За что и в каких случаях налоги должны платить даже несовершеннолетние: свежее разъяснение ФНС

Кажется логичным, что ребенок не должен платить налоги до совершеннолетия. Вот только в НК РФ никакого общего освобождения по возрасту нет.

Если на несовершеннолетнего оформлена квартира, земля, машина или он получает определенный доход, налоговые обязанности возникают практически так же, как у взрослого.

Об этом недавно вновь напомнили в Налоговой.

За что ребенку могут начислить налог?

Самая распространенная ситуация — недвижимость.

Если ребенку принадлежит квартира, комната, дом, гараж или даже небольшая доля в них, он является плательщиком налога на имущество.

Причем неважно, сколько ему лет — 17, 7 или вообще несколько месяцев.

Такое часто происходит, например, когда ребенку выделяют долю в квартире после использования материнского капитала, он получает недвижимость в наследство или ему ее дарят.

Если ребенку принадлежит земельный участок или доля в нем, появляется земельный налог.

А если на него зарегистрировано транспортное средство — транспортный.

Как маленький ребенок должен платить налог?

Сам он этого делать не обязан.

Несовершеннолетние участвуют в налоговых отношениях через законных представителей — родителей, усыновителей, опекунов или попечителей.

Поэтому именно взрослым нужно следить за уведомлениями и вовремя перечислять налог за имущество ребенка.

И здесь есть одна неочевидная проблема: налог ребенка не добавляется автоматически в уведомление родителя.

То есть если у родителей есть квартира и машина, а ребенку принадлежит доля еще в одной квартире, начисление за эту долю может существовать отдельно.

Можно подключить в личном кабинете ФНС функцию «Семейный доступ». После подтверждения аккаунта ребенка родитель сможет видеть его начисления и оплачивать их из своего кабинета.

В 2026 году имущественные налоги за 2025 год нужно заплатить не позднее 1 декабря.

Если имущество ребенку подарили?

Тут может появиться уже второй налог — НДФЛ.

Если, например, бабушка подарила внуку квартиру, налог на доход платить не нужно: подарки между близкими родственниками от НДФЛ освобождены.

А вот если недвижимость, автомобиль, акции, долю или пай подарил человек, который близким родственником по закону не считается, может возникнуть обязанность задекларировать доход и заплатить НДФЛ.

Например, родная тетя для этих целей близким родственником не считается.

Сам налог опять же фактически рассчитывают и уплачивают родители или другие законные представители ребенка.

Налог при продаже квартиры ребенка.

Несовершеннолетний также может быть плательщиком НДФЛ.

Например, если принадлежавшую ему долю в квартире продали до истечения минимального срока владения и для дохода нет освобождения.

Возраст сам по себе от налога не спасает.

При этом ребенок имеет те же налоговые льготы и вычеты, что и взрослый собственник.

Например, при продаже жилья можно учитывать предусмотренный законом имущественный вычет, а некоторые семьи с двумя и более детьми при соблюдении специальных условий вообще освобождаются от НДФЛ при продаже жилья.

То же самое касается других налогооблагаемых доходов ребенка — например, если принадлежащую ему квартиру сдают в аренду.

Источник.

#ЖивойСокол
#ФНС
#налоги