ваш доход вырос? Вы начали платить существенный подоходный налог? У вас появились иностранные доходы? Вы новый репатриант?
Или, возможно, вы уже несколько лет работаете с одним бухгалтером, но полноценного налогового планирования вам никто никогда не делал?
А на вопросы вы периодически получаете ответ: «Всё нормально», но почему всё нормально и нельзя ли законно платить меньше — вам толком не объясняют.
В таком случае я действительно рекомендую воспользоваться моей услугой «Второе мнение».
Я независимо проверю вашу налоговую ситуацию и посмотрю, правильно ли вы платите налоги, используете ли все положенные вам льготы и возможности и нет ли способов законно уменьшить налоговую нагрузку.
При этом менять своего бухгалтера совершенно не обязательно.
Возможно, я скажу вам: «У вас действительно всё отлично, ничего менять не нужно».
А возможно, найду то, что позволит вам сэкономить значительно больше стоимости самой проверки.
Иногда одно профессиональное второе мнение действительно стоит очень дорого.

Налоговое планирование постоянных активов: расходы, амортизация и типичные ошибки
Недавно я делал второе мнение для владельца бизнеса. И это был довольно редкий случай – я ничего не нашёл.
Клиент изначально был уверен, что его бухгалтер неправильно списывает расходы. За прошлый год он много чего купил, а в результате расходов оказалось мало и подоходного налога пришлось заплатить очень много.
Я всё проверил и пришёл к выводу, что бухгалтер был абсолютно прав.
Почему?
Потому что речь шла в основном о постоянных активах. Клиент действительно много покупал: несколько компьютеров, автомобиль, различное оборудование. Но, видимо, ему просто не объяснили разницу между обычными расходами бизнеса и постоянными активами.
Купили оборудование – это ещё не значит, что всю сумму можно сразу списать
Постоянные активы списываются через амортизацию. Тоесть, стоимость такого актива признаётся расходом не сразу, а в течение нескольких лет.
Например, персональные компьютеры амортизируются по ставке 33% в год, автомобиль – 15%, такси 20%, электронное оборудование – как правило, 15%. Для разных видов активов действуют разные нормы амортизации.
И здесь есть ещё один очень важный момент – дата покупки.
Предположим, человек купил компьютер 30 декабря 2025 года. Это не означает, что он сможет списать за 2025 год 33% его стоимости. Фактически компьютер использовался в бизнесе только два  дня , поэтому амортизация за этот год будет пропорциональной и сущие копейки.
Именно это произошло и в случае моего клиента.
Значительную часть оборудования он приобрёл в конце года. Возможно, он считал, что таким образом делает налоговое планирование: покупает необходимое бизнесу оборудование до окончания года и тем самым существенно уменьшает налогооблагаемую прибыль.
Но с постоянными активами это работает иначе.
Во-первых, их стоимость не списывается целиком в момент покупки, а признаётся расходом постепенно через амортизацию. Во-вторых, если актив приобретён в самом конце года, амортизация за этот год рассчитывается пропорционально периоду его использования. В результате налоговый эффект в год покупки может оказаться очень небольшим.
Оборудование важно учитывать ещё при регистрации бизнеса
Есть ещё одна ситуация, о которой предприниматели часто задумываются слишком поздно.
Когда я регистрирую новый бизнес, я всегда спрашиваю клиента, собирается ли он покупать оборудование. Особенно это важно, если человек планирует зарегистрироваться как Осек Патур.
У меня неоднократно были случаи, когда клиенты потом буквально кусали себе локти: сначала они были уверены, что серьёзных покупок не будет, зарегистрировались как Осек патур, а затем приобрели дорогостоящее оборудование и обнаружили, что не могут вернуть уплаченный при покупке НДС.
Поэтому если речь идёт, например, о косметологе, фотографе или другом специалисте, которому для начала работы необходимо дорогостоящее оборудование, решение зарегистрироваться как Осек патур  стоит несколько раз проверить.
Вполне возможно, что с учётом стоимости планируемых покупок выгоднее сразу зарегистрироваться как Осек мурше  и получить возможность учитывать входной НДС в соответствии с установленными правилами.
И это хороший пример того, почему налоговое планирование должно происходить до покупки, а не после неё.
У постоянных активов есть свои правила: амортизация, сроки использования, НДС и момент приобретения. Поэтому недостаточно просто решить: «До конца года куплю оборудование и уменьшу налог».
Сначала нужно понять, какой именно налоговый эффект даст покупка, когда он возникнет и действительно ли выбранная структура бизнеса позволяет использовать все положенные налоговые преимущества.

Почему лицензированный бухгалтер может быть полезнее бизнес-консультанта?

Для начала надо заметить, что далеко не все аудиторы и налоговые консультанты занимаются бизнес-консультированием. Многие работают по старинке: ведут текущую бухгалтерию, готовят годовой отчёт, занимаются налогами и оказывают другие традиционные бухгалтерские услуги.

Но если лицензированный бухгалтер действительно занимается бизнес-консультированием и при этом хорошо знает вашу отрасль, у него есть одно очень серьёзное преимущество перед обычным бизнес-консультантом.

Он видит реальные цифры десятков похожих бизнесов.

Владелец бизнеса в основном знает собственный бизнес. Бизнес-консультант знает то, что ему рассказывают его клиенты. А бухгалтер каждый месяц и каждый год видит, сколько его клиенты действительно зарабатывают, сколько тратят, какую получают прибыль, как меняются их показатели и сколько в конечном итоге остаётся владельцу.

И если бухгалтер специализируется на определённой категории клиентов, со временем у него накапливается огромный объём практической информации.

Он видит, кто зарабатывает относительно немного, кто находится на среднем уровне, а кто зарабатывает в несколько раз больше остальных. И самое интересное — он зачастую понимает, почему возникает эта разница.

Приведу собственный пример.

Я специализируюсь, в частности, на IT-специалистах и врачах. Врачей я веду практически всех специализаций и очень хорошо представляю, сколько зарабатывают специалисты разного уровня и каких финансовых результатов достигают наиболее успешные частные практики.

Поэтому, когда я занимаюсь бизнес-консультированием врача, мне не нужно рассуждать абстрактно о том, как ему увеличить доход.

Я вижу его реальные показатели и одновременно знаю, как устроена работа десятков других врачей. Я могу увидеть, где конкретный врач недозарабатывает, какие возможности не использует и что делают иначе специалисты, которые зарабатывают значительно больше.

Конечно, невозможно просто скопировать чужую модель. У каждого врача своя специализация, опыт, репутация и обстоятельства. Но понимание того, что реально работает у наиболее успешных специалистов, даёт совершенно другой уровень бизнес-консультирования.

У меня были клиенты-врачи, у которых после изменений в организации и развитии практики доход со временем увеличивался в два-три раза, а в отдельных случаях и больше.

Это, конечно, не означает, что любой лицензированный бухгалтер автоматически является хорошим бизнес-консультантом. Совсем нет. Для этого нужны соответствующий опыт, понимание бизнеса и, желательно, глубокое знание именно вашей отрасли.

Но если всё это есть, возникает очень сильная комбинация: человек знает ваш бизнес изнутри, видит его реальные финансовые показатели и одновременно имеет возможность сравнивать их с показателями множества других похожих бизнесов.

Поэтому моя рекомендация следующая.

Прежде чем искать бизнес-консультанта на стороне, поговорите со своим бухгалтером.

Спросите, занимается ли он бизнес-консультированием и насколько хорошо знает именно вашу отрасль.

Возможно, человек, которому вы привыкли платить за бухгалтерию и налоги, способен дать вашему бизнесу значительно больше.

Возврат подоходного налога для наёмных работников в Израиле – когда вам могут вернуть деньги
В Израиле очень многие наёмные работники переплачивают подоходный налог. Почему так происходит?
Начнём с самого серьёзного и зачастую самого денежного случая.
Предположим, человек работает в хай-теке или в другой сфере и получает 30–35 тысяч шекелей в месяц. Но в течение года несколько месяцев он не работал. В такой ситуации возврат налога может оказаться очень существенным.
Почему?
Потому что подоходный налог в Израиле в конечном счёте рассчитывается исходя из доходов за весь налоговый год, а работодатель удерживает его из зарплаты ежемесячно. Поэтому ситуация, когда человек часть года получал высокую зарплату, а часть года не работал, как правило приводит к значительной переплате.
Но это, конечно, далеко не единственная причина.
Одна из распространённых причин – неправильное заполнение формы 101.
Например, наёмный работник – новый репатриант, но в форме 101 не указал свой статус. В результате работодатель не предоставил ему дополнительные налоговые баллы, на которые он имел право. Если календарный год уже закончился, переплаченный налог можно вернуть через Налоговое управление.
Есть и другие вещи, которые стоит проверить: налоговые льготы новых репатриантов, взносы по страхованию жизни, пожертвования и другие обстоятельства, которые могут давать право на налоговые льготы.
Поэтому смотреть нужно не только на то, сколько налога удержал работодатель, но и на всю налоговую ситуацию человека за соответствующий год.
Сколько времени есть на возврат налога?
Подать заявление на возврат можно за шесть предыдущих налоговых лет.
Например, если вы переплатили налог в 2020 году, заявление необходимо подать до конца 2026 года. После этого вернуть переплату за 2020 год уже не получится.
Поэтому откладывать такую проверку до последнего момента не стоит.
Обязательно ли обращаться к лицензированному бухгалтеру?
Нет. Для возврата налога вы не обязаны пользоваться услугами лицензированного бухгалтера.
Но здесь есть важный момент.
Заявление на возврат – это не просто просьба к Налоговому управлению вернуть вам деньги. Необходимо сделать правильный налоговый расчёт за соответствующий год и подать годовой отчет.
И здесь возможна неприятная ситуация: человек уверен, что ему положен возврат, подаёт документы, а после полного расчёта выясняется, что он, наоборот, должен доплатить налог.
Поэтому перед подачей я рекомендую сначала проверить весь расчёт: доходы, уже удержанный налог и все налоговые льготы, на которые вы имеете право. Особенно это важно, если речь идёт о существенных суммах или ситуация не совсем стандартная.
Лицензированный бухгалтер может заранее рассчитать, действительно ли вам положен возврат, проверить, все ли налоговые льготы были учтены, и определить ожидаемую сумму.
Мое мнение и рекомендации следущие.
Если вы умеете самостоятельно делать налоговый расчёт, знаете, какие льготы вам положены, учли все свои доходы и понимаете, какую сумму должны получить, и умеете подавать годовой отчет делайте самостоятельно.
Если вы в этом не уверены, я рекомендую обратиться к лицензированному бухгалтеру.
Потому что задача – не просто подать документы на возврат налога. Задача – вернуть все деньги, которые вы действительно переплатили, и не создать себе при этом новую налоговую проблему.

Как я использую искусственный интеллект для продвижения своих экспертных постов
На самом деле поляризация сегодня существует не только в политике. Она прекрасно добралась и до искусственного интеллекта.
Мне кажется, здесь сформировались две крайности.
Первая – попросить искусственный интеллект: «Напиши мне пост на такую-то тему», получить совершенно стандартный, безликий текст и тут же его опубликовать. Как правило, такие тексты видно довольно быстро. И пользы от них обычно немного.
Вторая крайность – устроить охоту на ведьм и пытаться определить, кто пользовался искусственным интеллектом, а кто нет. Начинается анализ: длинное тире или короткое, какие слова использованы, как построены предложения – значит, наверное, писал ChatGPT.
На мой взгляд, применительно к экспертным постам всё гораздо проще.
Есть один главный критерий: приносит этот текст пользу читателю или нет.
Мне совершенно не стыдно сказать, что я постоянно пользуюсь ChatGPT при подготовке своих текстов.
Но мысли, профессиональный опыт, реальные случаи из практики и выводы – мои. Я обычно надиктовываю то, что хочу сказать, ChatGPT помогает привести это в порядок, выстроить композицию, убрать повторы и ошибки. После этого я ещё раз всё перечитываю, исправляю, что мне не нравится, что-то возвращаю, что-то выбрасываю – и только потом публикую.
И, на мой взгляд, это просто замечательно.
Но я использую искусственный интеллект не только как редактора.
ChatGPT даёт мне очень полезные советы непосредственно по поводу публикаций. Я обсуждаю с ним свои тексты практически как с бизнес-партнёром: кому этот материал может быть интересен, для какой целевой аудитории он подходит, насколько хорошо работает заголовок, что в тексте лишнее, а чего, наоборот, не хватает.
Для экспертного контента это действительно важно. Потому что мало написать хороший профессиональный текст – нужно ещё сделать так, чтобы его прочитали именно те люди, которым он может быть полезен.
Поэтому я совершенно не вижу проблемы в использовании искусственного интеллекта при создании экспертного контента. Вопрос не в том, использовал автор ChatGPT или нет. Вопрос в том, были ли у автора собственные знания, опыт и мысли, которые стоило донести до читателя.
И закончу фразой, которую очень люблю повторять:
без естественного интеллекта искусственный интеллект бесполезен.

Резидент или нерезидент? Как одна отметка в форме 101 может изменить удержания из зарплаты на тысячи шекелей
На этой неделе я разбирал сложный и довольно запутанный случай, связанный с налоговым резидентством.
Несколько лет назад человек приехал в Израиль, получил гражданство, а затем вернулся жить за границу. Позже он снова приехал в Израиль на работу и в течение нескольких месяцев получал зарплату около 30 000 шекелей брутто.
При оформлении на работу он отметил в форме 101, что является резидентом Израиля. Через некоторое время пришёл к выводу, что это неправильно, и сообщил работодателю, что он нерезидент.
После этого началась путаница.
С одной стороны, как с резидента с него ежемесячно удерживали слишком большие суммы Битуах Леуми. С другой стороны, работодатель пересчитал подоходный налог таким образом, что сотрудник не только не получил зарплату за последний месяц, но ещё и остался должен работодателю.
Давайте разберёмся, что произошло.
Если говорить в общем, не углубляясь во все исключения и нюансы, одно из основных различий между резидентом и нерезидентом при расчёте подоходного налога связано с налоговыми баллами – נקודות זיכוי.
Нерезиденту как правило они не полагаются . Если человек теряет стандартные 2,25 налогового балла, его подоходный налог увеличивается примерно на 550 шекелей в месяц.
Но в Битуах Леуми разница намного существеннее.
При зарплате около 30 000 шекелей с обычного работника – резидента Израиля удерживается примерно 3 000 шекелей в месяц, включая медицинское страхование. С нерезидента при тех же условиях – около 200 шекелей.
Разница составляет примерно 2 800 шекелей ежемесячно. За несколько месяцев может накопиться сумма в десятки тысяч шекелей.
Работодатель отказался возвращать излишне удержанный Битуах Леуми, поэтому теперь необходимо отдельно обращаться в Битуах Леуми за перерасчётом и возвратом. Ситуацию упрощает то, что ранее Битуах Леуми уже признал этого человека нерезидентом.
По подоходному налогу я провёл отдельный расчёт и показал, что перерасчёт работодателя был неправильным. Даже с учётом возможной потери налоговых баллов возникшая задолженность не соответствовала правильному расчёту.
Этот случай показывает две важные вещи.
Во-первых, резидентство для подоходного налога и статус в Битуах Леуми – связанные, но не тождественные понятия. Их нельзя механически менять одной отметкой в форме 101.
Во-вторых, неправильная галочка может стоить человеку десятки тысяч шекелей. А для исправления ошибки могут потребоваться отдельные расчёты, переписка с работодателем и обращения в Битуах Леуми и налоговое управление.
Поэтому вопрос резидентства лучше проверять до заполнения формы 101, а не после того, как зарплата исчезла и вместо неё появился долг.

Вот ссылка на все мои контакты, сайт,соцсети и
на книгу "Бухгалтерия и налогообложение в Израиле"

https://links.vmarshak.com

Друзья, я серьезно обновил и расширил свой сайт.

Добавил новые страницы по бухгалтерскому сопровождению бизнеса, налоговому планированию, иностранным доходам, налоговым льготам новых репатриантов, RSU и другим направлениям, которыми я занимаюсь.

Буду благодарен за взгляд со стороны. Насколько сайт понятный и удобный? Понятно ли, чем именно я занимаюсь и с какими вопросами ко мне стоит обращаться? Вызывает ли сайт доверие?

https://www.vmarshak.com/

Буду рад любой конструктивной обратной связи.

Я сегодня решил провести небольшой эксперимент.
Один и тот же материал о налоговых льготах новых репатриантов я опубликовал в двух совершенно разных форматах.
📘 Facebook – полный текст статьи:
https://www.facebook.com/photo/?fbid=28535130456096616&set=a.438268686209503
🎥 YouTube – видео, созданное на основе этой же статьи с помощью NotebookLM:
https://youtu.be/Oi-wMcpnOZM
Буду очень рад, если вы посмотрите оба варианта и напишете, какой формат вам больше понравился – статья или видео.
И особенно мне интересно ваше мнение о видео. Для меня это новый экспериментальный формат, и я хочу понять, насколько хорошо он подходит для объяснения сложных налоговых тем.
Поэтому буду благодарен не просто за 👍, а именно за ваше мнение в комментариях.

Уже в воскресенье 6 сентября в 11:00 приглашаю вас на мой бизнес-бранч в Тель-Авиве
Я специализируюсь на финансово-управленческом, бухгалтерском и налоговом сопровождении малого и среднего бизнеса в Израиле, в том числе на сложных и нестандартных налоговых вопросах.
Я сделаю небольшое вступление, но основную часть встречи хочу посвятить живому диалогу и вашим вопросам.
Поговорим, в частности, о:
— международном налогообложении и предотвращении двойного налогообложения;
— иностранных доходах новых репатриантов;
— зарубежном бизнесе и необходимости его регистрации в Израиле;
— налогообложении RSU и опционов;
— сложных и нестандартных налоговых ситуациях;
— финансово-управленческом и бухгалтерском учёте;
— современных цифровых инструментах для бухгалтерии.
Приходите со своими вопросами и конкретными кейсами.
Мне хочется, чтобы это была не лекция, а практическая встреча, где мы сможем обсудить реальные ситуации и посмотреть, какие решения возможны в каждом конкретном случае.
📅 6 сентября, 11:00
📍 Тель-Авив
Участие по предварительной записи
https://forms.gle/d9CnWp5Jk6Lhynou6
Буду рад вас видеть!

СЭКОНОМИЛ НЕСКОЛЬКО ТЫСЯЧ НА СПЕЦИАЛИСТЕ — ПОТЕРЯЛ ДЕСЯТКИ ТЫСЯЧ: РЕАЛЬНАЯ ЦЕНА ОШИБКИ ПРИ ВЫВОДЕ ДЕНЕГ ИЗ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ
Начну немного с личного.
Я уверен что  каждый человек может делать со своими деньгами всё, что хочет.
Хотите самостоятельно заниматься выводом денег из пенсионных фондов — занимайтесь. Хотите обратиться к специалисту — обращайтесь.
Я совершенно нормально отношусь к тому, что стоимость моих услуг кому-то не подходит. Но мне кажется странным обсуждать стоимость профессиональной помощи в отрыве от стоимости возможной ошибки.
Не хотите платить — не берите услугу. Это совершенно нормально.
Но когда речь идёт о пенсионных деньгах и налогах, иногда попытка сэкономить несколько тысяч шекелей на специалисте заканчивается потерей десятков тысяч  или потерей времени и нервов.
Приведу два случая буквально с прошлой недели.
ПЕРВЫЙ СЛУЧАЙ: ВОЗМОЖНАЯ ПОТЕРЯ ОКОЛО 20 ТЫСЯЧ ШЕКЕЛЕЙ
Ко мне обратился новый репатриант, который проработал в Израиле около четырёх лет, а затем вернулся в страну своего происхождения.
В израильских пенсионных фондах у него было чуть меньше 100 тысяч шекелей.
Он обратился ко мне по поводу вывода этих денег, узнал стоимость моих услуг и начал торговаться.
Я ему тогда сказал: вместо того чтобы пытаться сэкономить на моей работе несколько тысяч шекелей, гораздо важнее проверить, сколько вы можете потерять на налогах.
В итоге человек решил заниматься вопросом самостоятельно и обратился непосредственно в страховую компанию.
Что произошло с его пицуим, мне до конца непонятно.
Но самое интересное произошло с тагмулим: деньги были выплачены ему за вычетом 35% налога.
При этом человек уже достиг обязательного пенсионного возраста — גיל פרישת חובה, то есть 67 лет, а размер его пенсионных накоплений, учитываемых для этой цели, был ниже установленного законом минимального размера накоплений.
В подобных ситуациях при выполнении предусмотренных законом условий может существовать возможность получить разрешение налоговой на вывод средств без такого налогообложения.
То есть человек, пытавшийся сэкономить несколько тысяч шекелей на профессиональном сопровождении, возможно, потерял порядка 20 тысяч шекелей на налогах. А возможно, и больше.
Он потом снова обратился ко мне и узнал что разруливать совершенные ошибки значительно дороже чем изначально все сделать правильно.
ВТОРОЙ СЛУЧАЙ: ДЕНЬГИ НЕ ПОТЕРЯЛ, НО ПОТЕРЯЛ ДВА МЕСЯЦА
Другой человек, обратившийся ко мне на прошлой неделе, денег не потерял.
Зато потерял огромное количество времени.
Есть случаи вывода пенсионных денег, которые действительно сложны технически и по взаимодействию с налоговыми органами .
У этого человека было три работодателя и три бланка 161.
По одному работодателю был сделан רצף פיצויים — рецеф пицуим. По двум другим — רצף קצבה, рецеф кицба.
Кроме того, деньги в определённый момент переводились из одной пенсионной кассы в другую.
В результате для решения вопроса необходимо правильно собрать историю всех увольнений, разобраться с предыдущими решениями по рецеф пицуим и рецеф кицба, учесть перевод средств между кассами и правильно оформить необходимые документы, в том числе, где это требуется, форму 161ג для изменения ранее выбранного налогового решения.
А после этого ещё необходимо проверить, что пенсионные и страховые компании предоставили правильные данные и что все суммы между документами действительно сходятся.
Человек пытался разобраться с этим самостоятельно около двух месяцев.
И в какой-то момент всё равно пришёл к специалисту.
КАК Я ПРЕДЛАГАЮ СМОТРЕТЬ НА СТОИМОСТЬ СПЕЦИАЛИСТА
Когда вы решаете, обращаться к специалисту или делать всё самостоятельно, сравнивать нужно не стоимость специалиста с нулём.
Это неправильное сравнение.
С одной стороны должна стоять стоимость профессиональной услуги.
А с другой — стоимость возможной ошибки плюс стоимость вашего времени.
Если специалист стоит несколько тысяч шекелей, но ошибка потенциально может стоить 20, 30 или 50 тысяч, экономия выглядит уже совершенно иначе.
А в сложных пенсионных случаях цена ошибки может измеряться не только деньгами, но и месяцами переписки с налоговой, работодателями, пенсионными кассами и страховыми компаниями.
Поэтому я совершенно не считаю, что по каждому вопросу обязательно нужно обращаться к специалисту.
Простые вещи вполне можно делать самостоятельно при определенном уровне финансовой грамотности.
Но чем сложнее пенсионная история человека, чем больше работодателей, форм 161, пенсионных касс, переводов денег и предыдущих налоговых решений, тем дороже потенциально может оказаться попытка сэкономить на профессиональной помощи.

15 сентября под эгидой «Гваим» я проведу встречу, посвященную налогам новых репатриантов в Израиле.
Поговорим о том, какие налоговые льготы действуют в отношении доходов из-за границы, как изменились правила их декларирования с 2026 года и какие новые льготы появились для доходов, полученных уже в Израиле.
На встрече разберем на практических примерах:
– какие иностранные доходы освобождены от налога, а какие могут облагаться в Израиле;
– что происходит, если новый репатриант продолжает работать на иностранную компанию или вести зарубежный бизнес из Израиля;
– какие новые льготы появились на доходы от работы и бизнеса в Израиле;
– какие ошибки новых репатриантов могут впоследствии стоить очень дорого.
И, конечно, будет возможность задать свои вопросы и разобрать конкретные ситуации прямо на встрече.
📅 15 сентября в 18 по зуму
Регистрация:
https://www.eventbrite.com/e/1998416869653